10级税法A卷1答案.doc
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1、课程:税法与税收实务(A卷)_ 教学班: 序号: 兰州交通大学试卷(主卷)共 4 页 第 1 页2011年12月 23 日 装订线班级: 姓名: 学号: 密封线考题书写要求:上下不得超过黑线两端点 题号一二三四五六七总分得分一、单项选择 (每题 1 分共 10 分 )得分12345678910ACDDDBDBAA1、某物业管理公司2011年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元和燃气费3万元,收取住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元,则该物业管理公司当月应交纳营业税( )万元。A 2 B 2.4 C 2.6 D 32、甲企业为创业投资企业,
2、于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2010年2月1日,甲企业2009年应纳税所得额为150万元,2008年经认定的亏损为30万元,则2009年最终应纳税所得额为( )A 42.5 B 80 C 50 D 12.53、下列各项行为属于营业税混合销售行为的是( )A 娱乐城同时提供台球和电子游戏等娱乐活动B 空调专卖店销售空调并负责安装C 建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D 饭店提供餐饮服务的同时给顾客销售饮料4、某地板公司生产各种实木地板,2010年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上
3、注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5。) A.5 B.20 C.17 D.8 5、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时不允许扣除的项目是() A经营租赁方式租入固定资产的租赁费 B按规定缴纳的协会会费 C与生产经营有关的财产保险费 D业主每月领取的工资6. 某个体商店月平均销售额5000元,某月销售商品,价税合计为2340元,该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1 000元,增值税额170元,则该个体商店应交纳的增值税为( )。A170元 B. 68.16元
4、 C.340元 D.132.45元7、某县城一生产企业为增值税一般纳税人,本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元,本期在国内销售产品缴纳增值税30万元,消费税50万元,由于缴纳消费税超过纳税期限被罚滞纳金0.25万元,该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元A.4.55 B.4 C. 4.25 D.5.68、某企业2009年销售一栋办公楼,该办公楼系8年前购入,原值700万元,已提折旧400万元,经评估机构评估,重置成本为1400万元,成新度为5成,销售时缴纳各种税费共计72万元,则应缴纳的土地增值税为( )万元A.128.4 B.132.6 C.146.8 D.171.29、下列
5、各项中应当征收房产税的是()A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.寺庙宗教人员的生活用房C.某公园用于公共游览参观的建筑 D.地下人防设施 10、下列有关我国税务机构设置的说法正确的是( )A.省级地方税务局局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免B省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导,以国家税务总局领导为主C省级国家税务局局长由国家税务总局任命,副局长由地方政府征求国家税务总局意见之后任免D省级地方税务局局长由地方政府直接任命二、多项选择(每题 2 分共 20 分)得分12345678910BDBCDBDBDABDACDACDACDABCBCD1根据印花税暂行条例的规定,下列
6、说法正确的有( )A.未兑现的合同不用缴纳印花税 装订线班级: 姓名: 学号: 考题书写要求:上下不得超过黑线两端点兰州交通大学试卷(附卷)共 4页 第2页勤学习 祝成功 守纪律 莫舞弊B.上级单位不核拨资金的分支机构,只就其他账簿按件定额贴花C.甲企业与乙企业签订房屋租赁合同,月租金2000元,租期未定,暂不贴花D.国内联运货物,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据2不得从销项税额中抵扣的进项税额有( )A.购进生产设备支付的进项税 B.用于集体福利的购进货物C.非正常损失的购进货物 D.用于非应税项目的购进货物3、根据企业所得税法的相关规定,以下收入属于免税收入的有( )A
7、财政拨款B在境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行上市的股票超过12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入D国债利息收入4、下列固定资产不得计提折旧在所得税前扣除的有( )。 A 以融资租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式出租的固定资产 C 以经营租赁方式出租的固定资产 D.未投入使用的房屋5、下列项目中应视同销售计算增值税销项税额的有( ) A.将购进的货物无偿赠送给客户 B.将本厂生产的饮料发放职工福利 C.外购的原材料用于本企业厂房的建设 D. 委托加工收回货物用于对外投资6、属于消费型增值税的特点有( ) A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进
8、项税一次性扣除 B.计算增值税时允许将当期购入的固定资产的进项税分次扣除C.会减少国家的财政收入D.有利于鼓励投资7、下列选项中属于我国居民纳税人的有( )A我国公民公派出国在美国工作2年B一英籍足球运动员自2009年6月至2010年7月在我国某俱乐部踢球,期间未回国C一外籍教师在我国任教2010年一年,期间暑假回国20天D已取得我国国籍的外国侨民D.已取得我国国籍的外国侨民8下列稿酬所得中,应合并为一次征税的有()。A、同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版社分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印追加的稿酬 9、下列属于企业所得税视同销售收入的有(
9、 )A将外购货物用于职工福利 B将自产货物用于交际应酬C将企业的资产用于市场推广 D 将半成品用于连续生产成品10、下列个人所得税项目中采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.劳务报酬所得三、判断题(每题 1 分共 10 分)得分123456789101、企业收到属于不征税收入的财政专项资金后用于购买设备,则该设备的折旧不允许在计算应纳税所得额时扣除。( )2、在判断所得来源地时,利息所得按照实际负担或支付利息的企业或者机构、场所所在地确定。( )3、营业税一般以营业收入减去成本费用后的余额为计税依据,实行差额
10、计税。( )4、营业税纳税义务人购置税控收款机,经主管税务机关批准后,可凭增值税专用发票或普通发票计算抵免应交营业税。 ( )5、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采用缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。( )6、企业销售货物后发生的现金折扣可以扣减当期销售额进而减少当期销项税额。( )7、施工企业计算建筑业营业税的计税依据包括由建设方提供的材料。 ( )8、我国现行规定中外资企业可以免征城市维护建设税。( )9、企业所得税属于中央税,由国家税务局系统进行征收。( )10、某酒厂销售葡萄酒时收取的包装物押金应在收取时并入价外费用计算增值税和消费税。
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