2023年税收知识培训题库.doc
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1、 培训题库(一般题)一、 填空题1、 非物质生产部门,重要靠财政拨款来维持和发展,而财政资金的重要来源,是。(税收)2、 税收分派的目的,一方面是为了满足社会(公共需要)。3、 税收分派的主体是(国家)。4、 税收分派的客体是(社会产品)。5、 税收的三个特性是指、。(强制性)(无偿性)(拟定性)6、 税收是随着的形成而产生的。(国家)7、 税收是国家与存在的必然产物。(公共权力)(私有制)8、 早在代,我国就已经出现了国家凭借政治权力进行强制课征的形式。(夏)(贡)9、 春秋时期,鲁国的是税收起源的一个里程碑。(初税亩)10、 按政策调控范围分,税收政策可分为与(宏观税收政策)和(微观税收政
2、策)。11、 税收管理体制的核心内容是(划分税收管理权限)。12、 税务管理机构设立的基本规定是、。(与税收管理体制相适应)、(精简、统一、高效)和(注重独立性)。13、 税收在稳定经济方面的特殊调节功能,重要是运用税收政策的(需求)效应和(供应)效应。14、 按纳税环节的多少,税收制度可分为(一次课征制)和(多次课征制)两种15、 纳税期限涉及(纳税计算期)和(税款缴库期)两方面。16、 衡量税收公平原则的标准有、(受益标准)、(能力标准)和(机会标准)三种。17、 在中国境内(从事应税劳务)、销售不动产和转让无形资产的单位和个人属于营业税的纳税人。18、 消费税的纳税环节是在(产品制造)或
3、(进口)环节。19、 税法构成要素中,用以区分不同税种。(课税对象又称征税对象)20、 对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致未缴或者少缴税款,在一般情况下,税务机关的追征期是( 3) 年,在特殊情况下,追征期是( 5)年。21、 增值税的一般纳税人临时到外省市销售应税货品,必须向(经营地)税务机关出示“外出经营活动税收证明”,回(原地)纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开。22、 委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,不再征收(消费)税。23、 应纳消费税的纳税人,采用赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生的时间为(协议约定)的收款日当天。24、 我国现行公司所得税合用的基本
4、税率为(33%)25、 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,是必须事先(履行)税务行政执法机关认定的纳税义务。26、 税收征收权是税务机关最基本的权利,涉及有权依法征收税款和在(法定权限)范围内依法自行拟定税收征管方式或时间、地点等27、 纳税人在延期缴纳税款时,要通过省级税务机关批准,且延期纳税的最长时间不得超过(3)个月。28、 根据我国增值税法的有关规定,增值税一般纳税人因(进货退出)或者(折让收回)的增值税额,应从发生进货退出或者折让(当期)的进项税额中扣减。29、 从事运送业务的单位和个人,发生销售货品并负责运送,所售货品的(混合销售)行为,征收增值税。3
5、0、 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在(五)年内未被发现的,不再给予行政处罚。31、 税收征收管理法在税收的实体方面和程序方面都对税务机关的(征税)行为进行了必要的规范。32、 税收的开征与停征,可以理解为税法(实行)的开始与停止。33、 假如社会资源配置已经处在(最优配置)状态,那么,任何资源的重新配置都是低效的或无效的。34、 所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果,从控制需求角度分析, (所得税 ) 调节相对比较有效。从影响成本角度分析,(商品税)相对比较有效。35、 依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的,可以按照规定向(税务机关)申请领购发票。36、
6、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所,税务代理执业人员不得以(个人)名义直接接受委托。37、 中央和地方共享税是按提成比例大小决定由(国家税务局或地方税务局)征收。38、 把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按(课税对象性质 )进行的税收分类。39、 绝大多数发达国家一般实行以( 所得税为主体)的税制结构。40、 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为(扣缴义务人)。41、 外在性,又称为外部经济影响,是指某一经济单位的经济活动对其他经济单位所施加的(“非市场性”)的影响。42、 假如厂商对其他经济单位产生负的外部经济影响,私人厂
7、商的最优产量(大于)社会的最优产量;假如厂商对其他经济单位产生正的外部影响,私人厂商的最优产量(小于)社会的最优产量。43、 在一定的价格水平下,一个经济中的(总需求)由消费需求、投资需求、政府支出以及国外需求构成。44、 一个经济中投资、消费、政府支出等因素的变动会使国民收入倍数的扩张或收缩,这个叫做(乘数原理),乘数的大小等于边际储蓄倾向的(倒数)。45、 需求表或需求曲线表达(商品需求量)和(商品价格)之间的函数关系.;46、 引起需求量变化的唯一因素是(价格)47、 需求变化是指需求曲线的(位置)和(形状)发生变化。48、 供应量随着价格的上升而(增长),随着价格的下降而(减少)。49
8、、 均衡价格是指某种商品需求价格和供应价格(相等),供应量与需求量(相等),供应曲线与需求曲线(相交)时的价格。50、 需求不变供应增长会引起市场均衡价格( 下降 ),供应不变需求减少会引起市场均衡价格(增长),供应的减少和需求的增长会引起均衡价格(上升)51、 在竞争条件下,当某种商品的价格低于均衡价格时,需求量(大于)供应量,市场上出现(短缺)现象,价格将趋于(上升)52、 (需求价格弹性)反映某种商品的需求量对其价格变化的反映灵敏限度。53、 假定商品和互为替代品,当商品价格下降的时候,商品的需求量将(减少),需求的交叉弹性是(正)值54、 微观经济学要解决的问题是资源(运用),而宏观经
9、济学要解决的问题是资源(配置)。55、 微观经济学的中心理论是(价格)理论,宏观经济学的中心理论是(国民收入)决定理论。56、 经济学按其研究方法的不同可以分为(实证)经济学和(规范)经济学。57、 实证经济学要解决的是(是什么)的问题,规范经济学要解决的是(应当是什么)的问题。 58、 需求定理表白,需求量与价格成(反方向)变动,这个规律的根源在于(边际效用递减规律)59、 基数效用论采用的是 (边际效用)分析法,序数效用沦采用的是 (无差异曲线)分析法。 60、 短期总成本等于(固定成本)加(可变成本)61、 在完全竞争市场上,整个行业的需求曲线是一条(向右下方倾斜)的曲线,而市场对个别厂
10、商产品的需求曲线是一条(由既定市场价格出发的)平行线62、 失业率是 (失业人数)占 (劳动力总数 )的比例。 63、 凯恩斯主义货币政策的直接目的是(利率),最终目的是(总需求变动) 。 64、 国内总需求的增长会使IS曲线向 (右上方)移动,从而使均衡的国民收入 (增长),贸易收支状况(恶化)。65、 研究社会资本再生产和流通的核心问题是(社会总产品)的实现问题。66、 治理通货膨胀,调节货币流通,从主线上说,是要通过国家的宏观调控,保持社会(总供应)和(总需求)的平衡。67、 在累进税制的情况下,平均税率随边际税率的提高而上升,但平均税率(低于 )边际税率。68、 假如税收制度允许税前扣
11、除,那么名义税率就会(高于)实际税率。69、 内在经济是指一个厂商在生产规模扩大时从自身内部所引起的收益(增长)。70、 当把一定资源用于生产某种产品时所(放弃)的另一种产品的数量就是这某种产品的(机会)成本。71、 不管生产要素和商品属于何种市场,公司生产决策的原则都是(边际收益)等于(边际成本)。72、 在一定的价格水平下,一个经济中的总需求由消费需求、(投资需求)、政府支出以及(国外需求)构成。73、 新税收征管法的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理,规范税收(征收)和(缴纳)行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进(经济)和( 社会)发展。74、 凡依法由(税务机关)征收的
12、各种税收的征收管理,均合用税收征管法。75、 法律、行政法规规定负有(代扣代缴)、( 代收代缴)税款义务的单位和个人为扣缴义务人。76、 决定流转税税收转嫁的最重要因素是商品的(需求)弹性和(供应)弹性。77、 税收承担可分为宏观税收承担和微观税收承担,宏观税收承担是指一国中(所有纳税人税收承担)的总和,也称(总体税收承担)。它反映一个国家或地区税收承担的整体状况。78、 假如仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看,生产资料公有 制为主的国家的宏观税收承担客观上要(高于)生产资料私有制为主的国家。79、 在完全竞争市场的条件下,对商品课税而言,从量税和从价税不改变税负归宿的性质,但改
13、变(税负归宿)的影响方式。80、 各有关部门和单位应当( 支持)、( 协助)税务机依法执行职务;税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得(阻挠)。二 判断题: 1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( 错 )2、免征额就是征税对象达成一定数额开始征税。(错 )3、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。(错 )4、消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。( 对 )5、王某为陈某虚开增值税专用发票,王某的行为触犯了刑法,应依法追究其刑事责(对)6、公司所得税规定纳税人购买国债的利息收入,不应计入纳税所得额。( 对 )7、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收
14、消费税。( 对 )8. 根据税收的受益原则,对于从政府提供的公共品中受益多的人,应承担较多的纳税义务。(对 )9、税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。( 对 )10、免征税是由纳税人直接承担、不易转嫁的税种,如所得税、财产税、消费税。(错 )11、所谓加成,就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。(错)12、 所得税的累进限度越大,收入分派就越趋于公平。(对 ) 13、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。(对)14、公司所得税规定纳税人购买国债的利息收入,不应计入应纳税所得额。( 对 )15、效率角度分析,累退税率由于随着收入增长而上缴的税收占收入比
15、例下降,因此对个人增长收入起到克制作用。(错 ) 16、在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会,税收重要来自于农业收入,以货币形式为主。(错 ) 17、 公元 594 年的鲁国,实行了“初税亩”的农业税制,这是我国历史上最早以税的名义征税。(对 ) 18、当存在税负转嫁的情况下,纳税人与负税人分离;而在没有税负转嫁的情况下,纳税人和负税人是合一的,即纳税人就是负税人,负税人也就是纳税人。(对 )19、一般商品税对个人收入的再分派效果是累进的。(错 ) 20、 税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入也许两方面因素共同决定。 (对 ) 21、国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。(
16、错 )22、假如社会收入总额固定,税收对生产没有任何影响,则最优所得税政策应当使个人税后收入尽也许的均等。(对 )23、假如社会资源配置已经处在最优配置状态,那么,任何资源的重新配置都是低效的或无效的。(对 ) 24、当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处在最优配置状态时,税收应避免或减少对经济的干预,以避免或减少效率损失。( 对) 25、一般而言,总额税引起的税收超额承担要小于选择性商品税(对 ) 26. 从社会公平和效率的总体角度看,中档收入者边际税率可以适当高些,低收入者和高收入者应合用相对较低的税率。(对 ) 27、在实行选择商品税和差别税率的情况下,应依据反弹性
17、法则选择征税商品或设计差别税率,这样才可以减少效率损失。(对 ) 28、 从税收效率角度看,一般来说,商品税优于所得税,一般商品税优于选择性商品税。( 错) 29、按机会标准,只要机会是均等的,即使社会收入或财富分派存在极大差异也被认定为是公平的。( 对) 30、相对于分类所得税,综合所得税更为公平合理。(对 ) 31、在计算个人所得税的应税所得额时,假如选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除,不利于减少低收入者纳税,会加大高收入者和低收入者之间的差距。(错 ) 32、支持价格是政府规定的某种产品的最低价格。(对)33、当某种产品的价格上升8%,而需求量减少7%时,该产品是需求富有弹性的。(
18、错)34、假如消费者从某一种商品中得到的总效用与它们的价格之比分分别相等,他将获得最大效用。(错)35、边际收益等于边际成本时,厂商的利润为零。(错)36、完全垄断市场上,短期均衡的条件是:MR=MC。(对)37、甲、乙两国的基尼系数分别为0.1和0.2,那么甲国的收入分派要比乙国平等。(错)38、国民生产总值减去折旧就是国民生产净值。(对)39、“生产什么、如何生产、为谁生产”这三个问题被称为资源配置问题。(对)40、需求的减少会引起均衡价格的上升和均衡数量的减少。(错)41、停止营业点就是短期边际成本曲线与平均可变成本曲线的交点。(对)42、生产要素需求是一种派生的需求和联合的需求。(对)
19、43、在无差异曲线与消费也许线的交点上,消费者所得到的效用达成最大。(错)44、均衡的国内生产总值大于充足就业的国内生产总值时,经济中存在失业。(错)45、在市场经济中,价格的调节可以使资源配置达成最优状态。(对)46、开放经济中的总需求和封闭经济中的总需求是完全相同的。(错)47、纳税人一经认定为正式一般纳税人,不得再转为小规模纳税人。(对)48、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市(地)级税务局长批准。(错)49、纳税人采用偷税、抗税、骗税手段的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。(对)50、国家在设计增值税税收制度时,不考虑或基本不考虑税收制度对
20、经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不予干预,从而使增值税具有中性税收性质的特性。(对)51、经税务机关依法委托征收税款的行政单位,可以以税务机关的名义,对纳税人采用税收保全和强制执行措施。(错)52、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货应作进项税额转出解决,其留抵税额不予以退税。(错)53、我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律;国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章;地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规;民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。(对)54、税收立法程序的建议阶段一般是由国务
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