2023年重庆省上半年税务师考涉税服务实务考试试卷.doc

重庆省2023年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某公司运用销售比例的原理预测2023年度的留存收益。假设该公司2023年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2023年度销售收入比2023年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该公司2023年度的留存收益为__万元。
A．46.2
B．69.3
C．66
D．63

2、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车
B．政府机关自用车辆
C．农用运送车
D．森林消防专用车

3、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划从属于县，合用的单位税额为2元/吨，2023年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25

4、大石河铜矿山2023年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地
B．甲地
C．需要和税务机关协商
D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

5、某公司2023年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)
A．566700
B．460484.73
C．454412
D．319527.19

6、下列会计事项中，会引起公司净资产变动的是__。
A．提取盈余公积
B．用盈余公积填补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税

7、某公司进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%

8、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的告知到达要约人
B．要约人依法撤消要约
C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺
D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更

9、某公司2023年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20230元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公司应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63

10、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7
B．2.9
C．3
D．2.8

11、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般鉴定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准

12、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业公司销售的铜矿
C．冶炼公司销售的铜锭
D．商业公司销售的铜锭

13、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现__，合用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无合法理由拒不到庭
B．县工商局未经法庭许可半途退庭的
C．王某经合法传唤无合法理由拒不到庭
D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无合法理由拒不到庭

14、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传连续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时

15、某日化厂为增值税一般纳税人，2023年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该公司将自产的3000瓶香水和2023瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该公司上述业务应纳消费税__元。
A．0
B．21600
C．1734.78
D．6750

16、某公司为增值税小规模纳税人，重要从事汽车修理和装潢业务，2023年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则公司应缴纳的增值税为__万元。
A．0.15
B．1.44
C．0.62
D．0.20

17、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0

18、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的
B．经央行批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的
C．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权转让给承租方的
D．未经专门批准从事融资租赁业务的公司，租赁货品所有权未转让给承租方的

19、某公司期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。估计的坏账损失为7000元。则该公司本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用 1000
贷：坏账准备 1000
B．借：管理费用 6000
贷：坏账准备 6000
C．借：坏账准备 6000
贷：管理费用 6000
D．借：管理费用 8000
贷：坏账准备 8000

20、以下各项中，能提高公司已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付钞票股利
C．成本下降增长利润
D．所得税税率减少

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、下列各项中，关于市盈率的表述对的的有__。
A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率
B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关
C．市盈率越高，风险越大
D．市盈率越低，风险越小
E．市盈率越低，风险越大

22、2023年，新华造船厂所得税核算因该建造协议形成的时间性差异为__元。
A．40000
B．160000
C．202300
D．500000

23、2023年度利润表上的利润总额为__元。
A．1903710
B．-1903710
C．131100
D．-131100

24、根据《公司会计准则——建造协议》，新华造船厂签订的该项建造协议属于__。
A．成本加成协议
B．固定造价协议
C．分期收款协议
D．2023年6月25日后才可判断

25、在追溯调整法下，完整的会计解决应涉及__内容。
A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务解决
B．调整利润分派表的期初留存收益
C．调整其他会计报表的相关项目
D．在会计报表附注中披露相关信息

26、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。
A．应付经营租入固定资产的租金
B．存入保匪金
C．应付统筹退休金
D．应上缴的教育费附加
E．应付职工的奖金

27、下列关于已获利息倍数比率的论述，对的的有__。
A．反映公司用经营所得支付债务利息的能力
B．运用该比率，可以测试财务风险
C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用
D．该比率是用税前利润除以利息费用而得
E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快

28、下列项目中，不属于营业外收入的有__。
A．销售产品的收入
B．销售材料的收入
C．劳务收入
D．出租固定资产的收入
E．无法支付的应付贸款

29、根据契税现行政策的规定，下列表述对的的有__。
A．以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应拟定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应涉及在内
B．先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税
C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税
D．符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移协议生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报

30、2023年末应提取的存货跌价准备为__元。
A．50000
B．35000
C．300000
D．40000

31、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。
A．采用预收货款销售货品的，为收到货款的当天
B．将货品作为投资提供应其他单位或个体经营合，为货品移送的当天
C．将货品交付别人代销，为收到受托人送交代销清单的当天
D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天
E．采用托收承付结算方式销售货品的，为收到货款的当天

32、下列属于年金的有__。
A．等额分期付款
B．直线法计提折旧
C．每月的薪金
D．等额的钞票流量

33、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链、手链、戒指
B．白金镶嵌钻戒、项链
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链

34、下列货品中目前允许计提进项税额的有__。
A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货品用于职工福利
D．购进原材料支付的运送费用

35、该厂当月应纳消费税税额为__元。
A．582219
B．582223
C．584783
D．584787