2023年税务师税法二习题.doc
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1、第八章 城乡土地使用税(答案分离版)一、单项选择题1.城乡土地使用税是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税标准,按规定税额对拥有土地()的单位和个人征收的一种税。 A.使用权 B.经营权 C.所有权 D.占有权 2.按照城乡土地使用税的有关规定,下列表述对的的是()。 A.城乡土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商拟定 C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税 D.对外商投资公司和外国公司暂不征收城乡土地使用税 3.根据城乡土地使用税的有关规定,经济发达地区,城乡土地使用税的合用税额标准可以()。
2、A.适当提高,但提高额不得超过规定的最高税额的30 B.适当提高,但提高额不得超过规定的最低税额的30 C.适当提高,但须报经国家税务总局批准 D.适当提高,但须报经财政部批准 4.某公司2023年实际占用土地面积共30000平方米,其中5000平方米为厂区内的绿化区,公司的医院共占地500平方米,1500平方米土地借给武警部队作为训练场地;此外公司分设的A机构占地3000平方米,其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为:5元/平方米。该公司2023年应缴纳城乡土地使用税为( )元。 A.150000 B.157500 C.156500 D.155000 5.甲公司和乙公司共同使用
3、面积为10000平方米的土地,甲公司使用其中的60,乙公司使用其中的40。除此之外,经有关部门的批准,乙公司在2023年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙公司共同使用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为4元平方米,乙公司新征用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为2元/平方米。2023年甲、乙公司各自应缴纳城乡土地使用税( )。 A.甲公司纳税24000元,乙公司纳税28000元 B.甲公司纳税24000元,乙公司纳税16000元 C.甲公司纳税48000元,乙公司纳税16000元 D.甲公司纳税48000元,乙公司纳税28000元 6.某供热公司坐落在大城市,经有关部门核定2023年16月占
4、用土地面积共计20230平方米,其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出,取得收入360万元。2023年度该公司取得供热总收入5000万元,其中2023万元为向居民供热取得的收入。本地省级人民政府拟定每平方米征收城乡土地使用税的年税额为3元。2023年该供热公司应缴纳城乡土地使用税()元。 A.52500 B.53700 C.21480 D.32220 7.某公司实际占地面积共计20230平方米,其中3000平方米为厂区以内的绿化区,公司内学校和医院共占地1500平方米,出租面积500平方米的土地使用权给其他公司,出借800平方米
5、土地给部队作训练场地。该公司所处地段合用年税额为2元/平方米。该公司应缴纳的城乡土地使用税为()元。 A.40000 B.32023 C.35400 D.29400 8.按照城乡土地使用税的有关规定,下列用地不得享受免税待遇的是()。 A.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地 B.军队举办的公司用地 C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地 D.港口的码头用地 9.按照城乡土地使用税暂行条例的规定,下列表述不对的的是()。 A.房地产开发公司建造商品房的用地,出售前免征城乡土地使用税 B.林业系统的森林公园、自然保护区,可比照公园免征城乡土地使用税 C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章
6、征收城乡土地使用税 D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城乡土地使用税 10.以下关于城乡土地使用税的表述中,不对的的是()。 A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况,从转移之日起,按规定期限办理申报变更登记 D.城乡土地使用税按年计算,分期缴纳 二、多项选择题1.以下不属于现行城乡土地使用税的特点的有()。 A.对占用土地的行为征税 B.实行差
7、别幅度税额 C.促进合理、节约使用土地 D.调节土地级差收入,鼓励平等竞争 E.征税对象仅限于集体所有土地 2.下列土地属于城乡土地使用税征税范围的有()。 A.城市中属于国有公司的土地 B.农村中属于私营公司所有的土地 C.建制镇中属于集体公司所有的土地 D.城市郊区中属于股份制公司所有的土地 E.工矿区中属于集体所有的土地 3.下列可以成为城乡土地使用税的纳税人有()。 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.出租房屋的承租方 C.对外出租房屋的出租方 D.共有土地使用权的各方 E.未拟定土地使用权的房屋的实际使用人 4.按照城乡土地使用税的规定,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方
8、法拟定。 A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积 B.纳税人实际使用的建筑面积 C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积 D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积 E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税 5.按照城乡土地使用税的有关规定,下列用地可免征城乡土地使用税的有()。 A.城乡内的集贸市场(农贸市场)用地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C.对林业系统的办公、生活区用地 D.关闭、撤消的公司占地 E.公司的铁路专用线、公路等用地 6.按照城乡土地使用税暂行条例的规定,下列表述对的的有()。 A.林区的防火设施用地,免征城乡土地使用税 B.
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