健全现代预算制度深度推进业财融合——浅谈业财融合在铁路企业的应用.pdf
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1、技术协作信息2023(5)总第 1486 期财务管理健全现代预算制度深度推进业财融合浅谈业财融合在铁路企业的应用梁巍中国铁路哈尔滨局集团有限公司摘要:近期,我国在财税体制改革工作上提出了新的工作要求,为各企业在新的社会经济环境下的发展方向做出了明确指导。本文通过充分认识健全现代预算制度的重大意义,介绍了业财融合的相关理论,阐述了业财融合的目的和意义,以铁路企业为例,分析了业财融合的内容、融合方式等,及取得的成效,通过深度挖掘执行过程中存在的问题,探析其形成原因,希望可以为今后业财融合工作的开展提供借鉴。关键词:预算制度;全面预算管理;业财融合引言落实健全现代预算制度要求,以预算为牵引统筹经营管
2、理各项工作,以深度推进业财融合、收支弹挂、预算绩效管理评价为主线,以全面预算管理为引领,全面夯实财务管理基础,可以有效防范化解重大经营风险,进一步提升经营管理水平,为铁路企业高质量发展提供坚强有力的财务支撑。一、对健全现代预算制度的认识(一)现代预算制度对企业发展的积极意义预算工作的开展是我国政府部门意志的体现,能够确保相关政策以及工作顺利推进,其积极意义主要体现在以下三点:1.健全现代预算制度,能够有效推动新时代发展目标的快速实现。2.健全现代预算制度,是推进中国式现代化的重要保障。3.健全现代预算制度,可以为社会经济发展水平的提升提供支撑。(二)准确把握健全现代预算制度的基本原则现代预算制
3、度的完善应当遵循以下几方面的原则:1.服从政府部门领导,坚持正确的改革方向。2.秉持服务群众的思想,确保其能够为各部门人员提供更加优质的工作环境。3.加强成本控制,坚持“开源节流”,建立可持续发展的财务机制。4.提升预算管理工作的现代化水平,坚持高水平发展。5.采取有效的措施,合理规避风险,确保经营安全。(三)深入推进现代预算制度改革的重点任务企业应当根据政府部门的相关要求,对现有的预算制度不断优化和完善,现阶段改革的重点任务如下:1.优化现有的税务结构,选择共享税为主的划分制度。2.完善现有的财政资金支付体系。3.优化财政资源整合机制,确保资金安全。4.完善现有的预算管理制度,保障企业的资金
4、效益。企业可以通过加强预算绩效管理、规范资金的支取流程、推动预算管理工作的一体化、确保信息资源共享等,稳步实现这一战略目标。5.建立风险预警和防范机制,保障资金安全。为了进一步建立完善管理机制,企业可以从健全监督管控机制、加强部门闭环监管、突出监督重点、建立高质量的风险管理团队、提高风险管理水平等几个角度来切入。二、业财融合相关理论铁路企业实施业财融合,其主要目的是促进经营管理提质增效,兑现经营任务目标,保障职工工资增长。深入推进业财融合、收支弹挂、预算绩效管理评价等,更好地发挥预算的引领作用,为铁路企业高质量、高效率、高效益发展,提供更加坚强有力的支撑。(一)业财融合基本概念业财融合,即以效
5、益为中心,将财务工作和业务工作结合起来,统一协调,加强对各项生产经营活动的会计监督,是一种内部协调管理方式。基于业财融合,业务与财务部门有效协同、积极合作,信息和资源实现融通,能够进一步确保经营管理决策信息更加全面与准确,继而促进经营目标实现。(二)业财融合的目的和意义对于铁路企业来说,最主要目的是通过业财融合实现经营管理提质增效,稳步达成战略目标。通过深窑窑技术协作信息2023(5)总第 1486 期财务管理入开展业财融合工作,实现各系统各单位资产资源配置的优化、运输生产效率的提高、信息化数据交互的加快、人才结构的更新以及企业文化的形成,推动铁路企业更好地完成运输生产任务,更严格有效地落实经
6、营责任,更高水平地开展全面预算管理工作,更有力地保证各项经营目标的实现。此外,对于参与业财融合相关工作的人员来说,也是锻炼自我工作能力、实现自身价值的展现过程。(三)业财融合工作的内容1.经营预算与财务预算的充分融合。在财务预算编制的过程中,业务部门各项生产工作量与财务部门的预算工作量要融合匹配,业务部门的项目投入与财务部门的各项目预算要匹配。2.总分目标的匹配与融合。财务部门与各业务部门、各单位财务部门与技术部门、车间、业务部门与系统内各单位、财务部门与系统内各单位、财务部门之间的总目标与分目标要匹配。3.财务部门向业务部门传递信息的融合。财务部门向业务部门传递的经营指标和信息,业务部门应及
7、时进行处理和反馈,针对性地开展分析,制定相应的措施,落实整改并达到效果,财务部门对不能直接取得的生产经营指标,要明确提供或公布信息的人员、时间、方式。4.业务部门向财务部门传递信息的融合。业务部门向财务部门传递信息,财务部门要及时反映,对业务部门的需求应充分考虑,开展相关经济效益的评价,核实可行性和真实性,形成结果,反馈或报告。5.生产经营全过程的密切融合。财务部门制定的内控制度,要由业务部门在生产组织中予以贯彻执行,业务部门生产组织的管理成果,要在财务部门的财务结果中体现,财务部门不能撇开生产任务,盲目编制预算,业务部门在安排支出时,也要考虑有无预算。三、目前业财融合开展的主要工作及成效近几
8、年,面对复杂多变的经营环境考验,为有效克服疫情冲击等诸多不利因素影响,铁路企业坚定不移地实施业财融合,经营工作取得了良好效果,兑现了考核目标,职工工资实现增长,各项财会工作以良好的态势向前推进。(一)业财融合工作取得优异成果1.客运收入质量明显提升。通过整合客运生产信息系统数据和财务收支基础数据,设计并建成客运开车核算分析模型,实现单日单趟旅客列车收支模拟数据的实时监控,为优化旅客列车开行方案,掌握旅客列车开行盈亏情况提供了有效的基础性支撑。通过事前研判,及时停开亏损列车,客运收入质量提升显著。2.货运收入效益持续增加。通过整合货运 95306信息系统数据和财务收支基础数据,设计并建成货运装车
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