2023年湖北省下半年税务师考税法二应纳税所模拟试题.docx
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1、湖北省2023年下半年税务师考税法二:应纳税所模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某酒厂2023年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨,每吨售价4200元,同时作为福利发给了职工啤酒3吨。此外,该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨,尚未发生销售,广告和样品用去0.5吨,该种白酒生产成本每吨36 000元,规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为_元。A1250000B1257350C1257850D1250750 2、某烟厂2023年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。此外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告
2、样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,本地税务机构拟定成本利润率为10%,消费税税率合用56%,该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C146261.82D1294803、下列不属于13%低税率范围的是_。A面皮B电子光盘C林苗栽植机械D农机备件 4、某单位有两处应税地下建筑设施,分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑,房产原值20万元;而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市,房产原值80万元,该商场共建有地上五层、地下一层,上下相连,地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计
3、算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A5.28B4.96C5.32D4.865、根据民法通则的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由_。A被代理人对第三人承担民事责任B代理人对第三人承担民事责任,被代理人不负责任C被代理人对第三人承担责任,代理人负连带责任D先由代理人对第三人承担民事责任,代理人无法承担责任的,由被代理人承担责任 6、根据公司法的规定,有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经_批准外,不得泄露公司秘密。A股东B董事会C监事会D股东会
4、7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时,应当_提出抗诉。A向本级人民法院B向上一级人民法院C报请上一级人民检察院向同级人民法院D报请上一级人民检察院向原审人民法院 8、根据我国立法体制,税收行政法规应由_依法规定。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C财政部和国家税务总局D地方人民政府 9、下面关于开业税务登记的内容对的的是_。A纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交申请税务登记报告书B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下,根据纳税人的经营范围发放税务登记表C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件
5、和资料,应自收到之日起30日内审核完毕D申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的因素和规定 10、下列有关营业税计税依据的说法中,不对的的是_。A营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的所有价款和价外费用C价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D价款之外取得的一切费用,如手续费、服务费、基金等11、甲公司2023年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),合用的所得税税率为18%。2023年初合用所得税税率改为25%。2023年末固定资产的账面价值为60
6、00万元,计税基础为5800万元,2023年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会连续赚钱,各年可以获得足够的应纳税所得额;则甲公司2023年末确认递延所得税时应做的会计分录为_。A借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65B借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65C借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57D借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50 12、丁公司拟投资8000万元,经测算,该项投资的经营期为4年,每年年末的钞票净流量均为3
7、000万元,则该投资项目的内含报酬率为()%。(已知PVA(17%,4)=2.7432,PVA(20%,4)=2.5887)A17.47B18.49C19.53D19.88 13、某公司将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板合用税率为5%,则应纳消费税为_元。A4250B4725C8289.47D8358.2614、关于税法的效力,下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法C特别法的税法效力高于作为
8、普通法的税法效力D合用“有利溯及”原则,重要是从强化税收征管角度考虑的 15、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的,除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外,并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下B一倍至三倍C三倍至五倍D一倍至五倍 16、乙公司投资一个新项目,经测算其标准离差率为45%,假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为40%,无风险报酬率为5%并一直保持不变,则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为()%。A6.32B15.00C16.25D20.00 17、关于税法的基本原则,下列表述不对的的有_。A税收法定主义的功能偏重于保持税
9、法的稳定性和可预测性B经济上的税收公平不具有强制约束力,仅作为制定税法的参考C实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D对于有争议的涉税行为,纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为,否则不能引用税收合作信赖主义 18、关于税法的效力,下列表述错误的是_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B合用“有利溯及”原则,重要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法 19、纳税人的计税价格明显偏低且无合法理由的,税务机关有权核定其应纳税额,这是根据税法的_。A实质课税原则B
10、依法稽征原则C税收法律主义D税收公平主义 20、下列行为中,属于行政许可行为的是_。A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C教育部批准某大学出国访问项目D专利局强制某专利权人许可别人使用该专利 21、下列各项收入中,可以免征营业税的是_。A公路经营公司收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C血站供应给医疗机构的临床用血D高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入 22、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份,规定乙公司在7日内答复,否则视为批准,乙公司到期并未答复,则可认为_。A乙公司接受要约B该协议成立C要约失效D要约是
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