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公司理财4月.doc
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1、 公司理财复习题(2012年4月)考试题型:一、单项选择题15分二、多项选择题10分三、填空题15分四、名词解释15分五、简答题15分六、计算题30分第一章 公司理财概述一、单项选择题1、在筹资理财阶段,公司理财的重点内容是( )。BA有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资2、现代公司理财的目标是( )。CA获利能力最大化 B偿债能力最大化 C股东财富最大化 D追求利润最大化3、由于生产经营活动的进行而引起资金不断地循环叫做( )。CA资金运动 B财务活动 C资金周转 D资金耗费二、多项选择题1、以利润最大化作为公司理财目标存在的缺陷有( )。 ABCDEA不能准确
2、反映所获利润额与投入资本额的关系 B没有考虑利润发生的时间C会导致公司理财决策者的短期行为 D没有考虑货币的时间价值E没有考虑到经营风险问题,会导致公司管理当局不顾风险大小盲目追求利润最大化2、采用股东财富最大化作为公司理财目标的优点有( )。ABCDEA考虑了货币的时间价值 B考虑了风险价值C体现了对公司资产保值增值的要求 D克服公司经营上的短期行为E促使公司理财当局从长远战略进行财务决策3、公司理财的内容包括( )。ABCA筹资决策 B投资决策 C股利分配决策 D价格决策 E成本决策4、公司财务活动的内容包括( )。ABCDEA资金的筹集 B资金的运用 C资金的耗费 D资金的收回 E资金的
3、分配三、填空题1、公司理财产生至今经历了筹资、(内部控制)、投资和国际理财阶段。2、在内部控制理财阶段,公司理财的重点内容是如何有效地(运用资金)。3、西方经济学家和企业家以往都以(利润最大化)作为公司的经营目标和理财目标。4、公司资产价值增加,生产经营能力提高,意味着公司具有持久的、强大的(获利能力)和(偿债能力)。5、对股份有限公司而言,(股票市价)可以代表股东财富。6、当(股票价格)达到最高时,意味着股东财富达到最大化。7、资金运动的起点和终点都是(货币资金)。8、资金的运用、耗费和收回又称为(投资)。9、公司筹资的渠道主要有两大类,一是(自有资本)的筹集,二是(借入资本)的筹集。10、
4、公司的自有资本来自于股东的投资及其(增值)。四、名词解释 1、公司理财P8 2、财务活动P14五、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标?P142、公司理财的具体内容是什么?P16-17第二章 财务报表分析一、单项选择题1、资产负债表为( )。BA动态报表 B静态报表 C动态与静态相结合的报表 D既不是动态报表也不是静态报表2、资产负债表中的所有项目的“期末数”一栏,是根据( )。AA本期有关账户的期末余额填列的 B本期有关账户的期初余额填列的 C有关账户的本期借方发生额填列的 D有关账户的本期贷方发生额填列的3、下列负债中属于长期负债的是( )。DA应付账款 B应交税金 C预计负债
5、 D应付债券4、公司流动性最强的资产是( )。A A货币资金 B短期投资 C应收账款 D存货5、资本公积可按法定程序经批准后( )。AA转增资本 B弥补亏损 C用于集体福利 D用于发放优先股股利6、公司的法定盈余公积在转增资本后,一般不得低于注册资金的( )。CA 10% B 20% C 25% D 50%7、利润表中的收入是( )。 BA按收付实现制确认的 B按权责发生制确认的C按永续盘存制确认的 D按实地盘存制确认的8、下列各项费用中属于营业费用的有( )。CA坏账损失 B业务招待费 C广告费 D金融机构手续费9、下列各项费用中属于财务费用的是( )。CA广告费 B劳动保险费 C利息支出
6、D坏账损失10、反映公司所得与所占用的比例关系的财务指标是( )。BA资产负债率 B资产利润率 C存货周转率 D销售利润率11、通常被用来描述一个公司经济效益高低的代表性指标是( )。CA销售利润率 B资产负债率 C资产利润率 D成本费用利润率12、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是( )。DA销售利润率 B总资产周转率 C资产利润率 D成本费用利润率二、多项选择题1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有( )。ABCA资产 B负债 C所有者权益 D成本费用 E收入利润2、所有者权益的具体内容包括( )。ABCEA投入资本 B资本公积金 C盈余公积金 D股本溢价 E未分配利润
7、3、长期负债的特点有( )。ADEA偿还期限长 B资本成本高 C具有专门目的 D债务金额巨大 E可分期偿还4、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有( )。BCDA资产 B收入 C成本和费用 D利润 E所有者权益5、下列关于收入的说法正确的有( )。ABCDA收入表明了公司经营活动所取得的成果 B收入是公司收益的主要来源C收入会导致公司货币资金增加 D收入会导致所有者权益增加E收入是所有的货币资金收入6、反映偿债能力的财务指标主要有( )。ABCDA资产负债率 B流动比率 C速动比率 D现金比率 E存货周转率三、填空题1、资产负债表分为左右两方,(资产项目)列在左方,负债及所有者权益项
8、目列在右方。2、资产的实质是(经济资源)。3、公司的全部资产按其流动性质可分为(流动资产)和(非流动资产)两大类。4、公司所有者权益的金额为(资产)减去(负债)后的余额。5、资产与权益之间是(相互依存)的关系。6、从数量上看,一个公司的资产总额与权益总额(必然相等)。7、资产负债表中资产项目是按其(变现可能性)顺序排列的。8、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是(盈余公积金)。9、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的(经济利益)的总流入。10、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、(营业利润)、利润总额和净利润。11、公司的期间费用包括(营业费用)、管理
9、费用和财务费用。12、生产成本是由直接材料、直接人工和(制造费用)三个成本项目组成。13、现金折扣在实际发生时确认为(当期费用),销售折让在实际发生时(冲减当期收入)。14、现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的(投资)。15、现金流量表中的现金流量由三大部分组成,即(经营活动)产生的现金流量、(投资活动)产生的现金流量和(筹资活动)产生的现金流量。16、现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和(支付能力)。四、名词解释1、资产负债表P22 2、资产P25 3、负债P26 4、所有者权益P265、利润表P40 6、利润P42 7、现金流量表P48
10、8、现金等价物P50五、简答题1、简述资产的含义及其特征。P22、252、简述负债的含义及其特征。P263、简述所有者权益的含义及其包括的具体内容。P26、274、公司的税后利润应如何分配?P475、公司为什么要编制现金流量表?P556、如何看待和分析资产负债率?P59六、计算题1、某公司20年末有关财务资料如下:流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动负债 = 1000万元,该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目(其中短期投资是货币资金的4倍)。要求:根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。(100万元、400万元、50
11、0万元、1000万元)2、某公司20年末有关财务资料如下:流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求:根据上述资料填列下面的资产负债表简表。 资 产 负 债 表(简) (单位:元)项 目金 额项 目金 额货币资金应收账款存 货固定资产( 7500 )( 30000 )( 37500 )( 25000 )流动负债长期负债所有者权益( 37500 )( 12500 )( 50000 )资产总计( 100000 )负债及所有者权益 总 计 1000003、根据ABC公司20年度的简易资产负债表计算资产负债率、流动比率、速动比
12、率和现金比率。(41%、123.92%、36.99%、32.44%)简易资产负债表 编制单位:公司 时间:年月日 单位:元 资 产年初数 期末数负债及所有者权益年初数 期末数一、流动资产一、流动负债 货币资金100000 121600 流动负债合计348800418000 短期投资 10000 14000 应收票据 4000 6000 应收账款 20000 13000 预付账款 5000 27000二、长期负债 存 货263000 334000 长期负债合计40000 60000 待摊费用 2000 2400 流动资产合计404000 518000 二、固定资产 固定资产合计499000 60
13、6800三、无形资产 三、所有者权益 无形资产合计1700041000所有者权益合计531200687800 资 产 总 计9200001165800负债及所有者权益总 计92000011658004、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款60万元,年初存货86 万元、年末存货90万元,本年度销售收入为680万元(其中现销收入480万元,没有销售退回、折让和折扣),销货成本为560万元。要求:根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。(3.45、6.36)5、某公司20年度全年销售收入为600万元,其中现销收入为260万元,没有销售退回、折让和折扣,年初应收账款为30万元,年末应收账款比年
14、初增加了20%,则应收账款周转率应该是多少?(10.3)6、某公司20年度全年销货成本为400万元,年初存货为50万元,年末存货比年初增加了20%,则存货周转率应该是多少。(7.27)第三章 金融市场与货币时间价值一、单项选择题1、我国的中央银行是( )。AA中国人民银行 B中国农业银行 C中国建设银行 D中国交通银行2、下列银行中属于政策性银行的是( )。CA中国银行 B中国农业银行 C中国农业发展银行 D中国交通银行3、金融市场最积极的参与者是()。 A金融机构 B政府 C企业 D个人4、每一计息期的利息额相等的利息计算方法为( )。AA单利 B复利 C可能单利也可能复利 D有时单利有时复
15、利二、多项选择题1、金融资产具有的属性有( )。ACDA流动性 B动态性 C风险性 D收益性 E补偿性2、我国的金融机构主要包括( )。ABCA中央银行 B商业银行 C政策性银行 D股份制银行 E外资银行3、我国的商业银行主要有( )。BCD A 中国人民银行 B 中国银行 C 交通银行 D 农业银行 E 国家开发银行4、金融市场按实际交割日期不同,可以分为( )。CDE A短期金融市场 B长期金融市场 C现货市场 D期货市场 E期权市场三、填空题1、金融资产的风险性表现在两个方面,一种是(市场风险),另一种是(违约风险)。2、金融资产的流动性与收益性成(反比),风险性与收益性成(正比)。 3
16、、按证券是否为首次发行,证券市场可以分为(一级市场)和(二级市场)。4、年金主要分为(普通年金)和(即付年金)两种。四、名词解释1.金融资产P67 2.货币市场P70-71 3.资本市场P71 4.终值P76 5.现值P78 6.年金P80五、简答题 1、简述金融资产的含义及其属性。P67六、计算题1、某公司从银行取得贷款300000元,年利率为10%,按复利计息,则4年后应偿还的本利和共是多少元?(439200元)2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备,若年利率为8%,按复利计息,则现在应向银行存入多少钱?(408600元)3、某公司向银行存款,第1年年初存款30000元,
17、第1年年末存款40000元,第2年年末存款45000元,第5年年末存款50000元,若年利率为10%,则5年后4笔存款的本利和是多少?(216785) 4、某公司拟采用分期付款的方式购买一台设备,第1年年初需付款50000元,第1年年末需付款30000元,第2年年末需付款20000元,第3年年末需付款10000元。公司计划现在向银行存入款项以保证几次付款的需要,若年利率为10%,现在应向银行存入多少钱?(51300元)5、某公司计划在10年内每年年末将5000元存入银行,作为第10年年末购买一台设备的支出,若年利率为8%,则10年后可积累多少资金?(72435元) 6、某公司计划在5年中每年年
18、末从银行支取20000元作为职工奖励基金,若年利率为8%,现在应向银行存入多少钱?(79860元)7、某人现在存入银行一笔现金60000元,年利率为8%,拟在今后8年内每年年末提取等额现金以备使用,则此人每年可提取多少现金?(10440.23元)8、某公司10年后需要1000000元资金以备设备更新,若年利率为10%,从现在起每年年末要存入银行多少等额的现金? (62747.07元) 9、某公司计划每年年末存入银行60000元,以便在3年后用195600元更新一台设备,问银行年利率为多少时才能实现这一目标?(运用插值法)(8.44%)10、某公司于15年前以400000元投资于一个房地产项目,
19、现在将该房地产作价1200000元出售,则该项目的投资报酬率为多少?(运用插值法)(7.58%)第四章 公司自有资本筹集一、单项选择题1、一般情况下股份有限公司只发行( )。BA记名股票 B普通股股票 C国家股股票 D法人股股票2、国内公司在香港发行并上市的股票被称作( )。C A A股 B B股 C H股 D N股3、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的( )。AA资本公积金 B盈余公积金 C发展基金 D福利基金4、公司股利政策的重要基础是( )。CA投资机会 B资本成本C能否获得长期稳定的利润 D契约限制5、公司最常见的一种股利发放形式是( )。AA现金股利 B股票股利 C实物股利
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