2023年江苏省税务师考税法二应纳税所试题.docx
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1、江苏省2023年税务师考税法二:应纳税所试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收 2、某银行吸取人民币存款支付利息130万元,发放人民币贷款收取利息160万元,从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币100万元,发放美元贷款收到利息折合人民币120万元,则该银行应纳营业税_。A2.5万元B7.5万元C9万元D14万元3、民事诉讼法的回避制度规定,书记员的回避由_决定。A院长B主管副院长C审判委员会D审判长 4、下列选项中不具符法人资格的是_。A某市中级人民法院B某有限责任公司的子公司C
2、某股份有限公司D某有限责任公司的分公司5、关于营业税扣缴义务人,下列表述对的的是_。A境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B单位转让境内的土地使用权,以受让者为扣缴义务人C境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D单位或个人进行表演由别人售票的,表演单位或个人为扣缴义务人 6、纳税人发生年度亏损,可用下年度所得予以填补的金额是_。A公司申报的亏损额B税务机关按税法规定核算后的金额C公司财务报表的账面金额D公司自己核定的生产经营亏损额 7、2023年7月该煤矿应纳增值税_元。A202380B215680C215610D250000
3、8、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是_。A用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B用委托加工收回的已税酒精生产的酒C用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车 9、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%,甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率,则下列表述对的的是_。A甲方案风险小于乙方案风险B甲乙两方案风险相同C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 10、李某12月份应补缴的个人所得税是_元。A6910B3755C2315D425011、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司
4、债券一批,票面年利率6%,债券面值100000元,期限5年,实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次,到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法,购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为_元。A100000B93267.14C93240.12D92564.56 12、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销协议规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资公司的应
5、纳税所得额为_万元。A10B30C50D66 13、根据协议法,下列公司清算后可以清偿公司债务的,按照_顺序分别支付。A拖欠的税款清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务B拖欠的税款拖欠职工工资、劳动保险费用清算费用其他债务C拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款清算费用其他债务D清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款一其他债务14、2023年该公司全年应缴纳的公司所得税和地方所得税分别为_万元。A63B90C9D6.3 15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元,信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定,其应纳营业税为_。A0.30万
6、元B0.45万元C0.96万元D1.11万元 16、对下列纳税争议案件,应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,再向人民法院提起行政诉讼的是_。A不予认定增值税一般纳税人B不予批准延期缴纳税款C不予颁发税务登记证的D不予抵扣税款的 17、某食用油制造公司(一般纳税人),2023年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000元;该公司将3吨玉米用于本公司生产玉米胚油,取得不含税销售额50000元;将此外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为_。A5500元B3380元C5380元D4600元 18、以下对于注册税务师行业特
7、点理解不对的的是_。A注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B由于注册税务师的因素导致公司少缴税款应由注册税务师承担法律责任C在执业过程中,注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限,且其行为受税法及有关法律的约束D执业内容是法定的,不得超越权限代理 19、我国行政机关工作人员依法履行公职,与国家之间形成_。A行政程序法律关系B职务代表关系C平等主体关系D外部行政管理关系 20、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。A纳税人B课税对象C税率D纳税期限 21、某公司既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元,30万元,本年度分别为30万元、40万元,则上年和
8、本年的应税所得额分别为_。A-50万元,-20万元B-80万元,-50万元C-50万元,0万元D-80万元,10万元 22、某公司年初资产负债率为45%,年末资产负债率为40%,年初所有者权益总额为8800万元,年末所有者权益总额比年初增长2023万元;当年实现净利润2550万元。则该公司当年度的资产净利润率为()%。A14.17B15.00C15.94D26.0223、按照房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不对的的是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 24、我国刑
9、法对未遂犯的处罚原则是_。A可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B应当比照既遂犯从轻或免去处罚C从轻处罚D减轻处罚25、某商场2023年销售收入2300万元,租赁收入200万元,营业外收入50万元,业务招待费80万元,该商场下列作法对的的是_。A按80万元作为税前扣除的业务招待费B按9.9万元作为税前扣除的业务招待费C按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D纳税调增额69.5万元二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、关于金融资产的计量,下列说法中对的的有_。A可供出售金融资产在资产负债表
10、日公允价值与其账面余额的差额应当确认为公允价值变动损益B可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益D可供出售金融资产发生减值时,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“可供出售金融资产公允价值变动”科目。同时,按应从所有者权益转出的累计损失,借记“资产减值损失”科目,贷记“资本公积其他资本公积”科目E已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的,在原已计提的减值准备金额内,按恢复增长的金额,借记“可供出售金融资产”科目,贷记“资本公积其他
11、资本公积”科目 2、设立复式账的个体工商户要编报的会计报表涉及_。A银行存款余额调节表B资产负债表C应税所得表D留存利润表3、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有_。A从事港口码头建设的中外合资经营公司,其公司所得税税率减按15%B在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资公司,其公司所得税税率减按15%C在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资公司和从事农业开发经营的外商投资公司,其公司所得税税率减按15%D外商投资超过500万美元,经营期在2023以上的,经公司申请,经济特区税务机关批准,从开始
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