国有公司内部控制评价管理办法模版.doc
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1、 电网有限责任公司内部控制评价管理办法3目录1总则11.1 目的11.2 适用范围12规范性引用文件13术语和定义13.1内部控制评价13.2内部控制设计缺陷13.3内部控制执行缺陷14职责14.1 内部控制评价工作小组14.2 内部控制评价工作小组组长24.3内部控制评价工作小组副组长24.4 内部控制评价工作小组成员24.5 被评价流程部门负责人24.6 被评价流程各岗位/人员35管理内容与方法35.1 内部控制评价目标和原则35.2 内部控制评价范围及管理程序45.3内部控制评价工作计划45.4 内部控制评价工作实施45.5内部控制缺陷整改计划65.6年度内部控制评价中期报告65.7内部
2、控制评价补充测试75.8年度内部控制评价报告85.9评价工作基础资料与文件的归档管理86附则87附件87.1xx电网有限责任公司内部控制评价流程汇编87.2xx电网有限责任公司内部控制评价表单汇编97.3xx电网内部控制评价文件索引991总则1.1 目的为了全面评价公司内部控制设计和运行情况,提升内部控制执行力,健全内部控制体系,防范风险,制定本办法。1.2 适用范围本办法适用于公司总部及公司所属各单位。2规范性引用文件企业内部控制基本规范(财会20087号)企业内部控制配套指引(财会201011号)关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知(国资发评价201268号)3术语和定义3.1内
3、部控制评价指对公司内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论、出具评价报告的过程。3.2内部控制设计缺陷指企业缺少为实现控制目标的必要控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。3.3内部控制执行缺陷指设计上合理、有效的内部控制,在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行、未按设计的方式执行等。3.5风险控制矩阵指以业务流程为线索,记录业务流程中的风险、控制目标、标准内部控制活动等信息的内部控制表单性文档。4职责4.1 内部控制评价工作小组公司各单位成立内部控制评价工作小组。内部控制评价工作小组是在内部控制管理委员会领导下,具体负责内部控制评价工作实施的机构。其主要职责为:4.1.1 制
4、定年度内部控制评价工作计划;4.1.2负责协调安排内部控制评价工作;4.1.3审阅各流程风险控制矩阵,明确与实际情况不符之处并进行文档更新;4.1.4测试各流程控制点的有效性,并对测试结果进行详细记录;4.1.5认定内部控制缺陷并跟踪整改情况,根据测试情况编制内部控制评价报告;4.1.6负责内部控制评价工作的所有文档及报告的归档及移交工作。4.2 内部控制评价工作小组组长内部控制评价工作小组组长由各单位分管领导担任。其主要职责为:4.2.1审批年度内部控制评价工作计划;4.2.2领导内部控制评价工作的开展;4.2.3督促内部控制评价工作的全面开展;4.2.4审核内部控制评价报告。4.3内部控制
5、评价工作小组副组长内部控制评价工作小组副组长由财务部门主要负责人担任。其主要职责为:4.3.1组织制定并审核年度内部控制评价工作计划;4.3.2负责监督内部控制评价工作的总体进度和工作质量;4.3.3协调评价执行过程中的取样、测试工作;4.3.4审核内部控制评价报告;4.3.5及时向内部控制评价工作小组组长进行工作汇报。4.4 内部控制评价工作小组成员内部控制评价工作小组成员由各业务领域的业务骨干、受托实施内部控制评价工作的第三方中介机构人员组成。其主要职责为:4.4.1制定年度内部控制评价工作计划;4.4.2根据内部控制评价工作的具体要求,按时、保质保量完成评价工作,并对评价结果负责,编制相
6、应的评价工作底稿;4.4.3及时与内部控制评价工作小组副组长沟通工作进展以及遇到的问题;4.4.4与被评价岗位工作人员就内部控制评价工作内容、工作方式及评价工作结果等进行及时沟通;4.4.5认定内部控制缺陷并跟踪整改情况,根据测试情况编制内部控制评价报告。4.5 被评价流程部门负责人4.5.1组织所在部门配合开展内部控制评价工作过程中涉及的抽样、访谈、测试结果确认等相关工作;4.5.2确认内部控制评价工作小组成员发现的内部控制缺陷问题;4.5.3组织落实内部控制缺陷整改计划的制订与实施;4.5.4确认内部控制缺陷的整改再测试结果。4.6 被评价流程各岗位/人员4.6.1配合内部控制评价工作过程
7、中涉及的抽样、访谈、测试结果确认等相关工作;4.6.2对内部控制评价工作中发现的本岗位控制缺陷予以确认;4.6.3制定内部控制缺陷相应的改进计划并落实实施。5管理内容与方法5.1 内部控制评价目标和原则5.1.1内部控制评价的目标:5.1.1.1 促进公司严格执行国家相关法律法规及企业内部管理规定要求。5.1.1.2保障公司资产安全、完整,提高财务信息的真实性、完整性和及时性。5.1.1.3促进公司及时修正、完善各项内部控制措施,有效地评估和控制可能出现的风险,及时发现内部控制制度的缺陷。5.1.1.4强化公司内部控制意识,建立健全内部控制体系,落实内部控制措施,提高集团化运作、集约化发展、精
8、细化管理水平,提高企业经营效益和资产运营效率。5.1.2内部控制评价应遵循的原则:5.1.2.1风险导向原则。公司内部控制评价应当以风险评估为基础,根据风险发生的可能性和对公司单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。5.1.2.2公正性原则。公司内部控制评价应以事实为基础,以国家相关法律法规及企业内部管理规定为依据,客观公正、实事求是。5.1.2.3时效性原则。当经营管理环境发生重大变化时,应及时调整公司内部控制评价体系,并重新进行评价。5.1.2.4独立性原则。实施内部控制评价时,评价人员要与被评价岗位保持相对独立,不得因任何利害关系影响其做出公
9、正、客观的评价。5.1.2.5一致性原则。公司内部控制评价的范围、程序和方法等应保持一致或相近,以确保评价过程的准确性及评价结果的可比性。5.1.2.6成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。5.2 内部控制评价范围及管理程序5.2.1内部控制评价的范围涵盖公司22个专业领域,包括:组织架构、发展战略、人力资源、干部人才、企业文化、廉洁管理、安全生产、资金活动、物资管理、资产管理、营销与服务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、投资计划管理、成本费用、境外项目管理、内部信息传递、信息系统。5.2.2 内部控制评价工作包括:评价工作计划、评价工作实
10、施、缺陷整改计划、评价中期报告、内部控制评价补充测试、年度评价报告六个主要环节。具体参见流程内部控制评价工作管理程序(流程编号XX/L1,本办法7.1)。5.3内部控制评价工作计划5.3.1每年7月,内部控制评价工作小组成员编制年度内部控制评价工作计划(参见表单XX/B1,本办法7.2),并经内部控制评价工作小组副组长审核、组长审批后实施。该计划应包括以下内容:(1)组织体系:明确内部控制评价工作的实施人员、负责人员及相应职责。(2)评价范围:评价范围的确定应遵循全面性、重要性的原则来确定需要评价的部门、下属单位、重要业务单元、重点业务领域。(3)评价程序:对内部控制评价实施的工作内容进行安排
11、,并明确工作要点和工作成果。(4)时间推进:在满足公司总体内部控制评价要求的前提下,结合自身实际,对内部控制评价实施工作各阶段的时间节点进行规定。具体参见流程内部控制评价计划工作程序(流程编号XX/L2,本办法7.1)。5.4 内部控制评价工作实施内部控制评价工作实施,包括内部控制评价工作通知、审阅内部控制流程文档、开展内部控制评价测试、记录内部控制评价结果四个主要环节。5.4.1内部控制评价工作通知5.4.1.1内部控制评价工作小组向各被评价流程负责部门下发内部控制评价工作通知书(参见表单XX/B2,本办法7.2)。该通知书应该包括以下内容:预计开展时间、测试人员、相关部门需要配合的事宜、资
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