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国家税收习题一、单选题1、我国农业税实行（ B ）比例税率。A、行业差别 B、地区差别 C、产品差别 D、收入差别2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、法定扣除3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。 A、10 B、15 C、20 D、304、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）、不分项不分国计算 、分国不分项计算 、分项不分国计算 、分国分项计算5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。、10% 、12% 、15% 、16%6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）、分项扣除 、标准扣除 、综合扣除 、法定扣除7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。 A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、消费税8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。 、万分之二 、万分之一 、万分之0.5 、万分之0.29、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B）。A、流转额有关，与成本费用有关 B、流转额有关，与成本费用无关C、流转额无关，与成本费用有关 D、流转额无关，与成本费用无关10、股息、利息、红利所得，以（ C ）为应纳税所得额。 A、每年收入额 B、每季度收入额 C、每次收入额 D、每月收入额 11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。 A、3年 B、10年 C、无限期 D、15年12、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。A、两 B、三 C、四 D、五14、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 、资产所有权 、国家对纳税人提供的服务 、 政治权力 、人权15、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A、 进口地税务机关 B、交货地税务机关C、海关 D、进口方机构所在地税务机关16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ). A、减免 B、税率 C、附加和加成 D、起征点17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、消费税 D、营业税18、下列哪种税收属于地方税种（ C ）。 A、关税 B、消费税 C、营业税 D、增值税19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。 A、3年 B、5年 C、7年 D、10年 20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）。A、从价税 B、从量税 C、直接税 D、间接税21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ） A、向一般纳税人销售应税货物 B、向小规模纳税人销售应税货物 C、将货物用于非应税项目 D、销售免税项目22、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。 A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购鞭炮、烟火的供销社23、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。 A、提供旅游服务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、提供修理修配劳务24、下列应征企业所得税的企业是（ D ）。 A、中外合资企业 B、中外合作企业 C、个体工商户 D、私营企业25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。 、1.2% 、10% 、17% 、 12%26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。、车船使用牌照税 、 车船牌照使用税 、车船税 、车船使用税27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ A ）。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、所得税28、划分不同税种的主要标志是（ B ）。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( A )为课税数量。A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量 C、固体盐的产量 D、液体盐的产量30、我国农业税实行（ B ）比例税率。A、 行业差别 B、地区差别 C、产品差别 D、收入差别31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）、不允许扣除 、限定条件准予扣除 、准予扣除 、无条件扣，按照各自能力的比除32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。A、效率 B、公平 C、财政 D、确实33、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A、税法解释权 B、税收保全权 C、征税权 D、估税权34、税收权利主体是指（ A ）。 A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、中央政府 35、最能体现税收公平的税率是（ C ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率 36、下列税种中属于直接税的是（ C ）。、消费税 、关税 、 财产税 、 营业税37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D ）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税 38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（A）。 A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ D ）、1992 、1993 、1994 、199540、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。、定额税率 、比例税率 、超额累进税率 、全额累进税率41、税收产生于（ B ）。 A、原始社会 B、奴隶社会 C、封建社会 D资本主义社会42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。、40% 、60% 、50% 、100%43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ） 、 稿酬所得 、劳务报酬所得 、红利所得 、偶然所得44、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额 D、收入总额45、营业税税率是（ A ）。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。 A、主营业务利润 B、营业利润 C、利润总额 D、净利润47、我国企业所得税的征税方法是（ D ）A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。、实际负税人 、扣缴义务人 、纳税义务人 、税务机关49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。 A、主营业务利润 B、营业利润 C、利润总额 D、营业净收入50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。 A、车船使用税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。 、以经营租赁方式租入的固定资产 、以经营租赁方式租出的固定资产 、以融资租赁方式租出的固定资产 、单独估价作为固定资产入账的土地52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。 、一次收入达2万元以上 、一次收入达5万元以上 、一次所得的应纳税所得额超过2万元 、一次所得的应纳税所得额超过5万元53、税收的核心要素是（ B ）。 A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ). A、收购环节 B、销售环节 C、开采环节 D、转移使用环节55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( D ). A、1.2% B、5% C、10% D、12%56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率58、税收法律体系的核心是（ D ） A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、税收法律关系的内容59、税收“三性”的核心是（ A ）。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。、免征额 、起征点 、免予额 、减税额61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ B ）。 、8-30元/吨 、0.3-5元/吨 、2-30元/吨 、2-10元/吨62、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。、附加 、加征 、加成 、综合负担63、税收分类的最基本方法是（ D ）。 A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C ）。A、国有企业 B、中国企业 C、内资企业 D、所有的企业65、按企业所得税暂行条例规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（D ）。A、10% B、13% C、18% D、27%66、税制与税法（D）。A、是两个完全相同的概念 B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异 D、在税收法律级次和法律效力方面存在差67、下列税种中属于直接税的是（ C ）。、消费税 、关税 、 财产税 、 营业税68、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。、320 、1520 、515 、 52069、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ） A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴70、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。、比例税率 、定额税率 、累进税率 、边际税率71、国家对（ C ）具有偿还的义务。、税收 、财政货币发行 、国债 、规费收入72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ A ）。 A、一切企业、单位及个人 B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 D、国有企业 73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。、 实际负税人 、扣缴义务人 、纳税义务人 、税务机关74、消费税的征税环节一般是在（ A ）A、生产环节 B、销售环节 C、分配环节 D、再分配环节75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ). A、减免 B、税率 C、附加和加成 D、起征点76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ B ）。 A、前转 B、消转 C、辗转转嫁 D、后转77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D ). A、企业所得税 B、个人所得税 C、船使用税 D、地增值税78、（ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 、税基 、税务支出 、税收支出 、税式支出79、（ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。 、税收抵免 、税收减免 、税收豁免 、税收优惠80、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ）。、农户 、销售烟叶的人 、收购烟叶的个人 、收购烟叶的单位81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。A、效率、公平、稳定 B、文明、公平、稳定C、效率、公平、法治 D、效率、公平、经济82、金银首饰的消费品税率是（ A ）。 A、5 B、10 C、15 D、1783、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A、纳税人 B、课税对象 C、征税主体 D、税收归属84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ D ）的主张。 A、新古典学派 B、货币学派 C、制度学派 D、凯恩斯学派85、税收采取的是（ A ）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购86、我国消费税是属于（ A）消费税。A、有限型 B、中间型 C、延伸型 D、无限型87、属于只免税不退税的货物是（C）。A、天然牛黄 B、援外出口货物 C、古旧图书 D、白金88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D ）。 A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额89、 下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。 A、 经营娱乐业 B、文化体育业 C、将自产的货物用于投资 D、饮食服务业 90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ). A、收购环节 B、销售环节 C、开采环节 D、转移使用环节91、下列税种中，属于中央税的是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、印花税92、金融保险业适用的营业税税率为（B）。A、3% B、5% C、7% D、8%93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）。A、纳税人的机构所在地 B、应税劳务发生地C、接受应税劳务者所在地 D、纳税人所在地94、车船使用税的税率为（A）。A、定额税率 B、比例税率C、全额累进税率 D、超额累进税率95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ C ）。 A、增值税 B、资源税 C、个人所得税 D、企业所得税96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。 A、产权承受人 B、产权所有人 C、中间人 D、以上三者97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）、7% 、10% 、13% 、17%98、我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。 A、矿产和盐 B、森林和水 C、土地和矿产 D、土地和水99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（B）免征企业所得税。A、3年 B、1、2年 C、2年 D、1、2、3年 100、根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（D ）。A、查定征收 B、查验征收 C、代扣代缴 D、查账征收101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）。A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、12个月102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年103、我国增值税基本税率是（ C ）。 A、13% B、14% C、17% D、18%104、稿酬所得，适用（ A ）税率，税率为（ ），并按应纳税额减征（ ）。 A、比例 20 30 B、固定 20 30 C、比例 30 20 D、 固定 30 20 105、生产型增值税的特点是（ B ）。 A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B、不允许扣除任何外购固定资产的价款 C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B）。A、稿酬所得 B、劳务报酬所得C、红利所得 D、偶然所得107、下列土地中不属于农用耕地的是（ D）。A、菜地 B、鱼塘 C、茶园 D、农民的宅基地108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ A ）。 A、向对方收取的全部价款 B、向对方收取的价外费用 C、向对方收取的全部价款和价外费用 D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额 109、下列各项中，属于税收特征的是（ D ）。 A、稳定性 B、及时性 C、合法性 D、无偿性 110、企业所得税由纳税人向（ B ）缴纳。 A、其所在地主管财政机关 B、其所在地主管税务机关 C、其所在地主管审计机关 D、其所在地工商行政管理部门111、（ D ）适用于从量计征的税种。 A、比例税率 B、累进税率 C、预提税率 D、定额税率112、增值税属于（ A ）。 A、中央地方共享税 B、中央税 C、地方税 D、所得税113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（A）作为完税价格。A、到岸价格 B、离岸价格C、市场价格 D、生产者价格114、教育费附加的征收率为（B）。A、1% B、3% C。5% D、7%115、税收管理体制的核心内容是（A ）。A、划分税收管理权限 B、划分机构C、划分税种 D、划分区域116、进口货物完税价格是指货物的（ C ）。 A、实际支付的价格 B、组成计税价格 C、以成交价格为基础的完税价格 D、到岸价格117、混合销售行为是指（ A ）。 A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A ）原则确定。 A、属地兼属人 B、属地 C、属人 D、量力负担 119、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ）。 、 、 、 、120、土地增值税由（ B ）部分征收。 A、土地管理部门 B、税务机关 C、房产管理部门 D、财政机关121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ C ）。 A 、股息红利所得 B、稿酬所得 C、工薪所得 D、财产租赁所得122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业123、企业所得税法从（ C ）起施行。 A、2007年3月16日 B、2007年10月日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。 A、企业财务、会计处理 B、税收法律、法规 C、按上级指示 D、按有资质的中介机构 125、下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入C、租金收入 D、接受捐赠收入二、多选题1、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。. 政府 . 国有企业 . 社会福利单位 . 医院 . 学校2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ AC ）A、资本性支出 B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金 D、制造费用E、折旧3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ BCD ）。A、原煤 B、其他煤炭制品 C、洗煤 D、选煤 4、按照税收收入的归属权，税收可分为（ BCD ）。A、从价税 B、中央税 C、地方税 D、中央和地方共享税5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）. 土地使用税 . 营业税 . 增值税 . 资源税 . 印花税6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ABD ）. 劳务报酬所得 .偶然所得 .个体工商户的生产、经营所得 .特许权使用费所得 . 工资收入7、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换8、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。. 直接税 . 价内税 . 间接税 . 价外税 . 目的税9、下列各项属于国际税收含义的有（ ACD ）。 A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在 B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系 C、国际税收是对跨国所得的征税 D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系10、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入11、企业所得税纳税人的确认条件包括（ BCE ） 。 A.在工商行政管理部门单独登记 B.在银行开设独立结算帐户 C.独立计算盈亏 D.独立法人 E.独立建立帐薄，编制财务会计报表12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ AC ） A.4% B.13% C.6% D.17% E.12%13、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）资源。. 矿产 . 森林 . 土地 . 水 . 盐14、下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ）A.鱼塘 B. 果园 C.菜地 D. 农民的宅基地 E.前五年曾用于种植农作物的土地15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）. 土地使用税 . 营业税 . 增值税 . 资源税 . 印花税 16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）. 15% . 27% . 24% . 20% . 13%17、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换18、税制基本要素包括（ BDE ）。. 纳税环节 . 纳税人 . 纳税期限. 税率 . 征税对象19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。. 偶然所得 . 工资薪金所得 . 企事业单位承包经营、承租经营所得. 个体工商户生产、经营所得 . 股利收入 20、决定税负的因素是（ ABCD ）。 A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策21、法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）。 A、注册地标准 B、管理和控制地标准 C、总机构所在地标准 D、选举权控制标准22、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。 . 扣缴义务人 . 法人 . 负税人 . 自然人 . 单位及个人23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。 . 组织财政收入 . 调节社会经济 . 惩处违法行为 . 增强民族自觉性 . 监督经济24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品和用具 C.古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备25、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。A家用电器 B烟酒 C.汽车 D鞭炮、焰火 E.汽油和柴油26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ AD ）。 A、住所 B、国籍 C、取得收入的工作地 D、居住时间27、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒28、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同29、国际重复征税免除的方法有（ BCD ）。 A、退税法 B、抵免法 C、 免税法 D、扣除法30、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证D.土地使用证 E. 专利证31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ AB ）。