国有企业全面预算管理办法模版.doc

Q/CSG216009-2014

电网有限责任公司
全面预算管理办法

3

目 录

1 总则 2
1.1目的与意义 2
1.2适用范围 2
1.3全面预算管理与战略管理、综合计划管理、专业计划和组织绩效考核之间的关系 2
2 规范性引用文件 2
3术语和定义 2
3.1全面预算管理 3
3.2预算管理对象 3
4职责 4
4.1公司总部 4
4.2 分、子公司 5
4.3 分、子公司所属各单位 5
5管理内容和方法 7
5.1全面预算管理的基本任务及原则 7
5.2 中长期预算 7
5.3 年度预算编制审批 9
5.4年度预算分解下达 16
5.5 年度预算监控 16
5.6预算调整 20
5.7预算评价 22
6附则 23
附录A xx电网有限责任公司全面预算管理办法业务流程汇编 23
附录B xx电网有限责任公司全面预算管理办法业务表单汇编 23
附录C 全面预算管理职责划分 23
附录D 全面预算管理职责权限划分表 24
附录E 全面预算管理内容专业管理划分 24

xx电网有限责任公司全面预算管理办法

1 总则
1.1目的与意义
为落实xx电网有限责任公司（以下简称“公司”）发展战略，优化资源配置，有效控制公司生产经营活动，提高资产运营效率及价值创造能力，按照一级决策、两级管理、各级监督、层层落实的总体思路，建立并完善公司科学、高效、有序的全面预算管理体系，特制定本办法。
1.2适用范围
本办法适用于公司系统，非控股子公司可参照执行；新设立的公司开办费预算按本办法执行。
1.3全面预算管理与战略管理、综合计划管理、专业计划和组织绩效考核之间的关系
1.3.1全面预算管理作为公司战略执行、战略落地和优化资源配置的重要抓手，以引领价值创造、服务业务发展为主线，落实公司经营型管控要求，提升运行质量、提高经营效益，强化风险管控。
1.3.2组织绩效考核的指标及赋值来自全面预算和综合计划，年度预算及综合计划的执行结果是组织绩效考核的主要依据。
1.3.3 全面预算管理和综合计划管理都是承接战略的工具，两者共有的指标属于公司决策指标。全面预算管理和综合计划管理在流程和时间上相互衔接，工作上相互配合，相应方案经过对应的综合委员会审议后通过企业级决策支持系统提交公司董事会决策。
1.3.4 全面预算以专业计划为基础，优化资源配置，统筹设定公司整体经营目标；全方位、逐层级分解落实经营目标和经营责任，成为各项经营活动的执行标准和行动指南；全过程贯穿资金管理和全面风险管理，有效落实经营管控要求；链接业绩评价考核，确保战略执行闭环管理。
2 规范性引用文件
《企业会计准则》（中华人民共和国财政部令第33号）
《关于企业实行财务预算管理的指导意见》（财企〔2002〕102号）
《中央企业财务预算管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第18号）
《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》（国资发评价〔2011〕167号）
3术语和定义
3.1全面预算管理
指围绕公司发展战略，合理分配公司系统各种资源，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，实现预算全过程闭环管理，控制经营风险，促进公司决策科学化，提高经营效率和管控能力，提升价值创造能力。全面预算管理按照管理过程划分为战略规划、目标分解、预算编制、监控调整、评价考核五个环节。
3.1.1战略规划
是公司全面预算管理工作的起点。以公司发展战略为指导，以业务规划为基础，以实现企业综合经营绩效最优为目标，合理筹划安排资源，规划公司预算目标的管理过程。
3.1.2 目标分解
是指建立目标分解模型，通过经济增加值（EVA）等关键绩效指标评估各单位的经营状况和发展预期，层层分解各单位预算目标的管理过程。
3.1.3 预算编制
是指根据预算目标组织编制预算方案。包括项目预算准入、预算申报、预算汇总、预算审核、预算分解和预算下达的管理过程。
3.1.4 监控调整
是指建立预算分析报告体系，全方位监控预算执行的管理过程。强化对执行偏差进行跟踪分析，采取措施加强管控。建立预算滚动调整机制，快速应对外部环境因素及内部执行情况变化，及时调整企业资源配置。
3.1.5 评价考核
是指建立预算评价体系，链接业绩考核，对预算执行结果进行全面评价的管理过程。
3.2预算管理对象
包括经营性预算及资本性支出预算。
3.2.1 经营性预算
包括发电预算、购电预算、售电预算、发电成本预算、输配电成本预算、期间费用预算、投融资预算、物资储备预算、资产负债预算、利润预算、现金流量预算等。
3.2.2 资本性支出预算
包括电源建设项目、电网建设项目、小型基建项目、技术改造项目、科技项目、信息化项目、其他资本性项目以及股权投资预算。
4职责
公司及所属各单位预算管理组织机构包括全面预算管理委员会、全面预算管理委员会办公室、预算执行机构等。
公司及所属各单位法定代表人（主要负责人）是本单位全面预算管理的第一责任人，各单位全面预算管理委员会对本单位法定代表人（主要负责人）负责。
4.1公司总部
公司总部作为决策调控中心、资源配置中心，负责建立健全全面预算管理体系。主导编制公司中长期预算和年度预算，制定预算总控目标和编制规则，统筹安排公司资源，平衡各项业务预算，推行项目储备及项目优选机制；审查批准分、子公司预算方案；建立以现金流为核心的预算管控体系；建立并推广应用标准成本体系，组织各单位加强成本管理；组织公司预算执行分析，建立预算重大偏差事项报告及考核制度。具体包括：
4.1.1 董事会
公司董事会作为公司预算管理最高决策机构，负责审批公司中长期预算、年度预算方案。
4.1.2 全面预算管理委员会
公司全面预算管理委员会由公司领导和相关职能部门负责人组成，全面预算管理委员会下设办公室，作为全面预算管理委员会的日常办事机构。办公室主任由财务部负责人兼任，办公室成员由财务部和各相关业务部门人员组成。全面预算管理委员会的主要职责：
（1）负责做好公司全面预算管理顶层设计；
（2）负责组织制订全面预算管理的相关制度和政策，研究全面预算管理组织机构设置；
（3）负责研究公司预算总体目标；
（4）负责审查公司中长期预算、年度预算方案及预算调整方案，并提交董事会审议通过后下达；
（5）负责定期分析和监督预算执行情况；
（6）负责组织审计、评价全面预算管理工作情况；
（7）协调解决全面预算管理过程中的重大问题。
4.1.4 全面预算管理委员会办公室
公司全面预算管理委员会办公室在公司全面预算管理委员会领导下，负责对公司预算的初审、汇总、平衡和组织实施等具体工作。办公室由公司相关部门组成，包括财务部、办公厅、战略部、计划部、人资部、市场部、设备部、基建部、物资部、信息部、安监部、科技部、农电部、国际部、审计部、法律部、政工部、工会、系统部。办公室根据工作需要设置相关预算管理工作组。
4.2 分、子公司
分、子公司作为运营管理主体、绩效责任主体，负责落实公司总部统一部署，组织开展本单位中长期预算以及年度预算的编制工作，分解年度预算指标，加强预算执行分析与控制，确保实现本单位经营目标。
4.2.1 全面预算管理委员会
由分、子公司领导、相关职能部门等负责人组成。全面预算管理委员会办公室为全面预算管理委员会的日常办事机构，办公室主任由财务部负责人兼任，办公室成员由财务部和各相关业务部门人员组成。全面预算管理委员会的主要职责包括：
（1）根据公司总部下达的大纲确定本单位预算管理的目标和原则；
（2）审查本单位中长期预算和年度预算方案；
（3）分解下达所属各单位年度预算方案；
（4）监督所属单位预算执行，审批所属各单位预算考核结果；
（5）协调解决本单位预算管理中的重大问题。
4.2.2 全面预算管理委员会办公室
分、子公司全面预算管理委员会办公室在公司预算管理委员会领导下，负责对本单位预算的初审、汇总、平衡和组织实施等具体工作。预委会办公室由公司相关部门组成，包括财务部、办公室、企管部、计划部、人资部、市场部、设备部、基建部、物资部、信息部、安监部、科技部、农电部、审计部、法律部、政工部、工会、系统部。预委会办公室根据工作需要设置相关预算管理工作组。
4.2.2.1分、子公司职能部门职责
承接公司总部职能部门相关管理职责。
4.3 分、子公司所属各单位
分、子公司所属单位作为运营操作主体，是公司预算的执行机构，主要负责按照上级单位统一部署开展预算管理工作，建立健全本单位的全面预算管理组织机构，落实预算管理职责，将预算层层分解落实，加强对前端业务的预算监督与控制，深化预算精益化管理，确保经营目标完成。
4.3.1 全面预算管理委员会
由本单位领导、相关职能部门负责人组成。全面预算管理委员会办公室为全面预算管理委员会的日常办事机构，办公室主任由财务部负责人兼任，办公室成员由财务部和各相关业务部门人员组成。全面预算管理委员会的主要职责包括：
（1）组织落实上级单位预算管理要求；
（2）审核本单位年度预算方案及调整方案；
（3）组织落实经上级单位批复下达的预算方案；
（4）监督本单位预算执行；
（5）协调解决本单位预算管理中的重大问题。
4.3.2 预算管理办公室
全面预算管理委员会办公室根据工作需要设置若干预算管理工作组，由相关部门组成，包括财务部门、计划部门、办公室、人资部门、生技部门、科技部门、安监部门、市场部门、信息部门、基建部门、监察审计部门、物资部门、政工部门等，负责组织本单位预算编制、预算分解、预算调整、预算执行、分析、评价等工作。
4.3.3 地市供电局职能部门职责
承接公司总部职能部门相关管理职责。
4.3.4 超高压局及电厂参照地市供电局执行。
4.3.5 省公司所属中心机构及物资、修造、施工、设计等单位
4.3.5.1 财务部：牵头负责本单位的全面预算管理工作。组织落实上级单位预算管理有关规定；配合省公司开展中长期预算编制；组织编制本单位年度预算方案；配合省公司制定成本费用标准；组织审核本单位预算方案；分解本单位预算方案；组织预算执行、监控分析和评价工作；组织制定及落实预算管控措施，确保年度经营目标完成；负责预算管理日常的组织和协调工作。
4.3.5.2 其他相关部门：配合省公司相应业务条线的业务规划；配合省公司编制成本费用标准；负责编制相关项目的年度预算；负责对相关项目的预算执行情况进行专业分析及监督，根据本单位年度经营目标组织落实管控措施。
4.3.6 县级子公司
4.3.6.1 财务部门：牵头负责本单位的全面预算管理工作。配合开展中长期预算编制；组织编制本单位年度预算方案；配合地市供电局编制成本费用标准和相关成本的管理工作；组织审核本单位预算方案；分解本单位预算方案；组织预算执行、监控分析和评价工作；组织制定及落实预算管控措施，确保年度经营目标完成；负责预算管理日常的组织和协调工作。
4.3.6.2 其他相关部门：承接地市供电局对口部门相应预算管理职能；配合地市供电局编制成本费用标准；负责编制相关项目的年度预算；负责对相关项目的预算执行情况进行专业分析及监督，根据本单位年度经营目标组织落实管控措施。
4.3.6.3详细的全面预算管理职责分工见《全面预算管理职责划分》、《全面预算管理职责划分表》。
4.3.6.4详细的全面预算管理对象管理职责划分见《全面预算管理内容专业管理划分表》
5管理内容和方法
5.1全面预算管理的基本任务及原则
5.1.1基本任务
建立健全全面预算管理体系，明确公司内部各个层次的管理职责和权限；
承接和分解公司发展战略，引领价值创造、服务业务发展，持续提升企业价值，增强公司可持续发展能力。
实施预算管控，对公司经营活动进行控制、分析、监督和考评，防范经营风险，确保国有资产保值增值。
5.1.2基本原则
5.1.2.1 战略导向原则
全面预算管理作为公司战略执行、战略落地和优化资源配置的重要抓手，通过实行全面预算管理确保公司战略落地。
5.1.2.2统筹管理原则
公司实行全员、全方位、全过程预算管理。公司预算涵盖公司生产、经营和建设等各个环节，公司及所属单位的所有经济活动都必须纳入预算管理，所有业务计划纳入全面预算管理流程，形成公司整体经营计划，未纳入预算的支出不得列支。
5.1.2.3 效益优先原则
在保证安全生产的前提下，通过预算管理手段，优化资源配置，引导资源流向能为公司创造更大效益的项目。
5.1.2.4 风险管控原则
在安排预算项目的过程中应对该项目的潜在风险进行评估，风险大的项目应谨慎安排预算。
5.2 中长期预算
中长期预算是指对企业中长期经营状况进行预测、控制和决策的管理过程，是年度预算编制的主要依据。中长期预算实行统一部署、两级管理，主体是公司总部及分、子公司，分、子公司所属单位配合。
5.2.1 中长期预算的基本任务
（1）承接公司战略目标；
（2）明确公司中长期经营目标；
（3）指导公司年度预算目标制定；
（4）控制、监督、分析和评价公司经营行为。
5.2.2 中长期预算对象
主要包括技术经济指标预算、损益性预算、资产负债预算、现金流量预算以及资本性收支预算。
（1）技术经济指标预算包括主要参数预计和主要财务指标预测，反映滚动预算编制的基本假设条件和经营状况预测情况；
（2）损益性预算主要预测预算期企业盈利状况，综合反映预算期内利润指标及其构成要素变化情况；
（3）资产负债预算主要预测预算期企业资产、负债和所有者权益及其构成要素变化，综合反映企业财务状况变动情况；
（4）现金流量预算主要预测预算期企业现金流入流出，综合反映企业现金流动情况；
（5）资本性收支预算主要预测预算期企业资本性资金的筹措和使用，综合反映对外投资、资本性支出项目投入和筹资情况。
5.2.3 中长期预算编制及修编
中长期预算期暂定为五年，根据实际执行情况每年进行滚动修编。
5.2.3.1 中长期预算编制的主要依据
（1）国民经济中长期发展规划；
（2）公司战略目标和中长期经营发展规划；
（3）中长期滚动预算编制大纲；
5.2.3.2中长期预算编制流程
（1）公司总部向分、子公司下达中长期预算编制大纲；参见《中长期预算编制及滚动修编准备》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L0）
（2） 各分、子公司根据公司下达的编制大纲，结合具体情况组织编制本单位中长期预算，各业务部门按专业分工编制各业务条线的业务规划，并将业务规划数据提交财务部，预委会办公室根据业务规划数据进行中长期预算测算，根据测算结果编制本单位中长期预算方案，并上报公司总部；
（3）公司根据总体战略目标和中长期规划，对分、子公司中长期预算方案进行审查，并根据审核、审批意见下达各分、子公司中长期预算。
（4） 详细的中长期预算流程参见《中长期预算编制及滚动修编》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L1）。
5.2.4 中长期预算执行与分析
5.2.4.1 中长期预算执行
（1）各单位应关注影响公司中长期经营目标的关键因素，建立主要指标衡量体系和监督控制机制，确保中长期经营目标的实现；
（2）公司总部负责对各单位中长期预算的执行情况进行监督、检查、评价。
5.2.4.2 中长期预算分析
各单位要积极跟踪主要经济指标的变化，及时做出中长期预测，分析因素变化对中长期经营指标的影响，提出相应的对策，制定具体的措施。对于预算执行过程中发现的重大问题，要及时提交预算管理决策机构决策。
5.2.5 中长期预算滚动修编
围绕公司战略目标和中长期经营发展规划，根据中长期预算期内年度预算实际执行情况，结合国家宏观经济政策调整和公司内、外部经济环境变化，按年开展中长期预算滚动修编。
5.3 年度预算编制审批
5.3.1 年度预算编制准备
年度预算准备的主要内容是年度预算目标的确定和分解，是编制年度预算的基础。年度预算目标是公司战略发展目标在年度预算期的具体体现，包括利润、经济增加值、投资预算安排、资产负债率等经营指标。
年度预算目标的确定是指根据中长期预算目标、外部宏观环境、公司生产经营的实际状况，预测公司预算年度的发展趋势，确定该年度预算目标的管理过程。
年度预算目标的分解是指在确定年度预算总目标的前提下，把公司整体目标分解到所属各单位，作为各单位编制年度预算的指导，落实经营管控要求。
5.3.1.1 年度预算准备流程
（1）公司总部
公司总部年度预算准备由预委会办公室统一组织，以公司中长期预算为基础分解确定公司次年预算目标。
① 每年8月份为预算编制准备期。公司根据战略规划和预算期经济形势的初步预测，明确公司下一年度经营目标及预算编制策略。
②每年9月30日前，公司制定下发预算编制大纲。大纲内容包括：下年度公司预算编制原则和要求，统一的预算编制基础报表，利润总额、经济增加值、投资安排、资产负债率、成本水平等的预控目标。
（2）分、子公司及所属单位
分、子公司年度预算准备由本单位预委会办公室组织，所属单位配合，主要任务是根据公司总部下达的预算目标确定本单位次年预算目标和编制《年度预算编制纲要》。
①每年10月10日前，预委会办公室根据公司总部下发的预算编制大纲及经营目标，结合本单位实际，综合考虑所属各单位的投入产出、电量增长以及各项经营指标的情况，将次年的预算目标分解到所属各单位，编制《年度预算编制纲要》。
② 每年10月31日前，将分解确定的经营目标和《年度预算编制纲要》下达至所属各单位，启动次年的预算编制工作。
详细的《年度预算准备》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L2）。
5.3.2 年度预算编制
5.3.2.1 年度预算编制以战略为导向，以中长期预算为依据，以市场形势和政策走向为基础，预测各项业务指标及经营指标情况，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。
5.3.2.2 年度预算的编制依据包括：
（1）国家法律、法规、财务政策和有关规定；
（2）中长期预算和业务规划；
（3）年度经营总目标；
（4）预算编制的总体原则和要求；
（5）生产经营、投资计划和投资、融资协议；
（6）标准成本体系；
（7）改组改制、收购兼并等重大经营事项安排。
5.3.2.3 因上级主管部门要求或不可确定的重要因素，各分、子公司在年度预算目标范围内，可预留一定比例的专项支出预算额度，确保正常生产经营需要，具体比例在公司年度预算编制大纲中确定。
5.3.2.4 分、子公司及所属单位预算编制
（1） 年度资本性支出预算编制
资本性支出预算项目包括电源建设、电网建设、小型基建、技改、科技、信息和股权投资的年度明细项目。
① 年度资本性支出预算项目实行项目准入管理
根据公司固定资产投资管理有关规定，年度固定资产投资实行项目准入，以战略为导向，对项目进行评价排序。
②年度资本性支出预算项目准入的基本原则
I、项目评价原则
进入年度预算的项目严格按照预算准入流程进行评价和排序。
II、科学合理原则
项目评价因素及其评价标准应当体现公司建设现代化电网目标，并保证符合公司管理实际。
III、保障重点原则
根据本单位发展战略以及国家、公司的有关政策、规定和要求，对年度项目中的重点项目优先予以安排。
③年度资本性支出预算项目准入分类
I、重点项目
对符合国家、公司有关政策、规定和要求，满足本单位各类项目年度工作重点的项目，在年度项目预算中优先予以安排
II、 一般项目
除重点项目外的其他项目均属于一般项目。一般项目按照准入评价原则经各级预算准入管理部门评价后，按照评价结果排序列入待安排项目。
④项目准入优选评价
I、项目预算准入优选评价的制定原则
i、必须以战略发展方向为指导，按照安全、经济、发展、适用原则，确定安全生产、经济效益、技术发展、环境保护、交付使用情况等因素对项目进行综合评价。
ii、预算准入优选评价针对不同项目类别制定差异性评价因素，保证客观合理与可操作性的统一。
II、 资本性支出预算编制流程
i、每年8月，所属各单位根据实际需求，对各类项目进行优选排序。
ii、每年10月，根据分、子公司规划和年度经营目标，提出下年度项目投资预算指标预控数，并分解到所属各单位，经各单位全面预算管理委员会审批后，下发所属各单位。
iii、每年10月下旬，所属各单位在本单位总预算规模内，合理分配各类项目预算限额，编制项目计划建议，并报送分、子公司。
（2） 年度经营性预算编制
①售电收入预算编制
I、售电收入是指公司销售电力产品所取得的收入。
II、 售电收入预算编制流程
i、所属各单位编制上报《年度预算报表》中有关售电收入预算的表格。
ii、市场营销部对所属各单位售电收入预算进行专业审核。财务部根据政府电价监管部门批准的电价，审核售电收入预算中电价预算的合理性，并将相关审核信息反馈至市场营销部。
iii、预委会办公室组织召开预算审查会，所属各单位汇报预算编制情况，财务部与业务管理部门审核平衡年度经营性预算。
详细的售电收入预算编制流程见《年度经营性预算编制（售电收入）》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L3）。
② 购电成本预算编制
I、购电成本的定义
是指根据《购售电合同》购买电厂（包括企业自备电厂上网部份）电量以及其它企业电量的成本。
II、编制购电成本预算应综合考虑宏观经济对电量的需求，发电机组年度检修计划，系统安全和电网输送能力，机组是否安装脱硫、脱硝装置，政府部门公布的火力发电机组能耗排序表，机组新投产和退役情况，跨年度售电合同以及政府承诺等方面的影响。依据经济调度和节能发电调度原则，优先安排购水电电量，优先安排购风电和其它可再生能源电量。在符合国家法律法规及政策的情况下，同等条件下优先安排上网电价低的机组电量。
III、购电成本预算编制流程
i、公司下发编制次年预算的通知，所属各单位根据通知要求，编制上报《年度预算报表》中有关购电成本预算的表格。
ii、市场营销部负责对所属各单位上报的下年度购电成本预算进行专业审查，编制下年度购电量计划，提交审批。
详细的购电成本预算编制流程见《年度经营性预算编制（购电成本）》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L4）。
③输配电成本预算编制
I、输配电成本预算编制原则
输配电成本预算管理遵循总额控制、统筹管理、标准成本与实际需求相结合的原则。
i、总额控制原则
输配电成本预算管理服务于战略发展需要，以确保可持续发展及年度经营目标实现为前提，加强输配电成本的总额控制，优先安排生产性支出，满足电网安全稳定运行的需要，合理安排非生产性成本支出，坚决反对铺张浪费，严格约束输配电成本的不合理增长。
ii、统筹管理原则
输配电成本预算管理由财务部统筹管理，同时按照各职能部门的业务管理性质，充分发挥各专业部门的技术特点和管理优势进行专业化管理，明确各项输配电成本的专业管理部门。
iii、标准成本与实际需求相结合原则
对可标准化管理的输配电成本项目实行标准成本管理，所属各单位要结合自身经营管理的实际情况，采取相应措施，确保本单位实际执行标准不高于发布的控制标准。对非标准化管理的输配电成本项目，提出具体的预算管理控制原则。
II、输配电成本预算编制方法
编制输配电成本预算可采用计提法、标准成本法、招标控制法、增量约束法、项目准入优选法等五种方法。
i、采用计提法编制成本预算。所属各单位要根据国家财经法规及公司相关规定，以资产或经济业务作为计算对象，按规定比率、征收标准等相对固定的系数编制成本费用预算，主要适用于不可控输配电成本及社会保险、住房公积金、企业年金、补充医疗保险、工会经费、职工教育经费等成本的预算编制。
ii、采用标准成本法编制成本预算。所属各单位要按照预计业务发生量、单位标准成本和调整系数计算编制输配电成本预算，主要适用于可进行标准化管理的输配电成本项目。
iii、采用招标控制法编制成本预算。各单位应结合业务特点，参考历史招标合同或同质招标合同，合理编制当年成本费用预算，主要适用于按照招投标程序管理的经济事项所涉及的输配电成本项目。
iv、采用增量约束法编制成本预算。各单位应以历史成本为依据，在剔除偶发性、临时性因素后，对成本增长额及增长率进行严格的约束，主要适用于难以使用计提法、标准成本法、招标控制法进行管理的输配电成本项目。
v、采用项目准入优选法编制成本预算。具体编制方法参见本办法第5.3.2.4条中关于资本性支出项目的编制方法。
III、 输配电成本预算编制流程
i、各单位开展输配电成本预算编制工作，平衡内部输配电成本项目预算，编制上报《年度预算报表》中有关输配电成本预算的表单。
ii、财务部组织相关职能部门按预算职责分工对所属各单位输配电成本预算进行审查，并由财务部汇总形成输配电成本预算草案。
iii、财务部汇总、平衡输配电成本及其他预算后，编制总体预算草案提交审议。
详细的输配电成本预算编制流程见《年度经营性预算编制（输配电成本）》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L5）。
④ 发电成本预算编制（参照输配电成本预算编制执行）
⑤ 期间费用预算编制（参照输配电成本预算编制执行）
⑥其他经营性预算编制
I、其他经营性预算管理的定义
包括其他业务收入及成本、营业费用、管理费用、资产减值损失、公允价值变动收益、财务费用、投资收益、营业外收入及支出、投融资、备品备件等预算的相关内容。
II、 其他经营性预算编制流程
i、所属各单位编制《年度预算报表》中有关其他经营性预算的表单，报财务部。
ii、财务部汇总所属各单位与本部业务部门的其他经营性预算，并按管理职责分发给业务管理部门审核。
iii、初审后，财务部牵头，业务管理部门、所属各单位共同召开预算审查会，平衡年度经营性预算。
iv、财务部汇总各业务部门审查结果，编制总体预算草案，提交全面预算管理委员会审议。
详细的其他经营性预算编制流程见《年度经营性预算编制（其他经营性预算）》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L6）。
⑦综合财务预算编制
I、综合财务预算编制的定义
是指在编制售电收入、购电成本、发电成本、输配电成本、其他经营性预算以及资本性收支预算的基础上，汇总公司预算期的资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等资金运动和财务状况所作的总体安排，综合编制利润表、现金流量表及资产负债表预算的过程。
II、 利润预算表编制
利润预算是按照利润表的内容和格式编制的，反映公司预算期经营成果的预算，总括反映了公司预算期内执行经营性预算及其他相关预算之后的效益情况。
i、利润预算的编制要求
利润预算表的编制基础是权责发生制。凡是预算当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为预算当期的收入和费用；凡是不属于预算当期的收入和费用，即使款项已在预算期内收付，也不应当作为预算当期的收入和费用。
ii、利润预算的编制方法
公司利润预算表采用“多步式”的编制方法，将收入和费用按性质进行归集分类，使之相互配比，再据以计算出不同业务活动所实现的利润，并逐步计算出利润预算。
iii、 现金流量预算编制
现金流量预算是对预算期内公司现金收入、现金支出及现金余缺筹措等现金收付活动的具体安排，以经营性预算、投资预算和筹资预算为基础，反映公司预算期内经营活动、投资活动、筹资活动所发生的现金收支及其结果。
现金流量预算表要按照收付实现制原则编制，综合反映公司在预算期内的现金流转情况及其结果。
iv、资产负债表预算编制
资产负债预算是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映公司预算期初、期末财务状况的预算。
资产负债预算表应以静态指标的形式总括反映公司执行经营性预算、长期投资预算和筹资预算前后的财务状况变动情况。
v、 综合财务预算编制流程
财务部根据所属各单位提交的《年度预算报表》，汇总编制公司《年度预算报表》中的《年度利润预算表》、《年度资产负债预算表》和《年度现金流预算表》，经财务部及领导依次审核后上报全面预算管理委员会审议。
详细的综合财务预算编制流程见《年度综合财务预算编制》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L7）。
5.3.2.5 公司年度预算审批
（1） 每年11月初，各单位按照公司有关要求上报预算预报表。每年11月15日前，各单位正式上报预算建议方案。
（2）公司全面预算管理委员会办公室召开预算审查会，对各单位的预算建议方案分项进行审查、汇总，提出初步审查的意见，各单位预算建议方案调整汇总后形成年度预算草案。
（3）公司全面预算管理委员会研究、审查公司年度预算草案。审查的主要内容包括：是否符合公司发展战略和下达的年度经营目标；各项业务预算是否符合实际、损益预算项目是否合理、资本性收支预算是否达到收支平衡、成本费用开支是否规范、项目支出是否合理、现金流量是否满足公司需要、其他主要经营业绩指标是否符合要求等。
（4）公司预委会办公室根据公司全面预算管理委员会的审查意见对预算草案修改完善。
（5）经全面预算管理委员会审查并修改完善后的公司预算方案报公司董事会审批。
5.4年度预算分解下达
公司总部于次年1月底前将年度预算方案下达各分、子公司。根据公司批复，分、子公司财务部向所属各单位下达年度预算方案。所属各单位接收下达的预算方案，由财务部门组织分解工作，及时将年度预算方案层层分解落实到各部门和基层单位。
详细的年度预算分解下达流程见《年度预算分解下达》（流程编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/L8）。
5.5 年度预算监控
5.5.1 年度预算执行
5.5.1.1 公司预算一经下达，必须严格执行。各单位必须严格按照预算安排开展各项生产经营活动，组织日常财务收支。任何部门和个人未经批准不得超越权限调整、变动预算方案。
各单位必须以预算为导向，将预算作为组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算指标要层层分解落实，横向到边、纵向到底，每一个层面、每一个环节的经济活动都要以预算为执行标准，将预算指标与责任中心、责任人完全落实到位，形成全方位预算执行责任网络体系。
5.5.1.2 各单位必须强化现金流量的预算管理，以月度现金流预算为支撑，加强过程控制，及时组织预算资金收入，严格按预算控制资金支付，加强业务流与现金流的协同配比，控制支付风险。
5.5.1.3 各单位应健全预算执行的过程记录，进行精细化管理，并通过预算管理信息系统、财务报表或预算管理台账等，建立相应的预算监控和预警机制，实时监控本级及下级预算执行部门的预算执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题进行必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的项目、指标，各单位要及时查明原因，提出解决办法。
5.5.1.4各单位应严格成本控制，严格执行标准成本体系，实行成本费用的定额、定率管理，并加强适时的监控。
5.5.1.5 公司各级预算责任部门应根据各自的工作职责加强监督，把预算控制与业务管理紧密结合起来，将预算监控纳入日常工作，不断提高预算管理能力。
5.5.2 预算分析
各单位应建立健全预算分析制度，分年度、季度和月度进行预算执行情况分析，也可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析。重点分析预算进度、预算执行差异以及差异形成的原因，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。
5.5.2.1 预算分析的定义
预算分析，是指综合运用因素分析法、差异分析法、对比法等科学的分析方法，对预算执行结果与预算目标的偏差程度，以及预算执行过程中的开支不均衡等进行问题查找、原因分析和执行改进的过程。
预算分析报告，是指以各级预算责任单位为主体，运用科学的分析方法，在预算期内对预算执行情况进行系统的记录与分析，以反映预算执行中发现或存在问题，提出预算改进意见或建议的综合预算执行情况报告。
5.5.2.2预算分析应遵循的原则
（1）统筹分析和专业分析相结合原则
财务部统筹公司预算分析工作，各业务管理部门具体负责各业务条线的预算执行情况分析工作。经营性项目预算分析由财务部牵头负责，固定资产投资计划（包括电源建设、电网建设、小型基建项目、技改项目、科技项目、信息化项目投资计划）完成情况分析由计划发展部牵头负责，办公厅、人力资源部、生产设备管理部、市场营销部、信息部和科技部等按照职责分工配合开展专业分析，并按要求提供相关的分析材料。
（2）季度预算执行分析与季度经济活动分析相结合原则
公司季度预算执行分析与季度经济活动分析共同为公司决策提供支持。季度预算执行分析与季度经济活动分析相结合，文字材料可按照经济活动分析的有关要求提交。
5.5.2.3 预算分析的工作要求
（1）预算分析以快报数据为基础。
（2）月度预算分析主要监控各项主要预算指标的执行进度，并填制《月度预算执行进度表》；
（3）季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，开展滚动预算安排，确保年度预算的完成，并编写季度预算分析报告；
（4）年度预算分析应全面系统分析公司年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对公司预算的影响，评价公司预算目标的完成，提出下一年度的预算目标，并编写年度预算分析报告。
（5）各单位应当充分收集政策、法规、市场、财务、技术等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析、趋势分析、排名分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及存在潜力。
（6）预算分析报告的主要内容包括：
①主要分析关键指标的完成情况；
②外部经济环境和政策变化对公司预算执行的影响；
③经营方针、经营策略、增收节支措施对预算执行的影响；
④异动指标说明（异动程度、异动原因、对预算执行造成的影响程度）；
⑤影响预算完成的其他因素分析；
⑥分析差异的改进建议及相应对策；
⑦根据变动情况预测全年预算完成情况。
（7）公司总部预算分析的工作要求
预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对相关业务预算执行情况进行分析；全面预算管理委员会办公室负责对预算的总体执行情况进行分析，汇总撰写预算执行分析报告。
（8） 分、子公司本部预算分析的工作要求
各归口管理部门的预算分析材料主要包括本部门归口管理各预算指标的概况、执行结果与预算目标的偏差分析、存在的问题及原因分析、拟处理的办法或建议，以及需要本单位领导协调解决的事项等，具体分析内容要覆盖到本部和所属各单位，对存在重大预算差异的所属各单位要分析说明原因，并提出改进措施。预算分析材料以文字、数字、表格、图表等方式进行综合分析，对重要情况应予以详细说明。
各部门提出的拟处理办法或建议涉及跨部门的应事先征求相关部门意见，对于需要本单位领导协调解决的事项应事先拟定初步意见并征求分管领导意见。
（9）分、子公司所属各单位预算分析的工作要求
分、子公司所属各单位的预算分析材料数据必须翔实、准确，以文字、数字、表格、图表等方式进行综合分析，对重要情况应予以详细说明，按时上报。所属各单位的预算分析材料具体内容依照《预算执行报告模板》（表单编号：Q/XX-2014Q/XX-2014/B6）、《月度预算执行分析报表》（表单编号：QCSG216001-2011/B4）的相关内容，各单位可结合实际情况，对预算执行分析报告模板和报表予以细化。每年第三季度终了了以后，所属各单位在编制预算分析报告的时候，应对本单位各项预算指标的执行情况进行全面分析和梳理，预测本年预算指标的完成情况，总结预算执行中存在的问题。对预算执行结果影响较大的问题，应提出具体可行的解