2023年税务师税法二习题.doc

第八章 城乡土地使用税（答案分离版）
一、单项选择题
1.城乡土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地（　）的单位和个人征收的一种税。
A.使用权
B.经营权
C.所有权
D.占有权

2.按照城乡土地使用税的有关规定，下列表述对的的是（　）。
A.城乡土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B.土地使用权未拟定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商拟定
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资公司和外国公司暂不征收城乡土地使用税

3.根据城乡土地使用税的有关规定，经济发达地区，城乡土地使用税的合用税额标准可以（　）。
A.适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
B.适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
C.适当提高，但须报经国家税务总局批准
D.适当提高，但须报经财政部批准

4.某公司2023年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，公司的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；此外公司分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。税率为：5元/平方米。该公司2023年应缴纳城乡土地使用税为（ ）元。
A.150000
B.157500
C.156500
D.155000

5.甲公司和乙公司共同使用面积为10000平方米的土地，甲公司使用其中的60％，乙公司使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙公司在2023年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙公司共同使用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为4元／平方米，乙公司新征用土地所处地段的城乡土地使用税年税额为2元/平方米。2023年甲、乙公司各自应缴纳城乡土地使用税( )。
A.甲公司纳税24000元，乙公司纳税28000元
B.甲公司纳税24000元，乙公司纳税16000元
C.甲公司纳税48000元，乙公司纳税16000元
D.甲公司纳税48000元，乙公司纳税28000元

6.某供热公司坐落在大城市，经有关部门核定2023年1～6月占用土地面积共计20230平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。2023年度该公司取得供热总收入5000万元，其中2023万元为向居民供热取得的收入。本地省级人民政府拟定每平方米征收城乡土地使用税的年税额为3元。2023年该供热公司应缴纳城乡土地使用税（　）元。
A.52500
B.53700
C.21480
D.32220

7.某公司实际占地面积共计20230平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，公司内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他公司，出借800平方米土地给部队作训练场地。该公司所处地段合用年税额为2元/平方米。该公司应缴纳的城乡土地使用税为（　）元。
A.40000
B.32023
C.35400
D.29400

8.按照城乡土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（　）。
A.各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地
B.军队举办的公司用地
C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地
D.港口的码头用地

9.按照城乡土地使用税暂行条例的规定，下列表述不对的的是（　）。
A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城乡土地使用税
B.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城乡土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城乡土地使用税
D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城乡土地使用税

10.以下关于城乡土地使用税的表述中，不对的的是（　）。
A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D.城乡土地使用税按年计算，分期缴纳

二、多项选择题
1.以下不属于现行城乡土地使用税的特点的有（　）。
A.对占用土地的行为征税
B.实行差别幅度税额
C.促进合理、节约使用土地
D.调节土地级差收入，鼓励平等竞争
E.征税对象仅限于集体所有土地

2.下列土地属于城乡土地使用税征税范围的有（　）。
A.城市中属于国有公司的土地
B.农村中属于私营公司所有的土地
C.建制镇中属于集体公司所有的土地
D.城市郊区中属于股份制公司所有的土地
E.工矿区中属于集体所有的土地

3.下列可以成为城乡土地使用税的纳税人有（　）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.出租房屋的承租方
C.对外出租房屋的出租方
D.共有土地使用权的各方
E.未拟定土地使用权的房屋的实际使用人

4.按照城乡土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（　）方法拟定。
A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
B.纳税人实际使用的建筑面积
C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D.尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积
E.尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税

5.按照城乡土地使用税的有关规定，下列用地可免征城乡土地使用税的有（　）。
A.城乡内的集贸市场（农贸市场）用地
B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
C.对林业系统的办公、生活区用地
D.关闭、撤消的公司占地
E.公司的铁路专用线、公路等用地

6.按照城乡土地使用税暂行条例的规定，下列表述对的的有（　）。
A.林区的防火设施用地，免征城乡土地使用税
B.民航机场候机楼用地，免征城乡土地使用税
C.关闭的公司经税务机关的批准，免征城乡土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位缴纳城乡土地使用税
E.水电站的发电厂房用地，免征城乡土地使用税

7.按照城乡土地使用税的有关规定，下列表述中对的的有（ ）。
A.征用的耕地，免征城乡土地使用税
B.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城乡土地使用税
C.宗教寺庙自用的土地，免征城乡土地使用税
D.对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城乡土地使用税
E.从事热力生产但不直接向居民供热的公司，其生产用地，免征城乡土地使用税

8.关于城乡土地使用税的纳税义务发生时间，表述对的的是（　）。
A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的下月起缴纳城乡土地使用税
B.征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城乡土地使用税
C.征用的非耕地，自批准之日征用次月起缴纳城乡土地使用税
D.房产出租的，自出租房产次月起缴纳城乡土地使用税
E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城乡土地使用税 

答案部分

一、单项选择题
1.
【对的答案】：A
【答案解析】：城乡土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
【该题针对“城乡土地使用税特点”知识点进行考核】
【答疑编号10032037】

2.
【对的答案】：C
【答案解析】：城乡土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；权属未拟定或权属纠纷未解决的以实际使用人为纳税义务人；外商投资公司和外国公司按照实际占用的土地面积计征城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号10032038】

3.
【对的答案】：D
【答案解析】：经济发达地区的城乡土地使用税的合用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。
【该题针对“城乡土地使用税税额”知识点进行考核】
【答疑编号10032039】

4.
【对的答案】：D
【答案解析】：应纳城乡土地使用税＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）
【该题针对“城乡土地使用税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10032040】

5.
【对的答案】：B
【答案解析】：甲公司应纳税额＝10000×60％×4＝24000（元）
乙公司应纳税额＝10000×40％×4＝16000（元）
【该题针对“城乡土地使用税的计算,城乡土地使用税征收范围”知识点进行考核】
【答疑编号10032041】

6.
【对的答案】：D
【答案解析】：向居民供热并向居民收取采暖费的供热公司暂免征收城乡土地使用税，假如存在兼营供热的公司，可以按照向居民供热取得的收入占生产经营总收入的比例划分征免税界线。 应缴纳城乡土地使用税＝[（20230－600）×3÷2＋（20230－600－3000）×3÷2]×（5000－2023）÷5000＝32220（元）
【该题针对“城乡土地使用税的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10032042】

7.
【对的答案】：C
【答案解析】：公司办的学校、医院用地，免征城乡土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城乡土地使用税。
该公司应缴纳的城乡土地使用税＝（20230－1500－800）×2＝35400（元）。
【该题针对“城乡土地使用税的计算,城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032043】

8.
【对的答案】：B
【答案解析】：各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城乡土地使用税；军队举办的公司用地，需要依照规定征收城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032044】

9.
【对的答案】：A
【答案解析】：房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济合用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032045】

10.
【对的答案】：B
【答案解析】：纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局拟定纳税地点。
【该题针对“城乡土地使用税的申报缴纳”知识点进行考核】
【答疑编号10032046】

二、多项选择题
1.
【对的答案】：CDE
【答案解析】：城乡土地使用税的征税对象是国有土地，不包含集体所有土地；选项CD属于城乡土地使用税的立法原则。
【该题针对“城乡土地使用税征收范围”知识点进行考核】
【答疑编号10032047】

2.
【对的答案】：ACDE
【答案解析】：城乡土地使用税的征税范围涉及在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地也不属于城乡土地使用税的征税范围。
【该题针对“城乡土地使用税征收范围”知识点进行考核】
【答疑编号10032048】

3.
【对的答案】：ACDE
【答案解析】：城乡土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未拟定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城乡土地使用税纳税人。
【该题针对“城乡土地使用税纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号10032049】

4.
【对的答案】：AC
【答案解析】：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。
【该题针对“城乡土地使用税计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10032050】

5.
【对的答案】：BD
【答案解析】：城乡内的集贸市场（农贸市场）用地，按规定应征收城乡土地使用税；对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城乡土地使用税；对公司的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在公司厂区（涉及生产、办公及生活区）以内的，应照章征收城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032051】

6.
【对的答案】：ACD
【答案解析】：民航机场候机楼用地，应按规定征收城乡土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032052】

7.
【对的答案】：BC
【答案解析】：征用的耕地，从批准征用之日起满一年后征收城乡土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城乡土地使用税；从事热力生产并向居民供热的公司，其生产用地免征城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的减免”知识点进行考核】
【答疑编号10032053】

8.
【对的答案】：ABCD
【答案解析】：购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城乡土地使用税。
【该题针对“城乡土地使用税的申报缴纳”知识点进行考核】
【答疑编号10032054】