25预算管理5.doc
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1、【例题21计算题】某企业2011年有关预算资料如下: (3月) (4月) (5月) (6月)(1)预计该企业37月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元(7月)。每月销售收入中,当月收到现金30,下月收到现金70。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60计算。所购材料款于当月支付现金50,下月支付现金50。(3)预计该企业46月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元,每月制造费用中包括折旧费1000元。(4)预计该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)企业在3月末有长期借款20000元,利息率为15%。(6)
2、预计该企业在现金不足时,向银行申请短期借款(为1000元的倍数);现金有多余时归还银行借款(为1000元的倍数)。借款在期初,还款在期末,借款年利率12。(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是60007000元,长期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算表。要求:根据以上资料,完成该企业46月份现金预算的编制工作。现金预算表单位:元月份456期初现金余额700062006180经营性现金收入5000030%+4000070%=430006000030%+5000070%=530007000030%+6000070%=63000经营现金支出直接材料采购支出3600
3、050%+3000050%=330004200050%+3600050%=390004800050%+4200050%=45000直接工资支出200035002800制造费用支出4000-1000=30004500-1000=35004200-1000=3200其他付现费用800900750预交所得税8000资本性现金支出15000现金余缺7000+43000-33000-2000-3000-800-15000=-38006200+53000-39000-3500-3500-900=123006180+63000-45000-2800-3200-750-8000=9430支付利息-60001%
4、(月利率)2=-120-2000015%3/12+(-20001%3)=-750-60-810取得短期借款10000偿还短期借款-6000-2000期末现金余额620061806620 3个月 补缺(3800)+最低现金余额(6000)=9800 因为借款(为1000元的倍数),所以应取得借款10000注:紫色为表中给出已知数【答案】现金预算表单位:元月份456期初现金余额700062006180经营性现金收入5000030%+4000070%=430006000030%+5000070%=530007000030%+6000070%=63000经营现金支出直接材料采购支出3600050%+3
5、000050%=330004200050%+3600050%=390004800050%+4200050%=45000直接工资支出200035002800制造费用支出4000-1000=30004500-1000=35004200-1000=3200其他付现费用800900750预交所得税8000资本性现金支出15000现金余缺7000+43000-33000-2000-3000-800-15000=-38006200+53000-39000-3500-3500-900=123006180+63000-45000-2800-3200-750-8000=9430支付利息-60001%(月利率)2
6、=-120-2000015%3/12+(-20001%3)=-750-60-810取得短期借款10000偿还短期借款-6000-2000期末现金余额620061806620【解析】其中采购成本:3月:5000060%=30000(元)4月:6000060%=36000(元)5月:7000060%=42000(元)6月:8000060%=48000(元)(十)预计财务报表的编制1、预计利润表的编制注意编制依据:编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。【例2-16】以前面所编制的各种预算为资料来源。假设每季预提的财务费用为20000元。编制W公司预计利润表如表2-13。表2-13
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