交通投资公司资金风险防控探析.pdf

189交通科技与管理理论研究0引言资金是企业运营的“血液”，资金安全是企业的“生命线”和“高压线”，资金风险防控成效关乎企业生死存亡。然而，交通投资行业具有资产重、建设周期长、资金占用大、运营培育期长、资产周转慢等客观不利特性，这些业务特性使其资金管理呈现业态多元化特征，易出现资金流动不足、资金安全问题多发、资金精细化挑战大等风险。因此，交通投资公司在资金管理过程中应聚焦资金风险防控，加强账户、结算及信贷管理，保证资金的安全性，加快资金周转，消除资金流转“梗阻”，努力提升资金精细化管控水平，确保资金的安全性、流动性、收益性，方可旺盛企业“生命力”。1交通投资公司资金管理现状交通投资公司是对港口、铁路、路桥等交通基础设施项目公司进行控股参股经营的投资控股型公司，主要负责交通基础设施项目的投融资、开发建设和经营管理，实施自主经营和独立核算。一般作为企业融资平台，盘活存量资产，实现投资主体多元化、筹资渠道多元化、融资成本合理化，有效破解交通基础设施项目筹资难题，推动交通基础设施项目持续健康良性发展。该文将从交通投资公司资金管理优势与薄弱环节两个层面对其资金管理现状进行简要分析。1.1交通投资公司资金管理优势1.1.1具备较为完备的分级资金管控体系首先，大部分交通投资公司已建立较为完备的资金分级管控体系，按照资金业务类型和管理层级实行分类、分级管理，各级单位严格遵循合法合规、预算管理、以收定支、安全高效等资金管理原则开展资金管理工作。公司总部一般设立资金管理中心，统筹负责账户、资金集中、资金调拨、资金计划、资金监管等工作。所属单位在总部资金中心开立内部账户或在集团财务公司开立财务公司账户，在上级单位统一要求下开展本组织各项资金管理工作，确保资金安全，严控资金风险。其次，大部分交通投资公司已建立较为完备的资金管理制度体系，涵盖账户管理、结算管理、预算管理、银行授信与额度管理、银行借款管理、银行中间产品管理、外汇管理、内部贷款管理、担保管理、债务融资工具管理、风险管理、考评管理等范畴，实现全范围、全流程的资金风险防控。最后，大部分交通投资公司均已将资金计划管控理念根植于企业管理“基因”。通过年度的资金预算合理预计年度投融资额度和收付款情况，保持合理负债水平和资金存量。在年度预算目标指导下，通过月度资金计划的刚性执行进行资金精细管控，同时辅助资金滚动预测机制及时识别资金缺口规模、时点，依法、合理筹借并使用资金，有效整合资金资源，努力降低财务费用，提高资金使用效益。1.1.2具备一定的资金管理信息化水平大部分交通投资公司已初步打造资金管理信息系统，各单位账户、资金收付及票据业务已实现全覆盖、全过程管控和实时监控预警，并已将业务前置审核融入资金结算流程，确保资金支付合法、合规；通过在系统中心收稿日期：2023-09-03作者简介：高芳（1990）,女,硕士研究生,会计师,研究方向：财务管理。交通投资公司资金风险防控探析高芳,谭燕（葛洲坝集团交通投资有限公司,湖北 武汉 430000）摘要近年来，建筑企业多次发生资金舞弊案件，不仅给企业造成巨大损失，也带来了不良社会影响。虽然大部分国有交通投资公司已初步建立全覆盖、全过程资金风险防控体系，但仍存在资金内控机制不完善、资金管理信息化水平不足、所属项目公司等基层单位资金管控基础松散等薄弱环节。文章运用观察法、文献法等研究方法客观分析了交通投资公司资金管理现状，运用定性分析法剖析了不足及成因，从三个方面强调了资金风险防控必要性，并从资金管控制度体系构建、信息系统打造、基层单位管控基础夯实、监督检查力度强化和管理人员素质提升五个方面针对性提出交通投资公司资金风险防控建议，对交通投资公司完备资金风险防控机制，弥补不足、封堵漏洞、保障资金安全、提升资金精细化管控水平具有十分重要的意义。关键词资金管理；风险防控；信息化中图分类号F275.1文献标识码A文章编号2096-8949（2023）23-0189-032023 年第 4 卷第 23 期190交通科技与管理理论研究设置结算节点预警机制，实现资金结算预警及分析，实时监控资金动向。有些交通投资公司已搭建统一的管理平台并已实现与内外部各核心业务系统的有效集成，管理平台全面支撑银行账户及资金集中管理、现金及支票管理、资金计划、结算管理、票证管理等经营性资金管理业务。1.1.3具备较为健全的资金内控管理机制大部分交通投资公司已制定较为健全的资金内控机制1，日常审计、巡视、专项检查等制度健全，审计、纪委、风控等职能部门协调联动，监督机构或人员的职责权限明确。此外，有些交通投资公司通过强化资金结算集中管控力度，将网银盾及银行预留印鉴上收至公司总部集中保管，有效防控资金舞弊风险发生，内控体系日趋完善。1.2交通投资公司资金管理薄弱环节1.2.1资金管理信息系统仍有不足部分交通投资公司虽已搭建了较为完备的资金管理信息系统，但仍存在“数据烟囱”和“信息孤岛”，具体表现为以下三个方面：一是所属单位资金管理模式差异大。存在所属各单位资金集中、账户及收支的管控差异，难以在总部层面进行资金的集中统筹管理，为资金监管带来较大困难。二是业财系统尚未实现充分融合。账户资金管理系统未能实现与 OA 系统、电子采购平台、运营管理平台等业务信息系统融合，资金结算业务仍需财务制单、人员手工扫描上传附件，不仅烦琐且易出错，漏扫附件情况也时有发生。资金支付虽已设置业务审核节点，但因账户资金管理信息系统未能与其他业务系统相融合，导致部分业务部门重复审核情况的发生。三是财务信息系统集成不够。账户资金管理信息系统尚未实现与核心财务系统如报销系统、报表系统、总账系统数据联动，金融业务未形成统一的管理入口，业务流程未实现贯通，难以支撑资金的全流程闭环管理，容易出现重复操作、数据输入错误、对账难度大等风险，容易使业务流程监控出现断点。1.2.2资金计划执行刚性不足部分交通投资公司尚未实现资金计划线上编制、汇总、审批、调整、控制、分析功能，目前仍采用手工方式，无法通过信息系统刚性执行资金计划，计划编制、数据汇总及执行分析自动化及智能化不足。另外，项目公司未将全生命周期投资计划有效分解融入月度资金计划当中，投资计划调整不及时，投资计划执行刚性不足，资金计划偏离度较大。1.2.3所属部分项目公司制度不健全交通投资公司所属项目公司资金管控基础松散，财务制度不健全，修订不及时，个别制度规定与上级要求相冲突，部分制度条文与项目公司实际不契合导致应用性不强，亟需提升。1.2.4资金管理基础工作存在薄弱环节部分交通投资公司资金管理基础工作不到位，存在资金结算未严格按照制度要求履行内部决策程序、银行对账单打印不及时、未按期编制银行存款余额调节表、银行对账不细致、银行密钥和财务印鉴管控不严格、未充分履行不相容岗位相分离原则等薄弱环节。1.2.5财务管理人员素质参差不齐 部分交通投资公司财务人员素质参差不齐且流动性较大，存在个别财务人员对资金管理制度理解不透彻、执行不彻底，对账户资金管理信息系统不熟悉等情况。财务人员作为资金管控直接参与人员，人员素质的参差不齐、个别人员态度的散漫被动，很容易出现资金管控风险。2加强资金监管必要性分析加强资金风险管控，封堵资金管控漏洞，提升资金管理质效有其必要性和迫切性，具体分析如下：一是资金风险管控保持高压态势。近来建筑企业资金安全风险多发，各单位高度重视资金风险管控，持续多次开展资金检查、网银盾印鉴检查等专项整治行动，资金管控高压态势已成常态。二是要进一步强化资金监管。强化资金监管是开创和发展投资项目全生命周期管理新局面的客观需要。交通投资公司管理的高速公路项目存在投资规模大、资金回收期长、资金缺口大等特性，持续提升资金精细化管理水平，提高资金周转效率，确保资金安全是“底线”，更是“生命线”。三是部分交通投资公司资金管理存在较多薄弱环节。存在资金管理制度体系不完备、财务信息系统业财融合不足、财务系统集成性不够、资金计划数字化不足、所属项目公司资金管控基础薄弱、部分员工资金风险意识淡薄等问题，资金风险防控水平仍有较大提升空间。3交通投资公司资金风险防控措施3.1完善资金管控制度体系应持续完善现有资金管控制度体系，打造适应基础设施版块“投融建营”一体化全生命周期的契合专业化、标准化、智能化、集约化管控理念的资金管控制度体系。一方面，需建立资金管控制度评估机制，加强对规章制度和管理流程的清理，明确制度评估流程、制度修订规则等，动态完善适应交通投资公司发展需要的制度。另一方面，应持续开展制度宣贯，灵活采用在线培训、案例教学、学考结合等方式，提升员工对制度的掌握程191交通科技与管理理论研究度和对制度理解的精准程度。最后，需落实资金管理制度执行，不定期检查所属各单位执行情况，定期对制度执行情况进行自查，对发现问题立即整改，将资金制度执行纳入所属各单位资金管控工作评价。3.2提升资金管理信息化水平3.2.1打造业财融合集成式信息化平台应搭建全覆盖的主数据平台和数据中台，打通各业务端口数据壁垒，实现财务系统与业务系统集成，消除“信息孤岛”，提供跨系统综合性信息集成及数据共享服务，实现各业务口数据自动对账，提升资金管理效能。3.2.2推动财务信息系统一体化集成建设一是优化资金管理系统。开发资金计划管理模块，实现资金计划线上编制、汇总、控制、分析功能，通过信息手段助力资金计划管控理念落地生根，持续夯实资金计划管控基础，落实资金计划执行刚性，审慎资金计划调整及使用，持续提升资金计划管控精细化、智能化水平。二是打造集成式财务信息系统2。实现财务系统数据联通、智能管控，减少手工录入环节，实现项目全生命周期投资计划与月度资金计划、资金计划与债务债权信息、资金结算与资金计划、账务处理与资金结算、报表编制与账务系统全财务流程数据贯通。三是提升资金结算智能化水平。利用银企直联，探索性引入 RPA 机器人流程自动化智能技术。RPA 机器人流程自动化智能技术是通过预先设置的标准化业务操作流程，实现资金支付业务自动化处理，可以将财务人员从烦琐、重复、机械的日常工作中解脱出来，进一步提升资金支付效率与准确性。RPA 精准、高效的工作能力，可以有效减少资金支付差错率，提高资金支付业务处理能力，避免人为操作风险，防范资金安全风险；RPA 全天 24 h 待命的“不知疲倦”的高生产力，以及其不需改变当期任何技术和应用的低侵入性，可有效降低人工成本及投入成本3。3.3提升所属项目公司资金精细化水平3.3.1夯实财务基础，规范基础工作所属项目公司严格按照不相容岗位相分离的原则做好财务基础工作。资金支付严格按照内部决策程序及制度执行，每月及时打印银行对账单，按时编制余额调节表，及时进行银行对账工作。各项目公司应建立完善账户、票据、网银盾、印鉴等管理台账，通过内部对标，提升资金基础工作水平。严格人员发生变动交接手续，按照标准化流程操作各项业务，刚性执行资金计划，将资金管理基础工作做实、做细。3.3.2做实资金策划，建立资金分析机制鉴于交通投资项目投资规模大、建设周期长，培育期达 810 年，前期财务费用负担重，容易对现金流造成压力，项目公司应做实全生命周期的资金策划工作。投资前期做好市场尽调，准确预测总投规模，合理评估收入及成本；建设期应严格管控项目投资规模，合理筹划资本金注入及融资提款时点；运营期应持续优化债务结构，由集团公司统筹规划、协调分配内部资金存款配置，合理安排资金使用，通过内部资金相互补充、相互调剂，盘活公司闲置资金，持续提高资金使用效率。应建立项目公司月度资金分析报告机制，做实、做准项目资金滚动预测，提升资金预测准确性，提前识别资金缺口，打好“提前量”。3.4强化资金监督检查，填堵资金管控漏洞应认识到监督与检查的重要性，充分利用内外部监督与检查，加强资金管理风险事前预防、事中控制及事后监督，提高财务人员对资金风险的主动防范意识。利用现场、交叉、视频、突击、自查、抽查等多样化相结合手段，对发现的问题，分解到个人，逐个击破，举一反三，深挖资金管理弱项及短板，及时修正提升。3.5稳步提升财务人员综合素质资金管理不只是资金结算，需要实现管理向集约化、精细化转型，需要打造一支精通资金结算、资金风险管控、筹融资业务、资本运作的人才队伍。一是需加强员工职业道德教育，提高责任心及团队意识；二是加大培训力度，加强员工纵向与横向交流，提高财务人员对公司业务的理解程度，提升合规意识和职业素养；三是制定奖惩机制，激发员工积极性，鞭策员工自我反省，学以致用，促进公司财务队伍素质稳步提升。4结语交通投资公司资金管理风险防控有其迫切性和必要性，贯穿于“投融建营”全生命周期，关乎其生死存亡。交通投资公司资金管理风险防控需要财务与业务部门一道构建起坚实的“防火墙”“监督网”“防盗门”。通过各项资金风险管控举措的落地，交通投资公司资金管控体系会愈加完善，资金风险防控机制会日益健全，资金使用效率会日益提升，资金安全必有切实保障，资金管理精细化水平定会稳步提升。参考文献1 侯爱武.基于风险防范的国企资金管理体系的构建 J.财经界,2021(12):50-51.2 白玮,唐忠良.我国企业集团资金集中管理研究 J.财会通讯,2013(15):103-105.3 上官倩.浅析资金集中支付方案的制定与实施 J.财会研究,2019(8):52-54.