建筑施工企业如何加强内部控制和风险管理.pdf
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1、中国科技期刊数据库 工业 A 收稿日期:2023 年 12 月 21 日 作者简介:张星(1988),女,甘肃兰州人,本科学历,中级工程师,研究方向为风险内控管理。-9-建筑施工企业如何加强内部控制和风险管理 张 星 中铁二十二局集团第二工程有限公司,北京 100043 摘要:摘要:随着建筑施工企业面临的发展形势愈发严峻,如何更好地加强企业的内部控制与风险管理是现阶段建筑施工企业实现可持续发展的重要途径。高水平的内部控制与风险管理,能够构建更为和谐的内部管理环境,有效杜绝各种违法违规行为的发生,实现建筑企业成本控制与效益提升的双重目的。本文在分析建筑施工企业内部控制与风险管理关系基础上,指出了
2、建筑施工企业内部控制中的主要风险问题,并对如何构建相应的内部控制措施与风险管理对策进行了探讨。关键词:关键词:建筑施工企业;内部控制;风险管理 中图分类号:中图分类号:F406.7 我国经济的快速发展以及城市化进程的加快,促进了我国建筑施工企业的大规模发展,但是随着政策及外部市场环境的变化,以及剧烈的市场竞争趋势,为建筑施工企业的健康稳定发展带来了一定的挑战。建筑施工企业为了更好的提升自身的竞争力,获取更大的发展优势,就必须加强自身的内部控制水平与风险管理能力。内部控制与风险管理二者并不是毫无关联的内容,风险管理包括了内部控制,是内部控制开展工作的依据,而高水平的内部控制又能够进一步降低建筑施
3、工企业的风险水平,为企业的稳定运行提供保障。因此,建筑施工企业要重视内部控制与风险管理,对内部控制中的风险问题进行分析,并制定合理的措施,保证建筑施工企业的稳定有序运行。1 建筑施工企业内部控制与风险管理的内在关系 1.1 风险管理是内部控制实施的内在动力 建筑施工企业的内部控制与风险管理之间的关系较为紧密,风险管理是内部控制实施的内在动力。所谓的内部控制就是建筑施工企业为了达成设定的目标而采用的一套可用的程序或方法,其目的是为了有效规避目标实施过程中各种因素的影响,最终实现目标的同时,保证企业的可持续发展。高质高效的内部控制能够保证建筑施工企业的合法合规经营、有效的保证不同的利益主体的合法利
4、益。而这些也正是建筑施工企业风险管理所追求的状态与结果,由此可见,作为风险管理必备的环节,内部控制的主要目的就是为了更好的防范企业风险,所以说风险管理是企业内部控制实施与发展的动力1。1.2 内部控制不等同于风险管理 虽然内部控制与风险管理存在着诸多的相似之处,但是我们要清晰的认知到内部控制不等于风险管理,其只是达成风险管理的重要途径,二者之间存在着明显的界限与分别。但是实际上,部分建筑施工企业将内部控制当成风险管理,混淆了二者之间的职责与功能,对决策及行动上造成了一定的影响。事实上,建筑施工企业在实施内部控制时,无法对所有的风险类型进行预测,只能最大限度的规避企业生产经营过程中各种常见的问题
5、与风险,并且也无法对风险问题进行转移、嫁接。也就是所,以风险管理为基础的内部控制只能防范一部分风险,而不能完全替代风险管理。二者有着各自独有的价值,建筑施工企业要加以区分。2 建筑施工企业加强内部控制与风险管理的重要意义 建筑施工企业的发展规模越大,承接的工程越复杂、耗费的时间越长、资金越多,就越容易产生各类风险,因此,建筑施工企业加强内部控制与风险管理,可以保证自身各项生产经营活动的顺利进行。其重要意义主要有以下几点:第一,保证建筑施工企业财务信息的真实、完整、有效、准确。以风险管理为导向的内部控制制度与流程,可以保证各项数据信息收集、整理、分析的科学性与精准性,为建筑施工企业战略决策的制定
6、与各项业务活动的开展提供必要的支撑。第二,提高建筑施工企业的风险防范能力,保证企业的稳定运行。作为企业发展的重要环节,内部控制有着优秀的防范企中国科技期刊数据库 工业 A-10-业内部经营风险的能力,通过完善科学的内部控制措施,实现对经营风险的预测、分析与评估,并根据相应的评估结果及时调整企业的各项经营决策。第三,可以有效的维护信息的完整性。内部控制制度具备一定的监管能力,在一定程度上能够引导与规范建筑施工企业的采购、计量、验收等流程,为建筑施工企业发展资源信息的安全完整做出了重要的贡献2。3 建筑施工企业内部控制中常见的风险问题 3.1 内部环境存在的风险问题 建筑施工企业因为自身的内部环境
7、而导致的风险问题主要有几方面:一是因为缺乏完善的治理结构与组织架构;二是未能设置科学明确的分工,导致权责不明;三是内部监管机制无法真正的发挥作用;四是人力资源的结构不够科学合理,没有与企业相适应的绩效机制与激励机制。这是因为一方面建筑施工企业的管理者对内部控制的重要性没有明确的认知,导致内部控制意识淡薄,极易出现各种违规行为的发生,影响企业的正常运行。另一方面则是内部控制与企业的实际需求相差甚远,导致内部控制所起到的效果甚微,无法对风险进行有效的防范。3.2 工程的时间较长、资金投入较大 建筑施工企业在进行项目施工时,其主要的风险主要体现在施工过程中,因为时长较长、资金投入的较多,企业无法对项
8、目所能取得的经济效益进行有效预测。常见的风险问题主要有:首先是原材料供应带来的风险,主要是因为前期的市场调研缺乏深度,材料的质量、数量、时间等问题,导致企业在施工过程中要不就是质量不符合要求,要不就是无法在规定时间内完成,进而增加了企业的风险。其次,项目实际投入的资金随时间与进度的拉长而不断增加,远超实际的预算目标,导致建筑施工企业的财务风险激增,成本增加的同时,收益降低。最后则是企业在施工前的准备工作不够充分,无论是技术、设备、还是人力资源均无法满足工程的实际开展需求,也会增加建筑施工企业的风险3。3.3 项目实施过程中的成本风险 作为贯穿整个项目过程的成本控制无疑具有十分重要的作用。成本管
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