2023年下半年湖北省税务师考涉税服务实务试题.doc

2023年下半年湖北省税务师考《涉税服务实务》试题

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院

2、某股份有限公司于2023年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103

3、A公司为购建固定资产于2023年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2023年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%
B．5.8%
C．5.67%
D．5%

4、某公司向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2023万元，筹资费用率为零。该公司合用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%
B．6%
C．12%
D．8.04%

5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000
B．10000
C．3000
D．35000

6、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车
B．政府机关自用车辆
C．农用运送车
D．森林消防专用车

7、下列会计事项中，会引起公司净资产变动的是__。
A．提取盈余公积
B．用盈余公积填补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税

8、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的
B．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的
C．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的
D．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的

9、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数
A．资产净利润率
B．销售毛利率
C．销售净利润率
D．成本利润率

10、甲公司在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6
B．1
C．1.5
D．2.55

11、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的告知到达要约人
B．要约人依法撤消要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

12、大石河铜矿山2023年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

13、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税
B．减半征收城市维护建设税
C．免征城市维护建设税
D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况拟定是否征收城市维护建设税

14、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团公司费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35
B．18.4
C．24
D．26.95

15、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64

16、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年
B．2023
C．2023
D．2023

17、某酒厂2023年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述对的的是__。
A．该厂的应纳消费税金22023元
B．该厂的应纳消费税金25000元
C．确认税率时押金不作考虑
D．押金并入计税价格一同计税

18、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0

19、关于营业税的计税依据，下列说法对的的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的补偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

20、某公司期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该公司本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用 1000
贷：坏账准备 1000
B．借：管理费用 6000
贷：坏账准备 6000
C．借：坏账准备 6000
贷：管理费用 6000
D．借：管理费用 8000
贷：坏账准备 8000

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、不减少钞票的费用和损失涉及__。
A．固定资产折旧
B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失
E．投资损失

22、根据契税现行政策的规定，下列表述对的的有__。
A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应拟定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应涉及在内
B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移协议生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

23、下列金融业务，应拟定的计税营业额有__。
A．金融机构将借人的资金贷与别人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸取的存款贷与别人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

24、下列交易或事项中，影响投资活动钞票流量的有__。
A．处置固定资产收到的钞票
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款
C．支付融资租入固定资产的租赁费
D．出售长期股权投资收到的钞票

25、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备__。
A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位连续2年发生亏损
D．市价连续2年低于账面价值

26、该公司采用以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。
A．5100
B．5967
C．5287
D．4518.8

27、下列属于反映所有者权益的账户有__。
A．借款
B．利润
C．实收资本
D．利润分派
E．盈余公积

28、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。
A．商品销售收入
B．为客户代收的款项
C．主营业务收入
D．劳务收入
E．其他业务收入

29、进口应税消费品计征消费税的依据有__。
A．海关核定的数额
B．协议规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格

30、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。
A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额
B．成本法改为权益法核算时在被投资公司中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额
C．用于对外投资的非钞票资产的公允价值高于其账面余额的差额
D．被投资公司接受钞票捐赠而增长的所有者权益
E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额

31、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。
A．销售支票
B．转让有价证券
C．利差补贴
D．销售金银

32、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链、手链、戒指
B．白金镶嵌钻戒、项链
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链

33、下列项目中，不属于营业外收入的有__。
A．销售产品的收入
B．销售材料的收入
C．劳务收入
D．出租固定资产的收入
E．无法支付的应付贸款

34、下列事项中，已构成会计差错的有__。
A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入
B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入
C．将工程人员的工资计入当期损益
D．将工程人员的工资计入在建工程价值
E．期末应计和递延项目未作调整

35、公司在持有期间收到长期债券投资的利息叫，也许贷记的利目有__。
A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息