工厂国内差旅费报销管理办法方面内容讲解.doc
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1、由中国总会计师协会专家项目组成员周国海教授撰写并主讲。工厂管理制度 国内差旅费开支管理办法 20*年*月 日发布 1、目的为规范差旅费报销标准,保证出差人员的工作与生活的需要,提高工作效率,合理控制差旅费用,根据国家有关差旅费开支规定,结合工厂生产经营实际情况,制定本办法。2、适用范围本规定适用于工厂所辖各职能部门及各作业部的公务出差人员、探亲、公伤、护理人员。3、术语: 根据会计核算和公司内部管理的需要,本规定所指的差旅费主要包括以下项目:3.1职工因公出差期间发生的交通工具费用及其附加费用(如飞机票、火车票、船票以及与此相关的手续费、保险费等附加费用);3.2职工因公出差需要发生的行李托运
2、费、寄运费、住宿费等;3.3职工因公出差发生的电话费、邮寄费等;3.4按照规定标准补助的出差伙食补贴、交通补贴等;3.5本公司职工因公按照规定享受探亲或调动工作时发生的往返交通费以及行李托运等相关费用;3.6按照有关会计核算的相关规定,经财务部门认定,应列入差旅费的其他费用; 4、引用文件FTOP.10008.75.2-2010 国内差旅费开支管理办法5、职责5.1财务部负责工厂差旅费管理规定的起草、修改及差旅费的审核、报销工作;5.2各职能部门负责对本部门差旅事项的确认。6、票据规定6.1发票的单位名称要填写完整;6.2发票要盖有单位财务章(含订票费);6.3报销时要把票据整齐均匀地粘贴到票
3、据粘贴单上;6.4要有各部门费用管理员开具支出申请订单,并经相关领导签字审批。6.5不符合以上规定的,财务部一律不予报销审核。7、管理内容 7.1出差审批:工作人员因公出差前应按规定办理出差审批单,并认真填写有关内容,出差审批单经出差人主管领导批准后方可执行,未办理出差审批单的,财务部门有权拒绝报销有关费用;(工厂出差审批单见附表二)出差审批程序(如下表所示):出差人出差审批人科长部长主管厂领导厂长主管副总总经理科员科长级部长级经理级(厂长、副厂长)品牌总经理及总经理助理级副总及副总裁级7.2交通费、住宿费管理规定7.2.1 交通费和住宿费报销标准见附件一。7.2.2 副总经理级以上人员出差可
4、乘坐公务舱或头等舱;品牌总经理、总经理助理级人员出差飞机航时2小时以内乘坐经济舱、超过2小时可乘坐公务舱;副经理、经理级人员出差可乘坐经济舱;总经理、副总经理级因工作需要,必须陪同的人员可以乘坐同等交通工具。7.2.3部长级员工出差距离超过600公里(含600公里)以上的可乘坐飞机经济舱;出差距离不足600公里的原则上不得乘坐飞机,为提高效率方便员工,打折机票在4折及以下或机票金额不超过同程火车票价120%的可以报销。7.2.4科长级及以下员工出差距离超过1000公里(含1000公里)以上的可乘坐飞机经济舱;出差距离不足1000公里的原则上不得乘坐飞机,为提高效率方便员工,打折机票4折及以下或
5、机票金额不超过同程火车票价120%的可以报销。7.2.5员工因公务紧急或特殊情况,部长级出差距离不超过600公里、科长级及以下员工出差距离不超过1000公里,但需要乘坐正常价格飞机的,应事先有书面报告经主管副厂长批准后方可乘坐。事先紧急未审批的,事后应补办手续,未有审批报告的,财务将按同程的火车硬卧票价报销。机场往返的出租车票不予报销,可报销巴士和地铁公交费用(北京至各地里程及航时见附件四,供参考,实际里程以航空公司公布的数据为准)。7.2.6副厂级及以上人员 (含专业总师)乘坐动车组列车出差,按票面金额据实报销。7.2.7部长级及以下员工乘坐动车组列车出差,购买二等票出行的,按票面金额据实报
6、销,购买一等票出行的按同程动车组列车二等票金额报销。7.2.8 聘任的专业总师、主任师,凡明确其对应行政职务级别的,按其相应的行政级别标准执行。未明确其对应行政职务级别的,专业总师按副厂级级标准,主任师按部长级标准,主管师按科长级标准执行,其他按一般人员执行。7.2.9上述职务级别以综合管理部有关文件规定为准。7.2.10 住宿标准原则上不允许实行包干,在规定标准定额内据实报销。若各部门根据实际情况需要实行包干的,必须将包干办法报财务部门审核,并经财务总监审定、厂长批准后方可执行。7.2.11 各部门出差人员到公司总部或其他事业部出差,原则上在出差所在地单位的协议宾馆住宿,各单位的综合管理部门
7、有义务为出差人员提供安排定宿服务。7.2.12 因工作需要开支的长途汽车票、火车票、飞机票、轮船票,必须凭单据报销。各单位对出差人员的交通费,要严格审核,防止弄虚作假。对于票据丢失的,由出差人员出具两人以上的书面证明并经部门负责人签字,按照直线距离报销车票,取消所有补助费用。7.2.13 出差人员夜间乘火车,购买餐车茶座的费用由个人自理,不予报销。7.2.14 乘火车、汽车从晚八时至次日晨七时之间,在车上连续乘车6小时以上,或白天连续乘车超过8小时的,可购买同席硬卧卧铺票。7.2.15 日常订票费报销标准:京内每张不得超过20元,京外每张不得超过30元,超出部分财务有权拒绝报销。确有特殊情况的
8、,书面报告经主管副厂长批准后可予报销。7.2.14乘火车符合7.2.12条款规定而不买卧铺票的,按本人实际乘坐的火车硬席座位票价的下列比例计发给个人补助费。7.2.14.1 因公出差应乘坐火车硬席卧铺的工作人员而未乘坐硬座的(探亲人员除外),按照硬座票价的30%计发补助费用(动车组软座票视同普通火车硬席卧铺)。7.2.14.2 夜间乘长途汽车、轮船最低一级船舱(统舱)以及乘车、船押运护送人员夜间行车在6小时以上的,每人每夜按7.2.1条款规定标准,加发一天的补助费。汽车司机因工作需要必须晚上行车的,比照本款规定办理。7.2.14.3 工作人员公出,不分职级,均可乘空调软座可躺式客车,票价凭机打
9、单据实际报销,手撕发票需注明日期及起始地点,按照里程每公里0.25元进行报销。7.3 出差人员差旅补助标准7.3.1 伙食补助:7.3.1.1 出差伙食补助费,每人每天补助标准为:7.3.1.1.1到省会城市、直辖市、经济特区出差伙食补助30元;7.3.1.1.2在省内其他地区及省外一般地区出差伙食补助20元;7.3.1.1.3机动车辆司机参照此标准执行后,不再享受出车补贴;7.3.2交通补助:7.3.2.1 出差人员的市内交通车票实行定额包干,按实际出差天数计发,节约归己,超支自负;7.3.2.2 在省会城市及经济特区出差,每人每天30元。7.3.2.3 在省内其他地区及省外一般地区出差,每
10、人每天20元。7.3.2.4 职工出差期间,乘坐公司车辆的,不得报销市内交通补助。7.3.2.5 执行上述标准后,不再报销市内公交车票、客车票、出租车票等项开支。特殊情况需要报销的,经领导批准,可以报销,但不能再享受交通补助。7.3.3通讯费补助:7.3.3.1 到京外出差的人员按照实际出差天数给予每天6元的补助;7.3.3.2 按照通讯费管理办法的规定,享受单位给予月度通讯补助的人员不享受此补助;7.3.4 差旅补助特别规定7.3.4.1各部门人员在怀柔区内出差,不享受出差伙食补助和交通补助,只报销往返市内公交车票(凭票报销)。7.3.4.2各部门人员到北京各地区(怀柔区以外)出差,不享受出
11、差伙食补助和交通补助,按出差实际天数每人每天补助 20元,只报销往返长途客车票(凭票报销)。7.3.4.3参加公司各职能部门组织的会议,及在外参加的各种收取了会议费的会议,在会议期间不享受出差伙食补助和交通补助;7.3.4.4职工因公到外地实习,参加不承认学历的培训和进修,时间在一个月以上的,每人每天按5元补助。7.3.4.5补助天数按车票日期之差计算,出发日与返还日折合一天计算。如:5月1日出发,5月5日返回,则补助天数按4天计算。对于没有车票的或者车票不能体现出差日期的,需出具由部门负责人签字确认的异常考勤表方可进行报销。7.3.4.6附件一住宿标准为非事业部所在地标准,各部门出差人员到事
12、业部所在地出差,必需在事业部协议宾馆住宿,各事业部综合管理部门有义务为各单位出差人员提供安排定宿的义务。7.4 其他管理规定7.4.1.公司车辆外出执行公务时,违犯交通规则所交纳的罚款,一律不得报销。7.4.2.工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家探亲办事的,其绕道车船费超过出差直线单程车船费部分自理。直线车费按火车快车或特快车票票价计算,符合乘坐硬卧条件的,包括硬卧铺票价,轮船按三等舱位票价计算。如绕道车船费少于直线单程车船费,可凭单据按实报销,不享受绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费、市内交通费。7.4.3 公司工作人员调动(含招聘人员)的交通费、住宿费伙食补助费,
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