上半年广西税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx
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1、2016年上半年广西税务师考涉税服务实务:增值税模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某独立矿山5月份开采铜矿石2000吨,销售1500吨,该矿山适用税率为1.6元/吨,则应纳资源税_元A2400B3200C1680D2240 2、2005年1月1日,甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权,相关职员自2008年12月31日起根据当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2010年12月31日之前行使完毕。截至2006年累积确认负债75000元,在2007年有5人离职,2007年以前无人离职,预计2008年也无人离职,2007
2、年末股票增值权公允价值为6元,该项股份支付对2007年当期管理费用的影响金额和2007年末该项负债的累计金额是_元。A9375,60000B26250,101250C37500,62500D11025,1125003、下列经营者中,不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业 4、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是_。A营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税B营业现金流量=税后净利润+折旧C营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D营业现金流量=收入(1-所得税税率)-付现成本(
3、1-所得税税率)+折旧5、下列选项中,不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠 6、2006年,财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是_。A享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备,由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备,不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后,应自购买设备开具增
4、值税专用发票的开票之日起90日内,到其主管征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税 7、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的,_申请复议。A可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B只能向国家税务总局C只能向省、自治区、直辖市人民政府D只能向省国税局 8、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 9、下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是_。A货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费B对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据C建筑
5、安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供材料的加工合同,无论加工费和材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据 10、根据现行增值税专用发票的有关规定,关于税务机关代开增值税专用发票,下列表述正确的是_。A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的,应逐栏填定代开发票抵扣清单D对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时,每月开票金额小于应征增值税税额的,按开票金额数为依据征收税款11、从_起,一般纳税人经营
6、商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A1994年B1995年C1996年D1997年 12、某商厦2008年7月业务收入如下:服装销售收入100万元,鞋帽销售收入200万元,珠宝销售收入50万元,玉石销售收入60万元,金首饰销售收入30万元,钻石饰品销售收入40万元,高尔夫球、球具销售收入10万元,则该商厦2008年7月应纳消费税额为_万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%,金银首饰、钻石消费税率5%,高尔夫球及球具税率为 10%)A2.99B3.50C5.98D7 13、下列所得中,免交个人所得税的是_。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔
7、款D从投资管理公司取得的派息分红14、甲公司207年1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,三年期,年利率 8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币, 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设207年第一季度属于资本化期间,则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为_万元人民币。A-60B-40.8C40D60 15、某公司进口货物一批,CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元,含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元,该货物进口关税税率为10,根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为
8、1月24日,该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D291 16、外商投资企业和外国企业所得税法实施细则属于_。A全国人大制定的税收法律B全国人大授权国务院立法C国务院制定的税收行政法规D国务院税务主管部门制定的税收规章 17、居民甲某共有三套房产,2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%,甲某应缴纳契税_万元。A0.45B1.95C2.25D2.85 18、关于税法的基本原则
9、,下列表述不正确的是_。A税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义 19、个体户作为投资的无形资产,应以_确定原价。A参照同类无形资产市场价格B经法定评估机构评估后的价格C所附单据注明的价格D合同协议规定的合理价格 20、税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 21、外商投资举办的产品出口企业,在按照税法规定减免优
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