2023年青海省下半年税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx
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1、青海省2023年下半年税务师考涉税服务实务:增值税模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销协议规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资公司的应纳税所得额为_万元。A10B30C50D66 2、中国公民张先生2023年由一中方公司派往国内一外商投资公司工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2023年6月应纳个人所
2、得税税额为_元。A295B430C535D1353、李某的工资实行年薪制,每月领取生活费 2023元,年终领取年薪为10万元,则李某每年应纳个人所得税_元。A20765B15450C13955D15825 4、某公司于208年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份,利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%,假定不考虑其他因素。208年1月1日,该事项对所有者权益的影响金额为_万元。(已知PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417)A0B1055C30
3、00D29455、某公司2023年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券,实际支付1105万元,价款中涉及已到付息期尚未领取的债券利息50万元,未到付息期的债券利息20万元,相关税费5万元。其中,相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。A30B35C50D55 6、2023年应纳个人所得税_元。A19775B17735C30535D21995 7、该公司2023年度合并纳税_万元。A18B25.5C21D30 8、该酒楼2023年税后利润_万元。A-13.68B18.98C19.25D12.77 9、复议决定维持原具体行政行为,人民法院判决撤消原具体行政行为的,复议决定_。
4、A继续有效B经人民法院裁定中止执行后失效C经人民法院裁定撤消后失效D自然无效 10、外国航空、海运公司从事国际运送业务,以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额,该比例为_。A5%B6%C8%D10%11、根据公司所得税法的规定,某公司同时具有境内、境外业务(公司境外业务在同一国家)时,下列对于盈亏填补的理解对的的是_。A境外盈亏可以互相填补,对境外未填补的亏损可以由境内赚钱填补B境外盈亏可以互相填补,境外赚钱可以填补境内亏损C境外盈亏不得互相填补,且境内外之间的盈亏也不得互相填补D境外赚钱不可以填补公司当年的亏损 12、某工业公司系增值税一般纳税人2023年4月外购汽车备件400
5、0箱,支付不含税价款720230元,取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后,因管理不善被盗120箱;10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆;生产车间领用备件生产变速器,共生产了3000台,其中2700台用于直接销售,200台用于公司全国推广试用宣传活动,100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。A114474.6元B114770.40元C118728.25元D114771.25元 13、现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货品的_在我国境内。A起运地B最终销售地C货品支付地D公司所在地14、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2023年
6、12月31日应收款项余额为450万元。2023年发生坏账50万元,收回已核销的坏账30万元,2023年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2023年末应计提的坏账准备金额为_万元。A-5B15C-25D45 15、关于税务部门规章,下列表述错误的是_。A税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章B只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章C税务规章违反上位法规定的,国务院可以向人大申请撤消D人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不可以予以撤消 16、自2023年4月1日起,小规模纳税人向出口公司销售货品,下列说法对的的是_。A出口公司办理退
7、税的凭证是普通发票B出口公司办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C小规模纳税人向出口公司销售货品只能开具普通发票D小规模商贸公司从小规模纳税人购进货品出口,按普通发票6%抵扣税额 17、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是_元。A4800B4600C4400D4200 18、2023年分得的利润再投资退税额应为_万元。A8.89B14.11C13.36D13.33 19、就税法的整体结构而言,我国现行税法体系的基本结构是_。A宪法加各单行税法B宪法加税收基本法加各单行税法C税收基本法加各单行税法D税收基本法加各单行实体税法 20、被告人郑某在法庭审判期间死亡,同时根据已查明的
8、案件事实和认定的证据材料,已可以确认郑某无罪。对此案人民法院应当_。A判决宣告无罪B裁定终止审理C决定终止审理D撤消案件 21、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策,维护社会和公共利益原则 22、假如资产负债率为50%,则产权比率为_。A50%B100%C200%D25%23、对于借款公司来说,在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A固定利率B浮动利率C加息利率D贴现利率 24、公司发生的下列各项业务中,不能影响公司当期利润表中营业利润的是_。A长期股权投资出售取得的
9、投资收益B取得出租无形资产的租金收入C无形资产研究阶段发生的人员工资D出售无形资产取得的净收益25、北京某旅游公司本期组织200人参与华北10日游项目,每人收取旅游费5000元,旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用:长城景点费 150元,租车费100元,故宫游费用100元,其他住宿、餐饮费用350元;北京以外的路程由外地一家旅游公司提供服务,北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。则北京旅游公司应纳营业税为_元。A20230B18000C36000D43000二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个
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