机关单位内部控制操作流程手册之收支结算管理模版.docx
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1、收支结算管理第一节 业务管理概述一、收支业务定义及组成收入是指局机关依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入(从同级区财政局取得的财政预算资金)和其他收入。支出是指局机关为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失,包括基本支出(为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出,包括人员支出和公用支出)和项目支出(为完成特定的工作任务在基本支出之外发生的支出)。根据管控关口前移、提高行政运行效率的原则,把局机关支出事项的执行方式分为直接执行、采购执行和需要事前申请审批执行三种。其中,(1)采用直接执行的事项是指由外部标准控制的事项、常规性基本支出事项,例如工资、社会保障支出、水电费等;
2、(2)需要执行采购主要是达到采购限额的项目支出、基本支出等;(3)采用事前申请审批执行方式,即排除采用直接执行和采购执行方式以外的支出事项,包括:奖金、购房补贴,其他对个人和家庭的补助、办公费、印刷费、咨询费、水费、邮电费、差旅费、维修(护)费、租赁费、会议费、行政培训费、行业培训费、工会经费、福利费、其他材料费、劳务费、其他交通费、法律事务费、委托业务费、慰问费、其他商品服务支出、因公出国(境)费、公务用车运行维护费、公务接待费、信息网络及软件购置更新、网络信息运行维护费、办公设备购置、专用设备购置、其他资本性支出、拨出经费、工作用餐。二、收支管理环节及目标收入管理旨在加强局机关收入管理、落
3、实应收款项催缴责任、确保应收尽收,防止账务资金体外循环或形成“小金库”,防范挪用局机关收入、违规使用票据等违法行为发生。支出管理分事前申请审批、经费报销审批和支付三个环节,明确各项支出的范围、开支标准与审批程序,严格执行“收支两条线”管理规定,规范费用报销程序与要求;确保财政资金使用的效率与效果,保证支出行为真实性、合理性,资源配置的有效性,支出管理的高效性;对收支情况及时分析与报告,为制定科学合理的管理决策提供依据。三、事前审批分类分额度审批流程说明类别额度经办岗业务科室负责人科室分管领导分管财务领导党组会一般事项5000以下填写申请单审核审批无无5000-50000填写申请单审核审核审批无
4、50000以上填写申请单审核审核审核审议公务招待费2000以下(含)填写申请单审核审批无无2000以上填写申请单审核审核审核审议第二节 控制设计一、流程目录流程编号流程类别流程名称SZGL01收入管理SZGL01.01财政拨款收入流程SZGL02支出管理SZGL02.01工资支出流程SZGL02.02社会保障支出流程SZGL02.03住房公积金支出流程SZGL02.04事前申请审批流程SZGL02.05报销审批及支付流程SZGL02.06借款流程二、管理流程及节点说明(一)收入事项1、财政拨款收入(1)流程图(2)流程描述财政拨款收入编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否关键控制
5、点控制要素备注01编制月度用款计划各业务科室经办岗业务科室根据下月安排提出资金需求月度用款计划是资金需求明确02审核各业务科室科长科长审核科室资金需求是合理性、合规性03审核N业务科室分管领导业务科室分管领导审核分管业务科室的资金需求是把控科室用款需求与项目进度04汇总局机关用款计划办公室预算管理岗严格按照统一格式按季分月编制,列明财政直接支付用款计划和授权支付用款计划汇总的月度用款计划是05审核办公室财务负责人财务负责人审核局机关下月用款计划合规性、规范性06申报办公室预算管理岗预算管理岗向国库集中支付中心申报款计划07审批、下达区财政局行政政法科/国库支付中心审核批复用款计划并拨款用款计划
6、与预算的一致性;款项拨付的及时性08会计核算办公室(财务)会计核算岗取得入账单据并核对入账09编制分析报告办公室预算管理岗对财政拨款收入进行汇总分析财政拨款情况统计表(二)支出事项1、直接执行(1)工资支出:流程图(1)工资支出:流程描述工资支出编号流程步骤责任部门责任岗位流程步骤描述输出文档是否为关键控制点控制要素备注01系统维护填报人事科经办岗纳入统发的预算单位,经办岗进入工资统发系统进行数据维护、调入、调出等工作。是职工人数及工资基数计算准确符合规定。如有人员变动会有一张人员增减变动表。02导出数据人事科经办岗经办岗从系统中导出工资数据,形成相应纸质档工资文件。单位信息表人事信息表工资信
7、息表完整无遗漏03审核人事科科长科长审核工资表完整无遗漏04审核N分管人事科的领导分管人事科的领导审核工资表。完整无遗漏05审核编制办编制办编制办对预算单位的人员编制数进行审核。若应发工资没有发生变化,无需经两部门审核。06审核人社局N人社局审核工资表(包括人事变动情况/工资调整情况等)。07财政统发区财政局N区财政局相关业务科室审核,国库集中支付中心根据逐级审核通过的工资表完成工资发放。发放的及时性08会计核算办公室(财务)会计核算岗会计核算岗根据银行回单和已审核签章的工资表审核入账。会计核算的及时性和准确性(2)社会保障支出:流程图(2)社会保障支出:流程描述 社保支出编号流程步骤责任部门
8、责任岗位流程步骤描述输出文档关键控制点控制要素备注01核定基数,并核算金额人事科经办岗经办岗以上一年工资为基数作为本年应缴纳的社保基数按照国家规定核算社保金额。工资表人员变动情况和工资变动情况准确无误,以及缴纳比例符合国家标准。该步骤每年只有一次,平时没有该步骤。02审核人事科科长人事科科长审核核定的基数以及按照国家标准核算的社保金额。准确性、合规性该步骤每年只有一次,平时没有该步骤。03审核N人事科室分管领导人事科分管领导审核核定的基数以及按照国家标准核算的社保金额。合规性、有无异常变动该步骤每年只有一次,平时没有该步骤。04录入系统人事科经办岗经办岗将审核通过的应当扣除的社保金额录入系统。
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