国有公司成本管理办法模版.doc
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1、 xx有限责任公司成本管理办法xx有限责任公司统一编码: xx有限责任公司成本管理办法1 总则1.1 目的为加强xx有限责任公司成本管理,规范成本管理行为,增强公司成本控制能力,明晰职责,实现成本的规范化和精细化、标准化管理,提高经营效益,根据国家相关财经法律法规以及xx公司成本管理规定等相关管理制度,结合公司成本管理的实际情况和要求,特制定本办法。1.2 适用范围本规定适用于xx有限责任公司本部及直属各单位。2 规范性引用文件中华人民共和国会计法企业财务通则(中华人民共和国财政部令第41号)关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定(xx电网有限责任公司二号令)xx电网有限责任公司成本管理规
2、定(Q/CSG216008-2013)3术语和定义3.1规范性简称xx公司xx电网有限责任公司省公司xx有限责任公司本部中心机构xx有限责任公司直属的中心机构地市供电局xx有限责任公司直属的地市供电局区(县)供电局xx有限责任公司直属地市供电局所属的区(县)供电局(分公司)县级子公司xx有限责任公司直属的县级供电企业(子公司)直属各单位直属各供电局、直属中心机构、直属其它单位公司、公司系统xx有限责任公司本部及直属各单位3.2 成本成本是为达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲,它可用货币单位加以衡量。本制度的成本管理是指企业生产经营的全过程成本管理,分为经营性成本和资本性成本支出。经营性成本包
3、括:发电成本、购电成本、输配电成本和其他成本费用等;资本性成本支出包括基建、小型基建、技改、科技、信息等工程项目成本。3.2.1发电成本是指在电力生产过程中发生的各项生产费用,包括燃料费、水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用。3.2.2购电成本是指根据购售电合同购买电厂(包括企业自备电厂上网部份)电量以及其它电网公司(企业)电量的费用。具体包括购西电(纳入国家西电东送战略规划电厂的电量)、购省外其它电、购水电、购火电(燃煤、燃油、燃气)、购核电、购风电和购其它电(除上述以外的所有其它可再生能源电厂、垃圾发电厂以及综合利用电厂(包括企业自备综合利用电厂上网部分)的电量)成本。3.2.
4、3输配电成本是指在输配电业务过程及日常经营活动中发生的费用,包括输电费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、农电费用和其他费用。详细内容见输配电成本词典。3.2.4资本性成本支出是指按照公司有关规定立项并实施项目管理的资本化项目支出,包括发生的项目工程费用支出(含建筑安装工程费、设备及工器具购置费)、工程建设其他费用支出(含建设用地费、与项目建设有关的其他费用)、建设期利息支出以及需分摊计入各固定资产价值和无形资产价值的其他费用等支出。3.2.5资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的费用。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。3.2.6 其他成本费用是指公司发生的主营业务成本外的其他业
5、务成本、管理费用、销售费用等。3.3 成本管理是指企业在生产经营过程中的成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督等一系列管理行为的总称。本规定成本管理包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督与成本考评等六个方面内容。4 职责4.1 省公司省公司全面负责公司的成本管理工作,主要包括:(1)执行国家有关成本管理的法律法规和有关方针、政策。(2)执行网公司成本管理规定,建立并细化本单位标准成本体系,分解下达所属单位成本预算指标,促进成本管理标准化、规范化。(3)根据网公司成本管理要求,制定本单位成本管理目标。(4)组织开展本单位成本管理工作,编制、上报成本预算,根据网公司下达的成
6、本预算,进一步分解细化到各部门、各单位等责任主体,开展成本控制、分析、监督,对下属单位成本管理进行考核。4.1.1财务部是公司成本管理的综合统筹部门,牵头组织成本管理工作。负责制定成本管理规定,建立成本管理体系;组织研究、制定、修订成本标准;组织编制、审核、上报、分解、下达成本预算;汇总有关成本信息,组织成本预算执行情况分析和成本效益评价等成本分析活动;测算投资能力并提出建议。4.1.2 办公室负责办公、物业、车辆等管理工作,协助财务部专业审核办公、物业、车辆等相关成本项目;制定办公家具、设备、用品的配置标准及公务用车标准,配合制定办公、会议、差旅、接待等费用标准;配合做好相关成本的会计核算工
7、作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.3人力资源部负责工资、福利、社会保险、教育培训、一般劳动防护用品等管理工作,编制劳资计划,协助财务部专业审核职工薪酬、劳动保护费、外部劳务费等相关成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本费用标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.4市场营销部负责购电结构优化和购电方案策划,组织电量采购,编制购电计划,并监督指导购电计划的执行;负责营销类项目、节能改造等管理工作,协助财务部专业审核计量装置轮换材料费、营销费等成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开
8、展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.5计划发展部负责管理固定资产投资计划,专业管理电网基建、电源基建、小型基建工程的可行性研究等前期工作,开展投资估算控制、项目后评价的分析与监督等;协助财务部专业审核电力规划费成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等;测算投资能力并提出建议。4.1.6生产设备管理部 负责牵头组织开展公司资产全生命周期管理工作,负责生产类技改、修理项目等管理工作,协助财务部专业审核修理费等成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本
9、项目的分析与监督等。4.1.7科技部负责科技类研究开发项目管理工作,协助财务部专业审核技术开发费等成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.8信息部负责信息化项目管理工作,协助财务部专业审核信息系统研发费、信息系统维护费等成本项目;配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.9企业管理部负责发展战略、体制改革、企业基础管理等管理咨询类项目的管理工作,协助财务部专业审核管理咨询类中介费、团体会费等成本项目;配合制定专业管理项目的相
10、关成本标准和管控原则;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.10基建部负责专业管理基建工程项目管理工作,控制项目造价成本;配合制定基建工程标准成本;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.11 安全监管部负责安全技术措施、应急、保供电等安全生产管理工作;配合做好相关成本的会计核算工作,开展安全工器具、特种劳动防护用品、应急与保供电等安全监管成本项目的执行控制、分析与监督等工作。4.1.12物资部负责存货盘亏和毁损管理,协助财务部专业审核存货盘亏和毁损成本项目。配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则;配合做好相关成本
11、的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.13政治工作部负责政治工作管理,协助财务部专业审核管理政治工作任务经费;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.14法律事务部负责法律支持与咨询、诉讼仲裁纠纷处理、法律风险控制等法律事务的管理工作;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.15系统运行部负责电网经济运行管理,参与购电成本预算控制;协助财务部专业审核租赁费(通信通道租赁费)等成本项目;配合做好相关成本的会计核算工作,开展专业管理成本项目的分析与监督等。4.1.16监察部负责受理和查处相关部门和人员履行
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