大学毕业设计---我国中小企业财务管理的问题与对策研究.doc
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1、存档编号赣南师范学院学士学位论文我国中小企业财务管理的问题与对策研究 系 别 外语与外贸系 届 别 2013届 专 业 国际经济与贸易 学 号 0920135114 姓 名 郭 润 萍 指导教师 黄 金 岭 完成日期 2012年11月26日 31目 录内容摘要0关键词1Abstract1Keywords2一、中小企业财务管理概述3(一)中小企业的含义、划分标准及地位、作用3(二)财务管理的含义、特点、环境及目标5(三)中小企业财务管理的主要内容8(四)中小企业财务管理应具备的基本特征10二、我国中小企业财务管理的现状11(一)很多中小企业忽视财务管理工作11(二)中小企业的发展常常受到经济、法
2、律和制度上诸多因素的制约11(三)中小企业财务管理的内、外部环境不理想12(四)为中小企业服务的社会化服务体系薄弱13三、我国中小企业财务管理的问题13(一)产权分析不明14(二)企业资金严重不足,融资困难,企业难以发展14(三)投资缺乏科学性15(四)管理观念落后,先进的财务管理技术和方法得不到应用16(五)大部分中小企业的会计人员素质不高,财务管理职能缺失16(六)中小企业自身在财务管理方面存在不足,会计基础薄弱17四、我国中小企业财务管理问题的解决方法与对策21(一)建章立制,规范运行21(二)强化政府部门的职能作用,完善中小企业的融资体系22(三)面对融资难问题,树立诚信文化理念和法律
3、观念23(四)正确的进行投资决策,积极防范投资风险23(五)树立全方位的财务管理意识,摒弃落后的管理理念25(六)提高企业财务人员的专业素质25(七)建立健全内部控制制度26(八)应用先进的信息技术,推动企业财务与业务一体化管理工作27参考文献29致谢. 31 内容摘要:改革开放以后,我国经济快速发展。中小企业作为我国经济社会中必不可少的一个重要组成部分,对我国整个国民经济的发展起着至关重要的作用。因此,如何实现我国中小企业科学的、可持续的发展成为目前我国现代社会的关键问题。本文主要是针对我国中小企业在财务管理方面存在的问题进行探讨与分析并提出相应的解决对策。由于国家政策及企业自身方面的问题,
4、中小企业在财务管理上主要存在产权分析不明、资金严重不足、融资困难、会计基础薄弱等问题。通过针对这些问题的分析,提出相对应的解决对策,如扩大融资渠道、完善企业内部管理、提高财务人员的综合素质、提高资金的使用效率等等。最后,再对我国中小企业的经济发展趋势进行展望。 关键词:中小企业 财务管理 问题 对策Abstract:After the reform and opening up,China has achieved great growth in economy development.Small business as one of the most important parts of e
5、conomics and society in China plays an important role in the healthy operation of the entire national.Therefore,it becomes one of key problems in modern society that how to realize scientific and sustainable development of small business.This article is primarily for discussing and analyzing the fin
6、ancial management of SMEs in the problems and putting forward corresponding settlement countermeasure. Because of the issues of national policy and enterprise itself,there exist many problems in the small business like ambiguous property rights,under-financed,funding difficulties, weak accounting fo
7、undation,etc. Based on the analysis of these problems,and puts forward countermeasures suggestion,such as expanding financing channels,enhancing comprehensive quality of finance management personnel,boosting the efficiency of financial funds,etc. Finally,a outlook for economic trends of small busine
8、ss is made.Keywords: small business financial management problem countermeasure 一、中小企业财务管理概述(一)中小企业的含义、划分标准及地位、作用1、中小企业的含义中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同,且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义,质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等,量的指标则主要包括雇员人数、实收资本及资产总值等。2、中小企业的划分标准根据不同国家
9、的实际情况和准则规范的要求,对于中小型企业的划分有着不同的标准。联合国国际会计和报告准政府间专家组(ISAR)为了满足对中小型财务报告的需求,建议对中小企业采用如下三级结构:第一级适用于证券公开交易的上市企业和具有重大公共利益的企业;第二级适用于不发行公共证券又没有重大公共利益的重要工商企业;第三级适用于通常由业主管理而雇员极少的最小型的实体。3、中小企业的地位和作用在我国经济界十分流行的一种观点,认为经济是否强大,主要就靠有一批大公司、大集团。人们曲解“抓大放小”的方针,认为应把主要精力投入于搞好大企业、大集团,而不怎么重视搞好中小企业。亚洲金融危机的沉重后果使我国经济界受到震惊,国家面临着
10、经济增长率下降、需求难以启动的窘境,促使决策层把更多关注的目光转向中小企业。在我国发展中小企业的问题最初是在1998年4月专家学者讨论国有企业下岗职工分流出路的时候提出来的。党的十五届四中全会 关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定明确提出:要重视发挥各种所有制中小企业在活跃城乡经济、满足社会多方面需求、吸收劳动力就业、开发新产品、促进国民经济发展等方面的作用。在我国的企业改革中,继续贯彻“抓大放小”的方针,在发展大企业、大集团的同时,高度重视发展小企业,采取更加有效的政策措施,为各种所有制小企业特别是高新技术企业的成长创造必要的条件。要进一步放开搞活国有小企业。中外经济发展的实践表明,中小
11、企业的大量存在是一个不分地区和发展阶段而曾遍存在的现象,是经济发展的内在要求和必然结果,是保证正常合理的价格的形成、维护市场竞争活力、确保经济运行稳定、保障充分就业的前提和条件。无论是在高度发达的市场经济国家还是处于制度变迁的发展中国家,中小企业已经成为国民经济的支柱,加快中小企业发展,可以为国民经济持续稳定增长奠定坚实的基础。中小企业的重要作用和地位具体表现在以下几个方面:(1)中小企业是国民经济的重要增长点,是推动国民经济持续发展的一支重要力量;(2)中小企业是增加就业的基本场所,社会稳定的重要基础;(3)中小企业是促迸农业、农村经济发展和增加地方财政收入的重要财源;(4)中小企业在技术创
12、新方面的生力军作用五;(5)中小企业对活跃市场具有主导作用;(6)中小企业成为产品出口的重要力量;(7)中小企业是大企业健康发展的保证;(8)中小企业能够更有效、更经常地利用地方性的资源;(9)中小企业在制度创新中可发挥重大作用;(10)中小企业能更好地提供个性化的服务。(二)财务管理的含义、特点、环境及目标1、财务管理的含义财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系
13、的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 2、财务管理的特点 (1)涉及面广首先就企业内部而言,财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节,企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上,接受财务的指导,受到财务管理部门的监督和约束。同时,财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次,现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下,企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生
14、着千丝万缕的联系。主要包括:企业与其股东之间,企业与其债权人之间,企业与政府之间,企业与金融机构之间,企业与其供应商之间,企业与其客户之间,企业与其内部职工之间等等。 (2)综合性强现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然,其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法,对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制,所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用,不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同,作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理
15、等等,这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理,所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况,并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说,财务管理渗透在全部经营活动之中,涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素,所以抓企业内部管理以财务管理为突破口,通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。 (3)灵敏度高在现代企业制度下,企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化,这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的,也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为,企业要想生存,必须能以收抵支、到期偿
16、债。企业要发展,必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加,都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映,并对财务指标的完成发生重大影响。因此,财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子,管理也就落到了实处。 3、财务管理的环境 财务管理环境,或称理财环境,是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。环境构成了企业财务活动的客观条件。企业财务活动是在一定的环境下进行的,必然受到环境的影响。企业的资金的取得、运用和收益的分配会受到环境的影响,资金的配置和利用效率会受到环境的影响,企业成本的高低、利润的多少、资本需求量的大小也会受到环境
17、的影响,企业的兼并、破产与重整与环境的变化仍然有着千丝万缕的联系。所以,财务管理要获得成功,必须深刻认识和认真研究自己所面临的各种环境。 财务管理的环境涉及的范围很广,企业难以控制的几种重要的因素是经济环境、法律环境、金融市场环境和社会文化环境。(1)经济环境经济环境是指影响企业财务管理的各种经济因素,如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。(2)财务管理的法律环境财务管理的法律环境是指影响企业活动的各种法律、法规和规章。而影响企业财务管理的法律环境主要有企业组织法规、税法以及财务法规等。(3)金融市场金融市场就是资金融通的市场。(4)社会文化环境社会文化环境包括教育、科学、
18、文学、艺术、新闻出版、广播电视、卫生教育、世界观、理想、信念、道德、习俗,以及同社会制度相适应的权利义务观念、道德观念、组织纪律观念、价值观念、劳动态度等。4、财务管理的目标财务管理目标是企业财务活动所要达到的目的,它表明了企业从事财务活动、进行财务行为最终形成的结果。它是财务活动的导向,它与企业经营管理目标紧密相关,企业经营管理目标通过财务管理目标得以实现。企业财务管理目标有多种。如企业利润最大化、股东财富最大化,相关者利益最大化、企业价值最大化等,这些目标都是针对不同时期、不同对象而形成的。中小企业的目标是企业价值最大化,这也是目前现代西方理论、财务、金融学界公认的企业目标。因为企业价值最
19、大化不仅可以实现与股东的利益一致,而且可以兼顾与企业有利害关系的各种集团的利益。 企业价值最大化,其途径就是要提高报酬率和减少风险,这就决定了财务管理的主要内容应该包括投资决策、融资决策和股利决策。主要职能是要进行决策、计划和控制。然而中小企业由于内部因素和外部环境的影响使其在这些方面管理缺失,严重阻碍了其规模的扩大和经营的稳定性。本章仅就其在投融资、成本管理、内部控制等方面存在的问题及由此带来的后果作详细论述。 (三)中小企业财务管理的主要内容中小企业的财务管理并不是事无巨细、全面管理,而是应选择一些主要方面实施重点控制,同时还应根据企业整体战略目标和环境的变化而调整主要内容,以达到预期的效
20、果。1、资本结构控制资本结构是对企业控制权的决定因素。因此,应注重企业的资本结构,对企业因组建、合并、分立、资本调整以及清算等影响资本结构的情况,实施事前、事中和事后的控制,以确保对企业的控制权。2、资金控制财务管理的核心是管理资金整个运动过程。资金是企业的血液,融资能力已越来越成为企业发展的关键,企业对外融资意味着又增加了一个投资者(债权人或股东),这直接影响原有股东和企业的利益。因此,应对企业筹资规模和方向、融资渠道、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等实施全面的财务控制。这是一项重要的、经常性的工作。3、对外投资控制对外投资从本质上来讲是一个资本的位移,这种投资会给投资者带来新的风险和
21、效益。企业对投资控制的重点是抓好投资的可行性分析、投资来源分析、投资效益分析和风险因素分析,参与决策投资,监督投资实施过程,建立明确完善的投资分析、决策、实施和处置等相关制度,实施制度控制与过程控制相结合,并以过程控制为重点。4、重大工程项目控制重大工程项目一般具有投资大、时间长、对企业发展有重大影响的特点,一旦失误会造成企业整体效益的大幅下降,乃至拖垮整个企业。重大项目控制的重点是可行性分析,实施过程监督和效益分析。5、对外担保控制企业对外担保虽是一项或有负债,然而一旦被担保企业出了问题,就是一项即时债务。现实中不乏由于对外担保而造成企业破产的例子。因而,应加强企业对外担保事项的财务控制,包
22、括对外担保内容、金额、期限、被担保单位情况、担保条款等实施监控。6、基本制度控制企业的内控制度包括职务分离的控制、授权批准的控制、业务程序的控制、信息质量的控制、内部审计的控制等。完善的内部控制制度可以防止资产被浪费、盗窃和无效使用;可以提高财务信息的正确性和可靠性;可以保证经营方针与策略的执行;可以正确评价经营效果。应加强对基本制度尤其是财务会计、资产管理等方面制度的贯彻实施。(四)中小企业财务管理应具备的基本特征企业财务管理,是企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面的财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理集中于公司怎样才能创造和保持价值。规
23、范的财务管理有利于调动企业经营者、管理者的积极性,有利于强化企业的内部管理,有利于提高企业经济效益。中小企业财务管理应具备的基本特征是:1、全局性财务管理面向复杂多变的理财坏境,从企业战略管理的高度出发,根据企业理财环境的变化,不光关注企业日常的财务管理工作,而且关注带有全局性的财务管理活动,既重视有形资产的管理,更重视无形资产的管理;既重视非人力资产的管理,也重视人力资产的管理,为企业提供财务信息和诸如质量、市场需求量、市场占有率等极为重要的非财务信息。2、外向性现代企业经营的实质,就是在复杂多变的内外环境条件下,解决企业外部环境、内部条件和经营目标三者之间的动态平衡问题。财务管理应把企业与
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