2023年江苏省税务师考税法二应纳税所试题.docx

江苏省2023年税务师考《税法二》：应纳税所试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税收征收管理的首要环节是__。
A．工商登记
B．税务登记
C．纳税申报
D．税款征收
2、某银行吸取人民币存款支付利息130万元，发放人民币贷款收取利息160万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币100万元，发放美元贷款收到利息折合人民币120万元，则该银行应纳营业税__。
A．2.5万元
B．7.5万元
C．9万元
D．14万元
3、《民事诉讼法》的回避制度规定，书记员的回避由__决定。
A．院长
B．主管副院长
C．审判委员会
D．审判长
4、下列选项中不具符法人资格的是__。
A．某市中级人民法院
B．某有限责任公司的子公司
C．某股份有限公司
D．某有限责任公司的分公司
5、关于营业税扣缴义务人，下列表述对的的是__。
A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人
B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人
C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人
D．单位或个人进行表演由别人售票的，表演单位或个人为扣缴义务人
6、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以填补的金额是__。
A．公司申报的亏损额
B．税务机关按税法规定核算后的金额
C．公司财务报表的账面金额
D．公司自己核定的生产经营亏损额
7、2023年7月该煤矿应纳增值税__元。
A．202380
B．215680
C．215610
D．250000
8、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是__。
A．用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品
B．用委托加工收回的已税酒精生产的酒
C．用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品
D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车
9、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述对的的是__。
A．甲方案风险小于乙方案风险
B．甲乙两方案风险相同
C．甲方案风险大于乙方案风险
D．甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定
10、李某12月份应补缴的个人所得税是__元。
A．6910
B．3755
C．2315
D．4250
11、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000
B．93267.14
C．93240.12
D．92564.56
12、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销协议规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资公司的应纳税所得额为__万元。
A．10
B．30
C．50
D．66
13、根据《协议法》，下列公司清算后可以清偿公司债务的，按照__顺序分别支付。
A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务
B．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务
C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务
D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务
14、2023年该公司全年应缴纳的公司所得税和地方所得税分别为__万元。
A．63
B．90
C．9
D．6.3
15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为__。
A．0.30万元
B．0.45万元
C．0.96万元
D．1.11万元
16、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是__。
A．不予认定增值税一般纳税人
B．不予批准延期缴纳税款
C．不予颁发税务登记证的
D．不予抵扣税款的
17、某食用油制造公司(一般纳税人)，2023年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元；该公司将3吨玉米用于本公司生产玉米胚油，取得不含税销售额50000元；将此外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为__。
A．5500元
B．3380元
C．5380元
D．4600元
18、以下对于注册税务师行业特点理解不对的的是__。
A．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度
B．由于注册税务师的因素导致公司少缴税款应由注册税务师承担法律责任
C．在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束
D．执业内容是法定的，不得超越权限代理
19、我国行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成__。
A．行政程序法律关系
B．职务代表关系
C．平等主体关系
D．外部行政管理关系
20、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。
A．纳税人
B．课税对象
C．税率
D．纳税期限
21、某公司既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。
A．-50万元，-20万元
B．-80万元，-50万元
C．-50万元，0万元
D．-80万元，10万元
22、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40%，年初所有者权益总额为8800万元，年末所有者权益总额比年初增长2023万元；当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为（）%。
A．14.17
B．15.00
C．15.94
D．26.02
23、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不对的的是__。
A．房屋出租的由承租人纳税
B．房屋产权出典的由承典人纳税
C．房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
24、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。
A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚
B．应当比照既遂犯从轻或免去处罚
C．从轻处罚
D．减轻处罚
25、某商场2023年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法对的的是__。
A．按80万元作为税前扣除的业务招待费
B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D．纳税调增额69.5万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于金融资产的计量，下列说法中对的的有__。
A．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面余额的差额应当确认为公允价值变动损益
B．可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C．可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D．可供出售金融资产发生减值时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目。同时，按应从所有者权益转出的累计损失，借记“资产减值损失”科目，贷记“资本公积—其他资本公积”科目
E．已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的，在原已计提的减值准备金额内，按恢复增长的金额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“资本公积—其他资本公积”科目
2、设立复式账的个体工商户要编报的会计报表涉及__。
A．银行存款余额调节表
B．资产负债表
C．应税所得表
D．留存利润表
3、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营公司，其公司所得税税率减按15%
B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资公司，其公司所得税税率减按15%
C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资公司和从事农业开发经营的外商投资公司，其公司所得税税率减按15%
D．外商投资超过500万美元，经营期在2023以上的，经公司申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收公司所得税
E．对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税
4、关于税收执法监督的说法，对的的是()。
A．税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B．税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C．税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D．税务执法监督的形式均为事后监督
5、下列各项中，可直接免征外资公司所得税的有__。
A．外国投资者从外商投资公司取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费
6、下列项目在进行会计解决时也许形成一项流动负债的有__。
A．董事会决议分派钞票股利
B．融资租入设备发生的应付融资租赁费
C．收到税务机关送来的《补缴增值税税务解决决定书》
D．计提应计入本期损益的长期借款利息
E．计提应计入本期损益的短期借款利息
7、根据个人所得税法的有关规定，下列说法对的的有__。
A．个人独资公司的清算所得是指公司清算时的所有资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
B．个人独资公司的生产经营所得是指公司当年留存的利润
C．个人投资者兴办两个或者两个以上公司的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个公司的生产经营所得中扣除
D．实行查账征税方式的个人独资公司和合作公司改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未填补完的部分，不得再继续填补
E．个人独资公司的投资者及其家庭发生的生活费用与公司生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，所有视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
8、关于出口退(免)税的规定的陈述，对的的有__。
A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货品实行免税办法
B．外贸公司从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货品，也可以实行出口退税
C．我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税
D．出口享受免征增值税的货品，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货品的销项税额中抵扣
E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
9、关于应收账款管理，下列说法对的的有__。
A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响公司的信用政策决策
B．悲观型的收账政策有助于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度
C．应收账款管理的目的是，在适当运用赊销额增长公司产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度
D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具有的基本条件
E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策
10、下列各项中属于一般出口公司办理增值税出口退税时必须提供的凭证有__。
A．购进出口货品的专用发票税款抵扣联或普通发票
B．出口货品销售明细账
C．出口收汇单证
D．盖有海关验讫章的出口货品报关单(出口退税联)
E．代理出口协议副本
11、进境物品的纳税义务人是指__。
A．携带物品进境的入境人员
B．进境邮递物品的收件人
C．以其他方式进口物品的收件人
D．进境物品的邮寄人
12、在已经开始的民事诉讼中，对别人之间的诉讼标的，由部分的或者所有的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的解决结果与其有法律上的利害关系，因而参与他们之间已开始的诉讼中的诉讼参与人是__。
A．诉讼代理人
B．诉讼代表人
C．第三人
D．共同诉讼人
13、就本案解决意见而言，下列表述中对的的有__。
A．赵某对房屋的所有权应予保护
B．孙某有权规定李某承担补偿其损失的责任
C．王某有权继续租赁该房
D．若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权
14、未使用固定资产涉及__。
A．尚未使用或尚待安装的固定资产
B．进行改造、扩建的固定资产
C．目前停用此后还需使用的固定资产
D．需要进行解决的固定资产
E．出租的固定资产
15、公司以固定资产换人原材料的会计解决中，涉及的会计科目有__。
A．固定资产清理
B．银行存款
C．营业外收入
D．固定资产减值准备
E．应交税金——应交增值税(销项税额)
16、下列关于印花税征税对象的表述，对的的是__。
A．产权转移书据中涉及专有技术使用权转移的书据
B．借款协议中涉及银行同业拆借所签订的借款协议
C．技术转让协议中涉及专利实行许可所书立的协议
D．购销协议中涉及作为物资部门执行计划使用的物资调拨单
17、下列有关纳税申报的具体规定，说法对的的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B．纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表
18、在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目的准的说法中对的的是__。
A．公司所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则
B．公司计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
C．公司发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除
D．诉讼费用不得扣除
19、关于多缴税款的退还，下列说法对的的有__。
A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续，并退还多缴税款利息
B．纳税人发现多缴税款，规定退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起 15日内查实并办理退还手续
C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不涉及依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算
E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，退还纳税人
20、按照公司所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务解决，下列表述中对的的是__。
A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得
B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得
C．整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得
D．整体资产转让交易中，接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失
21、某公司2023年的税后利润是600万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法对的的是__。
A．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2023万，可以不再提取2023年的法定公积金
B．公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金
C．公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金
D．公司的资本公积金可用于填补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增长公司资本
22、下列收入免征或不征公司所得税的有__。
A．对证券投资基金从证券市场中取得的收入，涉及买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入
B．对投资者从证券投资基金分派中取得的收入
C．对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D．公司依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金
E．接受捐赠的收入
23、房地产开发公司应当在签订房地产转让协议、发生纳税义务之日7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。
A．税务登记证
B．房屋产权证、土地使用权证书
C．房地产开发资质证书
D．根据税务机关的规定提供房地产评估报告
24、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。
A．税收法律关系的主体一方只能是国家
B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性
C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表达一致为要件
D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
25、生产公司出口的视同自产货品，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货品视同自产货品的有__。
A．外购的与本公司所生产的产品名称、性能相同，使用本公司注册商标，并出口给进口本公司自产货品的外商的产品
B．外购的与本公司所生产的产品配套出口，不通过本公司加工或组装，出口后能直接与本公司自产货品组合成成套产品，并出口给进口本公司自产货品的外商的产品
C．外购的与本公司所生产的产品配套出口，出口给进口本公司自产货品外商的，用于维修本公司出口的自产货品的零部件
D．委托加工收回的与本公司所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本公司自产货品的外商的产品
E．用本公司生产的货品再委托深加工收回的货品，出口给进口本公司代理出口货品的外商