XX公司内部控制制度0.doc
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1、XX公司内部控制管理制度目 录第一章 资金管理制度1第一节 总 则1第二节 岗位分工及授权审批1一 岗位分工1二 资金支付审批程序1第三节 货币资金管理制度7一 现金管理制度7二 银行存款管理制度8第四节 票据管理制度9一 支票管理制度9二 银行承兑汇票管理制度10第五节 监督检查11第六节 附 则11第二章 财产管理制度12第一节 总 则12第二节 固定资产管理办法12一 基本制度12二 固定资产的增置13三 固定资产的移转、闲置及减损14第三节 无形资产管理办法15一 无形资产的计价方法15二 无形资产的摊销方法和期限15三 研发支出16第三节 财产清查制度17一 货币资金的清查17二 存
2、货的清查18三 固定资产的清查18四 应收、应付款项的清查18五 财产清查结果的处理19第四节 资产减值管理办法19第四节 附 则20第三章 对外投资管理制度27第一节 总 则27第二节 对外投资决策27一 投资的财务分析27二 投资的审批28第三节 对外投资的执行及处置28一 投资资产的取得28二 投资资产的保管29三 投资资产的处置29四 投资资产的会计核算29五 投资资产的记名登记30第四节 投资资产的定期盘点30第五节 附 则30第四章 项目管理制度32第一节 总 则32第二节 项目组织及职责32一 项目组组织结构32二 项目经理职责32三 项目组职能33第三节 预算及监督管理制度34
3、第四节 对工程项目循环的基本业务控制34一 工程项目投资机会研究制度34二 工程项目投资项目评估制度35三 工程项目招标、评标、定标和合同签订制度35四 工程施工与监理制度36五 工程项目的成本控制制度36第五节 工程项目竣工验收37第六节 附 则37第五章 采购与付款管理制度39第一节 总 则39第二节 岗位分工与授权批准39第三节 请购与审批控制42一 请购部门的划分42二 请购流程43三 请购批准权限43四 请购变更或撤销44第四节 采购与验收控制44一 采购的划分44二 采购作业方式45三 产品配套物资外购外协过程规定45四 采购作业处理期限47五 询价、比价、议价47六 采购的审批4
4、7七 采购过程控制48第五节 付款控制48第六节 监督检查49第七节 附 则49第六章 筹资管理制度50第一节 总 则50第二节 筹资策略及评价标准50第三节 筹资方式51第四节 筹资的计划与审批51第五节 附 则51第七章 销售与收款管理制度53第一节 总 则53第二节 岗位分工与授权批准53一 不相容岗位分离53二 业务归口管理53三 授权批准53四 岗位职责54第三节 销售和发货控制57一 控制政策57二 客户信用管理57三 产品发运交付规程57四 销售和发货业务流程图61第四节 销售货款及质保金收取控制61一 收入确认原则61二 货款催收和办理62三 应收货款管理62四 应收票据管理6
5、4五 质保金管理64第五节 销售记录控制64一 销售过程记录64二 销售台账65三 合同管理规定65第六节 监督检查66第七节 附 则66第八章 仓库管理制度67第一节 总 则67第二节 入库管理规定67第三节 保管管理规定68第四节 出库管理规定69一 出库验收69二 交货期限70第五节 发运管理规定71一 货物的包装71二 物品的搬运71三 物品的交运71四 发货通知72第六节 盘点管理规定72第七节 安全管理规定73第八节 附 则73第九章 成本与费用管理制度74第一节 总 则74第二节 成本费用的管理74一 成本开支范围74二 收益性支出与资本性支出76第三节 成本费用的核算76第四节
6、 成本费用的计划、分析、预测79一 成本费用计划79二 成本费用分析79三 成本费用预测79第五节 成本费用管理责任制79第六节 附 则80第十章 会计电算化管理制度81第一节 总 则81第二节 会计电算化操作使用管理制度81第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度82一 硬件设备配置情况82二 硬件设备的维护与管理82三 硬件设备的安全与保护82第四节 会计系统软件维护管理制度83一 会计软件配置情况83二 会计软件的维护与管理83第五节 会计电算化帐务管理制度85第六节 会计电算化报表管理制度85第七节 会计电算化档案管理制度86第八节 会计电算化岗位责任制87第九节 附 则88第十一
7、章 会计档案管理制度89第一节 总 则89第二节 会计档案的保存89第三节 会计档案的销毁89第四节 会计档案的借用89第五节 会计档案的移交90第六节 附 则90第十二章 信息披露制度91第一节 总 则91第二节 信息披露的基本原则91第三节 信息披露内容、范围、时间91第四节 信息披露运作流程93第五节 信息披露的媒体94第六节 信息披露的责任划分95一 董事会秘书的责任95二 总经理的责任95三 董事的责任96四 监事的责任96第七节 信息保密与处罚96第八节 附 则97第十三章 审计管理制度98第一节 总 则98第二节 审计机构和人员98第三节 审计工作任务99第四节 审计工作职权99
8、一 审计工作职权99二 审计部部长岗位职责100三 审计专员岗位职责101第五节 审计工作程序及流程101一 审计工作程序101二 审计管理流程103第六节 奖 惩110第七节 审计档案管理110第八节 附 则110第一章 资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对本公司资金的内部控制和管理,统一调度和灵活运用资金,保证公司生产经营活动的正常进行,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票,货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司资金由财务部集中统一管理,各类资金收付业务均由财务部
9、统一办理,其他部门不得办理任何收付款业务或开具收付款单据。一切收入统一交公司财务部入帐核算,禁止私设小金库。第四条 本制度适用于公司及所属子公司的资金管理。第二节 岗位分工及授权审批一 岗位分工第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第七条 按规定需要有关负
10、责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。二 资金支付审批程序第八条 资金支付计划集中审批表(见下表)年 月 日字号2007年 月份第 字号资金申请计划表(样表)单位:(万元)序号单位名称申请 资金申请说明财务审核可付金额批准金额备 注挂账 余额预付款 (合同号/金额)提货款 (合同号/金额)到货款 (合同号/金额)待签预付款 (工号/金额)123主管:部长:由部门发到主管会计 分管领导:申请日期:年 月 日字号2007年 月份第 字号资金申请计划汇总表(样表)单位:(万元)序号单位名称申请 资金申请说明财务审核可付金额批准金额备 注挂账 余额预付款 (合同号/金额)提货款 (合同
11、号/金额)到货款 (合同号/金额)待签预付款 (工号/金额)123合 计:主管会计:财务经理:由主管会计汇总审核后发到总经理审核日期:年 月 日字号2007年 月份第 字号资金支付计划(样表)单位:(万元)序号单位名称申请 资金申请说明财务审核可付金额批准金额备 注挂账 余额预付款 (合同号/金额)提货款 (合同号/金额)到货款 (合同号/金额)待签预付款 (工号/金额)123合 计:主管会计:财务经理:审核日期:分发到各部门,各部门据以填写付款申请单第九条 具体款项支付时按申请审批单执行:(一) 计划内付款申请单XX公司计划内付款申请单申请部门:经办人:日期:计划内支付字号:支付款事由:支付
12、金额(大写) 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分¥汇入银行:帐号:收款单位:主管会计对帐意见申请部门领导:财务部领导:公司分管副总:财务总监:填制说明: 1本表应严格按照资金管理制度规定填报。2本表须填报计划字号。3“支付款事由”须填报合同编号、发票编号、其他文件内容及编号。4“收款单位”、“汇入银行”须填报全称。5“主管会计对帐意见”为会计发表核对往来帐户后的意见。(二) 计划外付款申请单XX公司计划外付款申请单申请部门: 经办人: 日期:支付款事由:支付金额(大写) 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分¥汇入银行:帐号:收款单位:主管会计对帐意见申请部门领导:公司分管副总:财务部领导
13、:财务总监:总经理或董事长:填制说明: 1本表应严格按照资金管理制度规定填报。2 “支付款事由”须填报合同编号、发票编号、其他文件内容及编号。3“收款单位”、“汇入银行”须填报全称。4“主管会计对帐意见”为会计发表核对往来帐户后的意见。5计划外付款必须经总经理或董事长审批同意。第十条 现金采购付款及报销程序采购员凭审批后的采购单填写“借款单”并注明采购单号将借款单与采购申请单一并递交生产部部长审核、分管副总审批财务部部长核准 超出计划限额计划限额内采 购执 行财务总监/总经理/董事长审批出纳室办理借款 办理入库验收工作(按公司现有有关规定执行)分管副总审批凭采购申请单、入库单、购货发票填制“费
14、用报销单”财务部部长审核出纳室办理报销、冲帐手续 第十一条 赊购物品采购付款程序: 办理入库验收(按有关规定执行)凭采购申请单、入库单(在入库单上注明供货商名称、单价、金额)填制“费用报销单” 交财务部长审核、会计挂帐采购员、购货部门依据审批后的采购申请单与供应商签订合同并及时交财务部一份采 购执 行 挂帐交主管会计审核(帐面欠款情况、手续是否齐全)付款前由经办人填制“付款申请单”(之前未提供发票的应后附正式发票)由部门部长/分管副总审核 目 付款出纳室办理付款财务部长核准(计划内)财务总监/总经理/董事长(计划外) 第十二条 按合同支付的款项:(一) 办理付款手续:经办人需提前三天填写 “付
15、款申请单”附发票交部门部长/分管副总审批出纳室付款财务部长核准(计划内)财务总监/总经理/董事长审批(计划外)(二) 按合同约定付款:财务接到合同后先挂帐工程款按最终决算挂帐付款时由申请部门提前三日填写“付款申请单”后附发票由部门部长/分管副总签字审核出纳室付款财务部长核准(计划内)财务总监/总经理/董事长审批(计划外)务部长批准后付款主管会计审核第十三条 借款审批程序:部门部长分管副总以上签字 根据各部门业务需要,如需借款,由经办人填制“借款单” 财务部长审核 计划限额内 超出审批权限 财务部长审批 财务总监/总经理/董 事长审批董事长审批出纳室办理借款 第十四条 报销审批程序:(一) 差旅
16、费报销: 企划部部长审核(指招待费)部长/分管副总签字由经办人填制“差旅费报销单” 出纳室办理手续财务部长审核财务总监/总经理/董事长审批(超出差旅费报销标准者须经此审批环节)(二) 其他现金报销:由经办人填制“现金报销单”部长/分管副总签字企划部长审核(指招待费)财务部长审核(计划外)财务总监/总经理/董事长审批出纳室办理手续注:对于不合理或不符合规定的报销,财务经理/财务总监有权拒绝办理;对于已借款应在一周内报账,最长不得超过30天(市内交通费三日内报销)。第十五条 审批程序说明(一) 财务部在收到各部门交来的报销单、付款单、借款单等审批申请后,下面的审批程序由财务部门代为办理,办理结果原
17、则上应于第二天回复,特殊情况最长不应超过三日。各项申请报交财务部主管会计后,首先由主管会计审核是否具备以下条件:原始单据是否真实有效、足够并符合税务机关及财务制度的要求;所有单据上的金额计算是否正确无误;原始单据是否均为正本(复印件及月结单不可作为报销依据);付款或报销单据的内容与金额是否相符;所有付款原始单据是否与公司立约单位一致,否则不予付款,除非开具有效委托书委托代收款项; 如属挂帐的应付款项,审核付款金额是否小于帐面金额并在付款申请单上注明欠款额; 付款或报销等单据是否先经部门经理/分管副总核准,他们的职责是对该事项的真实性、合规性等的确认; 是否已到付款期; 是否符合公司有关规定;符
18、合以上付款条件的,由主管会计呈交财务经理审核,财务总监、总经理或董事长审批,各部门计划内的费用直接由财务经理核准;不符合付款条件的退回经办人。(二) 经财务经理/财务总监审批后,出纳员根据付款方式办理,通知申请人在报销单上签收。现金出纳员在报销单及所有附件单据上加盖现金付讫章,根据要求以转帐支票或汇款形式支付的在申请单上加盖转帐付讫章;银行出纳将支票(汇款单)填妥后,在支票登记本上登记支票号码(连号使用)、签发日期、收款人、金额,将支票(汇款单)集中呈交财务总监审核盖章办理汇款(通知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期)。(三) 审批人应当根据资金管理制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超
19、越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。(四) 公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。(五) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 货币资金管理制度一 现金管理制度第十六条 现金使用的范围严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定执行。公司可在下列范围内使用现金:1 员工工资、津贴;2 个人劳务报酬;3 根据国家规定颁发给个人的奖金;4 各种劳保、福利费用以及国家
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