加强国企内部控制管理的重要性及对策.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS142 中国经贸 2024年1月下新时期下，强化国企内部控制能够从根本上防范运营风险、实现资产完整安全，要确保自上而下思想统一，步调一致，全身心参与到这项工作中，展示内部控制监督、控制等效用，促使各项活动实施更加规范、标准。然而，就目前现实状况分析可知，一些国企在推进内部控制时，受多个因素的制约和影响，使得内控活动开展效果不理想，影响国企又快又好地发展。因此，国企必须主动迎合时代发展潮流，主动分析内控活动中的不足和缺陷，从而提出优化和改进措施，呈现内控的作用，促使国企在市场中占据有利的地位。国企内部控制管理中的缺陷和不足加强国企内部控制管理的重要性及对策当今，国企从原本高速发展转变为高质量发展，要想在这一环境下有效防范风险、强化核心竞争优势，必须将焦点放在内部控制管理方面，以便于提升内部经营效率、管理水平，展示内部控制的价值和优势，促进国企可持续发展。基于此，本文在全方位阐述国企内部控制管理重要性基础上，着重分析国企内部控制管理中的缺陷和不足，从多视角、多维度提出解决方案，主要包含构建内控组织架构、加强内控执行、注重内控信息化建设等，以便于提升内部控制有效性，帮助国企适应瞬息万变的环境。内控组织架构不健全国企内部控制管理过程中，要想保证各项活动顺利、有序地开展，应交由职责明确、权限分明的内控组织架构实施，以便于高效开展每项工作，实现既定目标。然而，就目前实践现状分析可知，一些国企在实施内控管理过程中，由于内部组织架构不健全，没有结合自身现实状况，文/刘小梅改革实践 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 143 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS构建完善的内控组织架构，或者设置的架构流于表面，也没有遵循岗位相互分离的原则，科学、合理地配置各项岗位，导致内控管理各项任务执行不到位，制约了国企良性发展。另外，国企内控管理实施后，对组织架构要求愈发严格，应灵活进行调整和改进，才能保证其具有先进性、可操作性，但部分国企尚未重视这项工作，使得内控组织架构缺少先进性、适用性，随着内控管理不断加深，管理组织架构不能展示其自身效用，帮助国企高效开展内控活动。内控人员能力较低第一，内控人员缺少专项化、常态化培训。当今，内控人员没有接受全面化、系统化的培训，难以结合实际现状，制定完善的培训计划和方案，导致内控人员不能借助培训更新知识结构，提升业务水平和综合素养，无法高质量开展内控活动，制约了国企长足发展。第二，外部人员引进和招聘力度不够。一些国企忽视了外部优秀人才的引进和招聘，无法制定规范、统一的人员招聘标准，不能主动引进高素养、复合型的外部人员，难以壮大内控人员团队，制约了内控效用，削弱了内控管理作用。内控执行不到位第一，内控执行监督力量较为薄弱。部分国企内控执行过程中，没有设定相应的内控执行监督机制，无法展示内控监督的效用，不能对内控执行全生命周期进行监督，找到其中缺陷和不足，进一步改进和调整，使得内控执行力不足，难以促进国企持续发展。第二，内控风险评估和应对不到位。不少国企内控执行过程中，尚未建立完善的内控风险评估和应对机制，主动挖掘内控中涵盖的风险，不能形成完整的风险清单，不能逐一制定解决策略和方法，导致内控风险不可控，难以提升内控执行力，阻碍了国企良性发展。第三，内控执行责任制不健全。国企在具体实务过程中，未能结合现实状况，制定完善的内控执行责任制，不能明确职工的主要职责，一旦出现问题难以确定责任人，导致各项活动开展效果不理想，难以展示内控效果，导致国企不能高效实施内控活动，制约了国企可持续发展。内控信息化建设滞后第一，尚未应用先进的信息技术，搭建内控信息系统，无法重新塑造和改进原本业务流程，无法真正消除部门间的壁垒，实现信息互联共享，各方面信息难以帮助国企管理层决策和运营，不能展示其价值和优势。第二，内控信息系统功能较为单一，且无法与业务系统联动，造成信息不同源，浪费了大量的信息资源，也不能强化部门间的沟通和交流，难以应用信息化手段和方法，彻底改变传统内控建设效率、质量，不能促进国企高质量地发展。忽视内控考核工作为规范国企内部控制考核评价工作，及时发现内部控制缺陷，提出实施改进方案，促使内部控制有效运行，国企要对整体控制目标相关的内控环境、风险评估、控制活动等基本要素进行全面考核评价，展示内控考核的效用。然而，部分国企忽视了内控考核，无法明确内控考核的范围、主体和标准，难以设定科学的考核指标，不能全方位对各责任中心内控实施进行评估和分析，导致内控效果不理想。另外，没有高效应用内控考核结果利用率，不能配置相应的奖惩机制，难以给予优秀职工进行奖励，也不能为广大职工做好示范，导致内控考核流于表面，制约了国企高质量地发展。加强国企内部控制管理的对策健全内控组织架构国企内控管理的效果主要取决于内控组织架构是否完善，为了保证内控管理实施效果，必须结合自身现实状况，建立完善的内控组织架构，并且遵循岗位不相容的基本原则，科学设置各岗位，撰写岗位的职责，主动明确各职工自身权限和职责，将内控管理的工作都交由专业架构实施，展示内控管理的效果。另外，国企在推进过程中，对内控管理要求较高，应主动改进和优化内控组织架构，确保其具有先进性、可操作性，符合内控管理现实要求，以便于按照国企内控流程、管理制度实施，有效完成国企各项经营任务。提升内控人员专业能力第一，强化内控人员培训力度。当前，国企要注重内控人员培训，积极结合人员薄弱点，制定完善的培训计划和方案，促使内控人员更新知识库，不断提升专业能力和信息素养，激发内控人员工作积极性、主动性，在具体实务中改进自我、优化自我，具备较强的数据敏感力、沟通协调能力等，高效开展内控活动，展示内控监督、控制等作用。第二，强化外部人员招聘和引进。国企除要加大内部人员培训力度外，还应中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS144 中国经贸 2024年1月下主动强化外部人员招聘和引进，要求内控人员掌握当前最新的财会知识、法律法规、金融知识等，加强内控人员团队建设，高效开展内控活动，以便于展示内控的作用，促进国企可持续发展。确保内控执行到位第一，注重内控执行监督力度。国企深化改革过程中，内控执行过程中，不容忽视内控执行监督，建立完善的内控监督机制，有效提升自身自查能力和水平，对内控执行全过程进行有效监督，找到其中突出问题、薄弱点，进一步改进和优化，保证各环节工作顺利、高效运行，展示内控执行监督的效用，促进国企展示内控的作用。第二，注重内控风险控制。在瞬息万变的环境下，国企经营风险种类多、处理复杂，要强化内控风险评估，对内控执行全流程进行分析，挖掘其中存在的风险，规范风险应对程序，提高风险应对能力和水平，促进国企稳定发展。第三，完善内控执行责任制。内控执行责任制是否健全尤为关键，要充分结合国企当前实际现状，制定完善的内控执行责任制，明确各环节、各部门的职责和权限，并且在实践中优化和调整内控执行制度，促使其应用更加合理、有效，提升内控有效性。注重内控信息化建设信息时代下，为了改变传统管理模式，应主动跟上市场发展主流，应用先进的信息技术，构建完善的内控信息系统，进一步实现内控管理活动规范化、标准化，切实提升内控管理效率及质量。因此，要想达成该目标，建议强化以下几方面：第一，应用先进的信息技术，构建兼容、高效的内控信息系统，从源头上打通部门间的壁垒，实现信息互联共享，快速优化和重塑业务流程，实时、动态追踪各环节管理信息，挖掘各环节中的难点、痛点和不足，灵活改进和优化，突出内控信息系统的优势和价值。第二，主动扩展内控信息系统的功能，将其与其他业务系统联动，如资产管理系统、预算管理系统、成本管理系统等，实现信息横纵向贯通，确保各类信息同源，能够自动化出具多维财务报表，快速为管理层提供完整、准确的信息，以便于提升决策水平，帮助国企高效、稳定地发展。例如，某企业在实际经营中，虽然认识了内部控制的重要作用，但是没有迎合时代发展潮流，使用先进的信息技术，构建完善的内部控制信息化系统，导致各部门仍存在信息不对称现象，导致各项工作开展缺少翔实的信息，难以展示内控信息系统的优势。本企业要想使得各项经济、业务活动开展规范化，有效防范各类运营风险、保证资产完整安全，应将焦点放在内控管理中，主动跟上市场发展趋势，借助大数据、人工智能、云计算等技术，构建高效、完善的内控信息系统，以便于支持多场景应用，在具体应用过程中获取较为理想的效果，具体来说：第一，实现审批在线，提升工作效率及质量。应用先进、高效的内控管理信息系统，能够将原本线下工作审批转移到线上，保证事事有申请、有流程、有留痕，缩短整个工作周期，获取较为理想的工作效果。第二，实现管理动态追踪和分析。内控管理信息系统可以使用在线监督功能，对企业内部各项管理活动进行监督和追踪，明确各环节中隐藏的痛点和难点，进一步改进和优化，以便于实现各项活动。第三，辅助科学决策。内控信息系统自动化出具相关信息，并且从多维度、多视角出具财务报表，及时传递到各部门、各层级，帮助企业管理层决策，提升决策水平。强化内控考核工作内控考核评价是否到位，关乎着国企内控管理效果是否较佳，应主动发挥自身主观能动性，参与到内控考核评价中，以便于实现既定目标。要想真正发挥这一目标，建议明确考核标准、范围和对象，设定科学、合理的考核指标和机制，全方位评估各责任中心内控体系构建、内控执行效果等，以便于激发职工参与工作的积极性，主动性，全身心参与到这项工作中。另外，要提高内控绩效考核结果的利用率，将其与职工任免、薪酬调整等挂钩，配置相应的奖惩机制，对于工作优秀的职工进行奖励，并且要求其做好榜样和示范，主动感染其他职工，高效开展内控活动，以便于获取较为理想的内控考核，帮助国企高质量地落实内控，促进国企又快又好地发展。国企深化改革作为激发活力的重点，也是健康高质量发展的必由之路，注重内部控制，是保证经济活动合规化开展的关键，更是提高风险防范能力、保证资产完整安全的重要举措。但是，一些国企在具体实务中，仍面临着不少困境，导致内控管理效果不理想，制约了国企可持续发展。因此，国企应迎合改革的东风，厘清影响内控管理的因素，从多维度提出解决策略和方法，保证内控管理到位，实现规范化、标准化，促进国企高质量发展。（作者单位：桂林桂广滑石开发有限公司）