建筑企业数字化转型中的资金管理问题探究.pdf

财务与会计Finance and Accounting建筑企业数字化转型中的资金管理问题探究周艳朋（中国新兴建设开发有限责任公司，北京海淀摘要建筑业属于国家企业改革发展和数字化转型的重点领域和国民经济重要支柱产业之一，建筑企业改革的关键要素是解决其发展中所面临的突出问题，资金是建筑企业经营发展的动力源泉，也是其施工过程中的重要价值资源。基于此，分析建筑企业目前所存在的资金管理问题，并对资金管理体系的构建提出完善资金管理制度基础、培养具备管理会计思维的预算人员、创新多渠道资金管理模式等相关建议，为建筑企业在数字化转型中完善资金管理体系明确发展方向，进而确保建筑企业的持续健康发展。关键词建筑企业；资金管理；数字化转型随着数字化、网络化、智能化的融合发展，以信息产业为基础的新经济体开始露头角，数字化技术的应用将促进建筑业工业化、数字化、智能化升级，可推动建筑业高质量发展和建筑企业的持续进步。数字化信息技术发展方兴未艾、经济环境竞争日益激烈，对于建筑企业资金管理的安全性、时效性、灵活性和统筹性提出了更加严格的要求。但在实际工作中，建筑企业普遍存在工程投人大、资金规模大、回款周期长、垫资比例高等特点，容易出现资金链断裂的风险，进而束缚建筑企业的发展，甚至可能导致企业破产重组。在建筑企业数字化转型的背景下，研究其资金管理问题十分必要。一、建筑企业数字化转型中资金管理的现存问题（一）事前项目资金管理未落实，资金决策性不强一是建筑企业项目部未能对项目施工预算编制工作给予应有的重视，仅依靠自身主观判断编制资金预算，资金预算编制流于表面形式，与施工现场实际的生产经营活动出入较大。二是建筑企业项目部未能根据市场环境和施工实际成本持续变化，未与公司各个业务部门及时进行信息沟通。例如，采购部门和项目施工团队因材料采购资金支付问题而出现信息差，导致资金使用未能合理管控并落实到位。三是建筑企业资金预算监督审核未能贯彻落实，导致资金预算的可行性和有效性有待商榷，施工项目资金决策失真。部分建筑企业甚至对承揽的重要施工项目采用合作承包管理模式，缺少统一的资金管理和监管制度，施工项目资金链条较长，项目工程款拖欠和垫资情况较为严重，导致建筑企业的财务指标资产负债率居高不下。（二）事中项目资金管理表面化，资金管控不足由于建筑企业施工项目周期较长，施工进度中会源源不断地产生收支资金流的情况。如果缺乏风险管控意识和项目资金精细化管理，财务部门容易在项目结算上与业务部门出现偏差，不利于项目资金管理。此外，项目资金对市场经济环境的变化较为敏感，项目工程资金收支的实际情况一直处于动态变化之中，导致施工项目资金计划定1 0 0 0 3 9）WESTERN FINANCE AND ACCOUNTING西部财会39财务与会计的实际执行情况难以达到合理预期。（三）事后项目资金管理手段少，资金占用高一是建筑企业在前期施工过程中先垫资再开工的现象已十分普遍。尽管我国对建筑行业的各项规范和制度逐步完善，但整体规范程度仍然有待提高，造成建筑企业在合同签订中处于弱势。例如，在施工项目竣工结算时，部分工程款作为工程质保金，至少半年质保期结束后，才会支付给建设单位，导致建筑企业无法及时回款，资金流动性受阻。二是项目施工进度不够合理，部分项目施工前期松解、后期紧张，造成施工现场的大量物资和设备无法充分使用，导致不必要的浪费。与此同时，甲方企业施工前期资金充盈、后期资金紧张，导致建筑企业普遍面临延迟结算和拖延支付工程款的现象，严重影响其经营发展。三是建筑企业在开展清欠清收工作中未给予足够重视。部分企业管理不规范，清收清欠意识不到位，责权利未能及时落实。有的项目管理人员在遇到资金短缺问题时，未能分析具体原因并采取及时有效的措施，导致诸多项目结算款无法及时收回、大量资金被占用，从而形成建筑企业诸多大额风险资产无法消除的困境。（四）数字化经营模式的转变，使资金错配风险大一是建筑企业的资金管理模式和手段与当前数字化经济模式相脱节，在施工进度中沉淀资金占用较多，无法有效循环使用，甚至难以满足企业持续发展的需求。二是建筑企业难以适应投融资模式变化。国家基础设施领域的投融资模式发生改变，PPP模式逐渐成为主流。建筑企业从传统的工程承包商转变为社会资本投资人，但其融资模式和手段相对落后，过度依赖短期银行借款，导致资金流人不稳定且期限短、资金流出长期固定，使得企业资金错配风险不断加大。三是建筑企业财务管理目标设定不当。在管控自身资产负债率、偿债能力等财务指标方面，以实现降本增效为目标具有一定的阻碍性，建筑企业债务融资规模不足、权益融资成本高且程序繁琐，分散建筑企业的控制权。二、数字化转型对建筑企业资金管理的作用机理在数字经济背景下，财务数字化转型有助于提升财务职能，为企业经营决策提供更具有说服力的财务数据支撑。一是采购环节采用模块化集成数字平台。数字化供应链使建筑企业在实施采购工作时，能够进行更精确的预估和前瞻性预测，利用智能算法对采购环节进行风险预警，合理管控企业资金的调度和优化，通过数据信息集成与共享，为分公司、子公司和项目部提供有效的采购行为控制，从区域、价格、质量、合同、支付等环节改善材料采购质量并降低相关采购成本。二是资金支付中使用数字化供应网络与银企直连平台。一方面，建筑企业通过运营数字化供应链网络，依托银财企互联对资金存流量进行在线统筹管理和实时监控，实现集团资金运营一体化、可视化，确保资金的安全性、流动性和收益性。另一方面，建筑企业利用财务数字化搭建银企直连平台，实现银行账户集中统筹管理、资金不落地支付等功能，协调联接建筑企业财务信息系统与外部银行，并利用资金账期和资金池获取管理的额外现金流。三是与供应商合作时，借助数字化平台开展供应商全流程管理，帮助企业减少搜寻信息的时间成本和协同成本，从而在价格和数量两方面做出最优化决策。建筑企业可以通过供应商数据平台，结合内部采购需求分析，制定整体采购计划，增强企业的议价能力，并通过前期供应商驻厂服务、施工中进场验收、施工后售后管理的方式，确保为客户提供满意且符合预期的供应质量，促进供应链各参与主体共同提升企业价值，实现合作共赢的态势。三、建筑企业数字化转型中资金管理的优化措施（一）完善资金管理制度，明确资金集中管理策略一是建筑企业应当完善自身的资金管理制度，明确资金集中管理的原则和策略，制定详细的资金使用规定，明确资金来源、使用范围、核算和审批流程等，更要明确资金管理的责任人和决策流程。通过制度的执行，规范建筑企业的资金管理行为，保证资金的合理使用和有效运作。二是建筑企业可依据自身经营状况合理规范资金集中管理的考评制度，激励各级部门积极参与资金集中管理。定期对资金管理制度进行审查和更新，确保适应市场变化和建筑企业业务发展的需要。三是采用先进的ERP系统或其他资金管理软件来实现资金管理，将数字化技术融人到企业的各个环节和领域，实现企业内部信息流、资金流、数据流和物流的高度集成和优化，确保所有资金流入和流出都得到记录和监控。（二）培养管理会计思维，落实资金预算一是培养具备管理会计思维的预算人员。建筑企业可以通过内部培训、外部课程或引入专业咨询师来提升相关人员的预算编制和执行能力，从而使其能够更科学、更精准地完成资金预算和决策。二是提前进行项目资金预算，精准预测项目全过程的资金需求。在项目初期，依据项目合同、施工计划等编制详尽的资金预算管理制度，合理制定资金预算编制、资金审批、资金执行和调整等方面的规定。三是根据施工现场实际情况，加强对预算执行的监督和考核，实时依据资金收支偏差，迅速采取措施进行40西部财会财务与会计Finance and Accounting调整和处理。（三）合理管控项目资金成本，做好资金策划与追溯一是建筑企业应明确各分公司、子公司及项目部的资金使用权限，并实施严格的资金调度制度，确保资金集中管理的有效实施。二是建筑企业应建立资金风险管理机制，通过科学的方法和手段预测和评估资金风险并采取具体措施规避和处理风险。例如，将资金预算与项目管理相结合，在项目实施前应根据项目规模、施工周期等因素制定全面预算计划，并将预算分解为各阶段的资金需求，预测并控制施工各阶段的资金支出，提高资金使用效率。三是建筑企业应加强与供应商的合作与沟通，建立稳定的供应关系和信用评估制度，优化供应链流程，确保供应链的稳定性、持续性和可靠性。在与供应商的合作中，建筑企业应尽量争取成本优势和付款周期的优化，以降低项目成本风险。（四）强化清收工作力度，加快资金回流一是加强客户信用管理和合同管理。企业需确保债权债务关系清晰合法，强化与客户之间的沟通与协调，及时掌握资金回款进度，为清收工作做好充分准备。定期对项目进行结算和决算工作，确保资金及时回流。二是建筑企业应建立完善的清收制度，明确清收责任和奖惩机制，激励相关负责人积极开展清收工作，以提升清收工作效果。例如，设立合同资产台账和资金风险预警提示，采取电话催缴、现场催收、法律诉讼等多种清收手段，与银行或其他金融机构合作并利用电子支付方式来缩短收款周期。（五）创新多渠道资金管理模式，优化资金结构建筑企业应积极探索多渠道的资金管理模式，优化资金结构。一是利用供应链金融、保理等创新金融工具，与金融机构建立紧密的战略合作伙伴关系，开展银企合作、资产证券化等多元化融资方式，拓宽资金来源渠道，优化企业资金结构，提高企业融资能力和抗风险能力。二是企业应根据自身的业务特点和风险承受能力，利用数字化技术进行融资管理和风险控制，合理配置长短期负债、权益资本等资金来源，降低资金成本，优化资金活动。对于闲置资金，可以进行短期的投资或理财，提高资金收益率。三是企业要根据市场变化和政策调整，及时调整融资结构并合理评估融资策略，降低融资成本和风险。例如，探索海外市场融资渠道，如发行国际债券、引进外资等，以适应建筑企业业务发展的需要。参考文献1张洋.建筑企业资金管理的难题和针对性举措.山西财经大学学报，2 0 2 2（S1）2李娜.建筑施工企业资金管理的优化.山西财经大学学报，2 0 2 0（S1）3潘鹭鹭.数字化转型下建筑企业资金管理探究 C/中国智慧工程研究会智能学习与创新研究工作委员会.2 0 2 2 工程建设与管理桂林论坛论文集.4顾昱.建筑供应链管理战略研究.宏观经济管理，2 0 2 0（1 0）：作者简介周艳朋（1 9 9 5-），男，汉族，现供职于中国新兴建设开发有限责任公司。研究方向：公司财务与治理。责任编辑：尹超WESTERN FINANCE AND ACCOUNTING西部财会41