2023年湖北省下半年税务师考税法二应纳税所模拟试题.docx

湖北省2023年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某酒厂2023年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。此外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36 000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为__元。
A．1250000
B．1257350
C．1257850
D．1250750
2、某烟厂2023年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。此外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，本地税务机构拟定成本利润率为10%，消费税税率合用56%，该厂当月应纳消费税__元。
A．70300
B．125800
C．146261.82
D．129480
3、下列不属于13%低税率范围的是__。
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
4、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税__万元。
A．5.28
B．4.96
C．5.32
D．4.86
5、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。
A．被代理人对第三人承担民事责任
B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任
C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任
D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任
6、根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__批准外，不得泄露公司秘密。
A．股东
B．董事会
C．监事会
D．股东会
7、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。
A．向本级人民法院
B．向上一级人民法院
C．报请上一级人民检察院向同级人民法院
D．报请上一级人民检察院向原审人民法院
8、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部和国家税务总局
D．地方人民政府
9、下面关于开业税务登记的内容对的的是__。
A．纳税人应在领取工商营业执照之日起 15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》
B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》
C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕
D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的因素和规定
10、下列有关营业税计税依据的说法中，不对的的是__。
A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额
B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的所有价款和价外费用
C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的
D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等
11、甲公司2023年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，合用的所得税税率为18%。2023年初合用所得税税率改为25%。2023年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2023年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会连续赚钱，各年可以获得足够的应纳税所得额；则甲公司2023年末确认递延所得税时应做的会计分录为__。
A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65
B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65
C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57
D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
12、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的钞票净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）
A．17.47
B．18.49
C．19.53
D．19.88
13、某公司将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板合用税率为5%，则应纳消费税为__元。
A．4250
B．4725
C．8289.47
D．8358.26
14、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．合用“有利溯及”原则，重要是从强化税收征管角度考虑的
15、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。
A．百分之五十以上五倍以下
B．一倍至三倍
C．三倍至五倍
D．一倍至五倍
16、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为40%，无风险报酬率为5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。
A．6.32
B．15.00
C．16.25
D．20.00
17、关于税法的基本原则，下列表述不对的的有__。
A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B．经济上的税收公平不具有强制约束力，仅作为制定税法的参考
C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作
D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义
18、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．合用“有利溯及”原则，重要是从强化税收征管角度考虑的
C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
19、纳税人的计税价格明显偏低且无合法理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。
A．实质课税原则
B．依法稽征原则
C．税收法律主义
D．税收公平主义
20、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可别人使用该专利
21、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营公司收取的高速公路车辆通行费收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．血站供应给医疗机构的临床用血
D．高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入
22、甲公司向乙公司发出销售服装的要约一份，规定乙公司在7日内答复，否则视为批准，乙公司到期并未答复，则可认为__。
A．乙公司接受要约
B．该协议成立
C．要约失效
D．要约是否有效要视情况而定
23、下列应税消费品应纳消费税的有__。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的
D．自产自用消费品，用于在建工程的
24、按照公司所得税法的现行规定，对公司接受捐赠的非货币性资产，下列表述对的的是__。
A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额
B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额
C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额
D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额
25、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是__元。
A．415
B．375
C．347
D．400
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、按照房产税的规定，下列表述对的的有__。
A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税
D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．公司向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
2、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述对的的有__。
A．全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10%
B．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰
C．全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰
D．全年销货净额超过1500万元的，不得超过该部分销货净额的3‰
3、按现行税收制度规定，关于进口金银首饰的业务，下列说法对的的有__。
A．进口环节不征收增值税，零售环节征收增值税
B．进口环节征收消费税，零售环节还征收消费税
C．进口环节不征收消费税，零售环节征收消费税
D．进口环节征收增值税，零售环节再征收增值税
4、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容涉及__
A．行政决定权
B．先行处置权
C．获得社会帮助权
D．行政优益权
E．行政受益权
5、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。
A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的
B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的
C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为
D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的
E．人民法院认为可以合并审理的其它情形
6、以下相应收账款的表述对的的是__。
A．应收账款可以增长公司的竞争力，促进产品销售
B．应收账款占用公司的资金并也许会出现坏账损失
C．应收账款的存在会减少公司利润，增长公司费用
D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目的是：适当运用赊销增长公司产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。
7、下列各项对关联方的表述不对的的是__。
A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系
B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系
C．直接或间接的同为第三者控制的
D．长期合作的购销关系
8、对于税务规章的合用陈述，对的的有__。
A．税务规章应当在公布之日起30日内施行
B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴
C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
D．税务规章的效力低于法律、行政法规
E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决
9、全年雇佣单位应扣缴个人所得税额__元。
A．34080
B．36000
C．31500
D．29580
10、公司发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。
A．将资产用于生产、制造、加工另一产品
B．自建商品房转为自用或经营
C．将资产在母子公司之间转移
D．用于职工奖励或集体福利
E．用于对外捐赠
11、某公司只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。欲实现利润总额2023元，可采用的措施有__。
A．单价提高到13元，其他条件不变
B．单位变动成本减少至4元，其他条件不变
C．固定成本减少至2023元，其他条件不变
D．销量增长至1750件，其他条件不变
E．所得税税率下调10%
12、下列事项中，投资公司应确认为投资收益的有__。
A．成本法核算下，被投资公司宣告发放的钞票股利
B．权益法核算的初始投资成本小于占被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额
C．出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面余额及尚未领取的钞票股利或利润的差额
D．出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额
E．权益法下，被投资方接受捐赠时
13、财务管理环境涉及__。
A．经济环境
B．法律环境
C．税收环境
D．金融环境
E．投资环境
14、外商投资公司再投资退税有__重要的优惠措施。
A．一种
B．两种
C．三种
D．四种
15、作为债的保全的一种形式，撤消权形成的条件是__。
A．债务人怠于行使权力
B．债务人主观上有恶意
C．债务人实行有害债权的行为
D．债务人遇有不可抗力
16、以下关于消费税的纳税地点表述对的的是__。
A．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
17、“材料成本差异”科目贷方反映的内容有__。
A．购进材料实际成本大于计划成本的差异
B．购进材料实际成本小于计划成本的差异
C．发出材料应承担的超支差异
D．发出材料应承担的节约差异
E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本
18、关于税收法律关系，下列表述对的的有__。
A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特性
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志
D．税法的修订或废止必然会引起税收法律关系的消灭
E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
19、留置权是法定担保物权，合用于__。
A．买卖协议
B．借用协议
C．保管协议
D．运送协议
E．承揽协议
20、关于城乡土地使用税的计税依据，下列表述对的的有__。
A．经省级人民政府拟定的单位组织测定的土地面积
B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积
C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积
D．按照纳税人计划占用的土地面积
21、下列货品的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有__。
A．来料加工复出口的货品
B．小规模生产公司委托外贸公司代理出口的自产货品
C．外贸公司出口避孕药品
D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E．汽车生产公司委托外贸公司出口汽车
22、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是__。
A．决定公司的经营方针和投资计划
B．对发行公司债券作出决议
C．修改公司章程
D．决定公司的经营计划和投资方案
23、按照现行增值税制度的规定，下列表述中对的的是__。
A．残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退
B．增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的合用税率征收增值税，电力产品的增值税税收承担超过3%的部分实行增值税即征即退政策
D．对大亚湾核电站销售给广东核电的电力先征后退
24、下列会计科目的期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有__。
A．委托加工物资
B．周转材料
C．受托代销商品
D．在途物资
E．工程物资
25、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，对的的有__。
A．纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
B．纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天
C．纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
D．纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天
E．纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为协议规定收款日期当天