机关单位内部控制操作流程手册之预算业务控制模版.docx

预算业务控制
第一节 业务管理概述
一、预算定义及组成
预算管理是指按“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”的总原则，采取目标责任制的预算管理方式，对单位内部预算的编制与审核、批复、执行、追加、调整、预算绩效管理、决算考评等进行全过程管理。
预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括财政拨款收入和其他收入。支出预算包括基本支出和项目支出。
行政事业单位预算是具有法律效力的文件，经国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施；不经法定程序任何人无权改变预算规定的各项收支指标。
二、预算管理环节及目标
预算管理分为项目申报、预算编制与审核、预算执行与分析、预算追加/减调整、科目调剂以及决算与绩效评价等七个环节，旨在建立健全局机关的预算管理机制，促进单位预算管理的规范化、制度化、流程化和信息化建设，有效提高行政资源的利用效率及行政管理服务水平。
本制度所称预算追加或追减调整是指某主体的某预算指标在年初预算指标基础上增加或减少，所称主体既可以是业务科室也可以是局机关；所称科目调剂是符合《中华人民共和国预算法实施条例（修订草案征求意见稿）》相关规定的事项。
第二节 控制设计
一、流程目录
流程编号
流程类别
流程名称
YSGL01
预算管理

YSGL01.01

项目申报
YSGL01.02

预算编制与审核
YSGL01.03

预算执行与分析
YSGL01.04

预算追加调整
YSGL01.05

科目调剂
YSGL01.06

决算
YSGL01.07

预算考核与评价

二、管理流程及节点说明
1、项目申报
（1）流程图

（2）流程描述
项目申报
编号
流程
步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
关键控制点
控制要素
01
下达项目申报通知
办公室
预算管理岗
预算管理岗向各业务科室下达填报项目申报表的通知。

正确把握项目申报有关政策，确保项目申报相关人员及时全面掌握相关规定。
02
填写项目申报表
业务科室
经办岗
业务科室根据科室业务需要以及国家政策填写项目基础信息，包括名称、实施内容、支出范围、绩效目标、项目预算总额、项目附件等相关信息。
《业务科室项目申报表》
是
主要对拟纳入局机关项目库的项目的完整性、必要性、可行性和合理性等方面进行审核。
03
审核
业务科室
科长
业务科室科长对业务科室项目申报表进行审核。

是
拟纳入局机关项目库的项目的完整性、必要性、可行性和合理性。
04
审核
N
业务科室分管领导
科室分管领导对自己所分管的业务科室填报的项目申报表进行审核。

是
拟纳入局机关项目库的项目的完整性、必要性、可行性和合理性。
05
汇总各部门项目申报表
办公室
预算管理岗
预算管理岗汇总各业务科室项目申报表，形成局机关项目申报的汇总表。
《项目申报汇总表》
是
完整、全面，不遗漏项目。
06
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核局机关项目申报汇总表。

是
拟纳入局机关项目库的项目的完整性、必要性、可行性和合理性。
07
审核
N
分管财务领导
分管财务领导审核局机关的项目申报表。

是
科学性，合理性。
08
审议
党组会
N
对于申报项目金额达到5万及以上由办公室提请党组会审议。

是
项目的必要性、可行性、经济性等。
09
列入局机关项目备选库并提交区财政局
办公室
预算管理岗
预算管理岗将审核通过的项目纳入局机关的项目库进行管理，并提交财政局审核。

完整性、合规性、及时性。

2、预算编制与审核
（1）流程图

（2）流程描述
预算编制与审核
编号
流程步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
是否为关键控制点
控制要素
备注
01 “一上”预算阶段
01.01
通知部署局机关预算工作
办公室
预算管理岗
预算管理岗通知部署局机关预算编制工作。

正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

01.02
上报预算建议数
业务科室
经办岗
各业务科室填写预算申报表 。
《业务科室预算表》
是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.03
审核
业务科室
科长
各业务科室科长审核本科室预算申报表。

是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.04
审核
N
业务科室的领导
分管业务科室领导审核一上预算。

是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.05
汇总形成局机关预算
办公室
预算管理岗/会计
汇总各个业务科室的预算形成财政局局机关预算草案。
局机关《预算申报表》
是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.06
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核财政局局机关预算草案。

是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.07
审批
N
分管财务领导
分管财务领导审批局机关预算草案。

是
预算编制科学、合理、全面，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

01.08
审定
N
局机关主要领导
局机关主要领导审定局机关预算草案。

01.09
审核
区财政局
N
区财政局审核局机关预算。

以收定支，综合平衡，统筹兼顾。

02“一下”阶段
02.01
下达预算控制数
区财政局
N
区财政局根据全区的实际情况下达部门预算控制数。

是
量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡。

02.02
预算控制数内部分解到业务科室
办公室
预算管理岗
预算管理岗将区财政局下达的预算控制数细化分解到各业务科室。

量入为出、统筹兼顾，分解“一下”指标到业务科室。

03 “二上”预算阶段
03.01
编制“二上“预算
局机关
N
局机关根据区财政局下达的预算控制数，编制“二上”预算。
“二上“预算表

同“一上”预算一样
03.02
审核
区财政局
N
区财政局审核“二上”预算。

是
“二上“预算是否在预算控制数之内，精准性。

04 “二下“（批复）阶段
04.01
批复
本级人民代表大会
N
本级人民代表大会批复本级预算草案。

04.02
批复预算
区财政局
N
各级预算经本级人民代表大会批准后，本级区财政局向本级各部门批复预算。
区财政局批复的“二上“预算表

及时

04.03
批复数分解细化
办公室
预算管理岗
预算管理岗根据区财政局批复的预算在局机关各业务科室分解细化。
《预算内部分解表》
是
预算批复数细化分解及时、准确、科学、合理，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

04.04
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核预算管理细化预算批复数。
财务负责人审核签字的《预算内部分解表》
是
预算分解科学、合理，细化程度高，测算依据充足、真实、有效。

04.05
审核
N
分管财务领导
分管财务的领导审核细化的预算批复数。

是

3、预算执行与分析
（1）流程图

（2）流程描述
预算执行与分析
编号
流程步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
是否为关键控制点
控制要素
01
编制用款计划
业务科室
经办岗
各业务科室根据办公室（财务）下达的业务科室预算指标，编制用款计划。
用款计划
是
以内部预算指标分解为控制数。
02
审核
业务科室
科长
业务科室科长对用款计划表进行初审。

是否在内部预算指标分解控制数内。
03
审核
N
业务科室分管领导
业务科室分管领导对用款计划表进行审核。

是
是否有预算额度。
04
综合平衡、编制局机关用款计划
办公室（财务）

办公室（财务）综合平衡各业务科室用款计划表，编制用款计划。
用款计划

与财政“二下”指标控制数一致。
05
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核局机关用款计划。

06
审核
N
分管财务领导
分管财务领导审核局机关用款计划。

07
审核并批复
区财政局

区财政局审核并批复局机关的用款计划。

08支出管理流程
09
实施及编制预算执行分析
业务科室
经办岗
业务科室实施预算及编制预算执行分析。
预算执行分析报告

无预算不支出
10
综合分析局机关预算执行情况
办公室（财务）
财务负责人
办公室（财务）汇总分析，编制局机关预算执行分析报告，并向分管财务领导报告。
局机关预算执行分析报告
是
预算执行差异分析，与部门绩效考核目标对照分析。

4、预算追加调整
（1）流程图

（2）流程描述
预算追加调整
编号
流程步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
是否为关键控制点
控制要素
01
预算追加（减）调整申请
业务科室
经办岗
业务科室提出预算追加（减）调整的申请。
《业务科室预算追加调整申请表》
是
预算追加调整的真实性、合理性，调整申请符合《中华人民共和国预算法实施条例（修订草案征求意见稿》的规定。
02
审核
业务科室
科长
科长对本业务科室提出的预算追加调整申请进行审核。

是
审查预算调整的真实性、合规性、必要性。
03
审核
N
分管业务科室的领导
分管各个业务科室的领导对预算追加调整审核。

是
审查预算调整的真实性、合规性、必要性。
04
汇总
办公室
预算管理岗
预算管理岗对调整事项进行判定；
拟定相应的预算调整申请或者科目调剂申请。
汇总的局机关《预算调整申请表》

对各个业务预算追加调整申请汇总，确定对于局机关而言属于科目调剂还是预算调整：如果为预算调整则为以下04流程，如果属于科目调剂则为YSGL01.05科目调剂的流程。
05
审核
办公室
财务负责人
财务负责人对局机关的预算调整进行审核。

预算调整申请的合规性及预算上报资料的完整性等。
06
审核

分管财务的领导
分管财务的领导对预算调整进行审核。

预算调整的真实性、必要性、合理性。
07
审批
区财政局

区财政局对局机关预算追加调整进行审批。

预算调整的及时性、准确性、合规性。
08
追加/减调整预算下达
办公室

将追加预算调整下达至各业务科室。

及时、准确的完成预算调整的下达。
09
执行追加预算调整
业务科室

各业务科室严格执行预算调整。

5、科目调剂
（1）流程图

（2）流程描述
科目调剂
编号
流程步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
是否为关键控制点
控制要素
备注
01
拟文
办公室
预算管理岗
预算管理岗对确定属于科目调剂事项的拟文。
《科目调剂申请》

02
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核《科目调剂申请》。

是
科目调剂的科学性、合理性

03
审批/审核
N
分管财务领导
分管财务领导审批/审核《科目调剂申请》。

是
科目调剂的科学性、合理性
对于同一功能分类科目下、不同经济分类科目之间的调剂，分管财务领导审批通过即可。
04
审批*
区财政局

区财政局批复局机关科目调剂申请。

不同功能分类科目间的调剂
05
科目调剂执行
业务科室
经办岗
各业务科室根据区财政局批复科目调剂申请严格执行科目调剂。

严格执行科目调剂

6、决算
（1）流程图

（2）流程描述
决算
编号
流程步骤
责任部门
责任岗位
流程步骤描述
输出文档
关键控制点
控制要素
01
确定决算编制草案的原则
办公室
预算管理岗
结合x区统一要求，确定局机关决算编制草案的原则。

符合财政部、和x区关于决算的要求，收支真实。
02
准备数据
办公室
预算管理岗
准备决算相关的数据。

是
根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他会计核算资料编制决算报告，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、表表相符。
03
对账
办公室
预算管理岗
与行政法科对账。

是
及时、真实、准确。
04
调账
办公室(财务)
会计核算岗
根据对账结果进行调账。

会计核算合规、真实、准确。
05
填决算报表
办公室
预算管理岗
填制决算报表。
财务决算报表、报表附注、财务状况说明书
是
严格按照区财政局统一的报表编制说明和指标口径编制，做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间、局机关账务数据与财政年终对账数据之间相互衔接。
06
审核
办公室
财务负责人
财务负责人审核决算报表。

是
数据的真实性、完整性、规范性。
07
审核
N
分管财务领导
分管财务领导审核决算报表。

数据的真实性、完整性、准确性。
08
审核
N
局机关主要领导
局机关主要领导审定决算报表，预算管理岗将局机关决算报表上报区财政。

对决算数据的真实性、完整性和准确性负主要责任。
09
审核
区财政局
N
对所报送的部门决算、部门决算数据分析进行审核。

相关数据和信息的真实性、完整性和规范性。
10
批复决算
区财政局/主管部门
N
区决算草案经区人民代表大会常务委员会审查、批准后，区财政局和各主管部门向预算单位批复决算。

按照“谁管理预算，谁批复决算”的原则，自区人大批准区本级政府决算草案之日起30个工作日内批复决算。
11
决算公开
办公室
预算管理岗
除涉密信息外，应根据相关要求，自区财政局批复决算之日起20个工作日内，通过政府或部门门户网站向社会公开本部门决算。

决算公开的合规性和及时性。

7、预算绩效管理
（1）流程图

（2）流程描述
预算绩效管理（含结果应用）
编号
流程步骤
主责部门
主责岗位
流程步骤描述
输出文档
控制要素
备注
01
成立自评价工作组
办公室
财务负责人
自评项目考评工作组由预算单位组成，工作组人数一般不少于3人，至少应包括财务部门、业务部门、业务科室分管领导等成员（可聘请第三方机构及人员），由财务负责人或分管财务领导担任组长。
《会议纪要》
自评价小组人员构成的合理性和专业胜任能力。

02
制定绩效评价工作实施方案
自评价工作组
N
自评价工作组根据项目具体情况和评价对象特点，细化项目绩效评价工作方案，包括评价技术路线、评价依据、评价人员、设立评价标准、指标体系框架以及评价进度等。
绩效评价工作实施方案
工作方案的合理性、科学性、可操作性。

03
沟通并梳理流程
自评价工作组
N
自评价工作组对项目全过程的管理流程进行梳理，确定管理关键节点。

04
收集资料
自评价工作组
N
自评价工作组针对项目关键节点，收集和查看项目决策、财务档案、管理档案等材料。

搜集资料的真实性、完整性及其典型性。

05
制定评价指标
自评价工作组
N
自评价工作组确定项目评价指标，根据实际情况适度调整末级指标和补充个性评价指标，并上报区财政局预算编审中心备案。
项目评价指标体系及指标分值表
指标选取应符合《x区预算绩效指标体系》要求。

06
确定评价指标
区财政局
预算编审中心
备案

07
打分评级
自评价工作组
N
自评价工作组结合收集资料和实际产出效益情况进行打分评级。
《评分表》
打分要基于客观事实、有据可依。

08
沟通意见找出差异原因
自评价工作组
N
对比年初设定的绩效目标，分析项目的产出和效益，找出差距，分析管理上、资金上、政策上等多方因素，挖掘深层次原因。

09
撰写绩效评价报告
自评价工作组
N
根据所挖掘出的原因，找到解决方案，同时提炼值得推广的经验做法，形成报告。
自评报告
《自评报告》要求依据充分，真实完整，层次分明，逻辑清楚、用词准确，分析透彻，客观公正，重点突出，页码和目录齐全。

10
审核
N
单位主要负责人
单位主要负责人对自评报告签字确认，并加盖公章。

11
审核
区财政局
业务科室负责人
审核预算单位的自评价报告，重点检查评价结果是否与绩效目标相符，各指标完成情况等；并将纸质件和电子件报送财政局预算编审中心。

保证真实性、完整性。

12
审核汇总
区财政局
预算编审中心经办岗
向市财政和本级人大、政府报告预算绩效管理情况；向市财政和区级人大、区政府报告预算绩效管理情况。
预算绩效管理情况表

13
批示并下发整改通知
N
区领导
区领导批示意见并下发整改通知。
整改通知

14
落实整改
业务科室
科长
项目单位相关负责人落实整改。预算单位可予以通报批评，并责令期限整改，被评价单位根据绩效评价报告，制定整改方案、落实整改责任、认真加以整改，填报绩效评价结果整改报告书；并将落实整改情况提交区财政局。
绩效评价结果整改报告书
整改落实和完成情况是否达到要求、整改方案、整改责任是否明确。
自收到反馈的绩效评价报告之日起60日内，项目单位应将落实整改后的情况提交区财政局。

15
评价结果公开
办公室
预算管理岗
评价结果公开方式有以下三种，区财政局发文通报绩效评价结果；向区政府、区委或人大、政协报告绩效评价结果；有门户网站的单位在其门户网站上公开，没有门户网站的单位，送预算编审中心同重点项目一起在区政府门户网站上公开。公开方式依据实际情况进行选择。
评价结果公开通知
依法向社会公开，接受社会监督。
待软件优化和讨论后实施。
16
归档绩效评价资料
办公室
预算管理岗
绩效评价工作结束后，预算单位应及时将资料整理归档。

17
绩效评价结果与预算安排相结合
办公室
预算管理岗
将绩效评价结果作为以后年度编制单位预算和安排资金的重要依据。

暂未实现结果应用

三、相关管理制度