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xx有限责任公司成本管理办法

xx有限责任公司统一编码：

xx有限责任公司成本管理办法
1 总则
1.1 目的
为加强xx有限责任公司成本管理，规范成本管理行为，增强公司成本控制能力，明晰职责，实现成本的规范化和精细化、标准化管理，提高经营效益，根据国家相关财经法律法规以及xx公司成本管理规定等相关管理制度，结合公司成本管理的实际情况和要求，特制定本办法。
1.2 适用范围
本规定适用于xx有限责任公司本部及直属各单位。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国会计法》
《企业财务通则》（中华人民共和国财政部令第41号）
《关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定》（xx电网有限责任公司二号令）
《xx电网有限责任公司成本管理规定》（Q/CSG216008-2013）
3术语和定义
3.1规范性简称
xx公司
xx电网有限责任公司
省公司
xx有限责任公司本部
中心机构
xx有限责任公司直属的中心机构
地市供电局
xx有限责任公司直属的地市供电局
区（县）供电局
xx有限责任公司直属地市供电局所属的区（县）供电局（分公司）
县级子公司
xx有限责任公司直属的县级供电企业（子公司）
直属各单位
直属各供电局、直属中心机构、直属其它单位
公司、公司系统
xx有限责任公司本部及直属各单位
3.2 成本
成本是为达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量。本制度的成本管理是指企业生产经营的全过程成本管理，分为经营性成本和资本性成本支出。经营性成本包括：发电成本、购电成本、输配电成本和其他成本费用等；资本性成本支出包括基建、小型基建、技改、科技、信息等工程项目成本。
3.2.1发电成本
是指在电力生产过程中发生的各项生产费用，包括燃料费、水费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、其他费用。
3.2.2购电成本
是指根据《购售电合同》购买电厂（包括企业自备电厂上网部份）电量以及其它电网公司（企业）电量的费用。具体包括购西电（纳入国家西电东送战略规划电厂的电量）、购省外其它电、购水电、购火电（燃煤、燃油、燃气）、购核电、购风电和购其它电（除上述以外的所有其它可再生能源电厂、垃圾发电厂以及综合利用电厂（包括企业自备综合利用电厂上网部分）的电量）成本。
3.2.3输配电成本
是指在输配电业务过程及日常经营活动中发生的费用，包括输电费、材料费、职工薪酬、折旧费、修理费、农电费用和其他费用。详细内容见《输配电成本词典》。
3.2.4资本性成本支出
是指按照公司有关规定立项并实施项目管理的资本化项目支出，包括发生的项目工程费用支出（含建筑安装工程费、设备及工器具购置费）、工程建设其他费用支出（含建设用地费、与项目建设有关的其他费用）、建设期利息支出以及需分摊计入各固定资产价值和无形资产价值的其他费用等支出。
3.2.5资金成本
是指企业为筹集和使用资金而付出的费用。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。
3.2.6 其他成本费用
是指公司发生的主营业务成本外的其他业务成本、管理费用、销售费用等。
3.3 成本管理
是指企业在生产经营过程中的成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督等一系列管理行为的总称。本规定成本管理包括成本预算、成本核算、成本控制、成本分析、成本监督与成本考评等六个方面内容。
4 职责
4.1 省公司
省公司全面负责公司的成本管理工作，主要包括：
（1）执行国家有关成本管理的法律法规和有关方针、政策。
（2）执行网公司成本管理规定，建立并细化本单位标准成本体系，分解下达所属单位成本预算指标，促进成本管理标准化、规范化。
（3）根据网公司成本管理要求，制定本单位成本管理目标。
（4）组织开展本单位成本管理工作，编制、上报成本预算，根据网公司下达的成本预算，进一步分解细化到各部门、各单位等责任主体，开展成本控制、分析、监督，对下属单位成本管理进行考核。
4.1.1财务部
是公司成本管理的综合统筹部门，牵头组织成本管理工作。负责制定成本管理规定，建立成本管理体系；组织研究、制定、修订成本标准；组织编制、审核、上报、分解、下达成本预算；汇总有关成本信息，组织成本预算执行情况分析和成本效益评价等成本分析活动；测算投资能力并提出建议。
4.1.2 办公室
负责办公、物业、车辆等管理工作，协助财务部专业审核办公、物业、车辆等相关成本项目；制定办公家具、设备、用品的配置标准及公务用车标准，配合制定办公、会议、差旅、接待等费用标准；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.3人力资源部
负责工资、福利、社会保险、教育培训、一般劳动防护用品等管理工作，编制劳资计划，协助财务部专业审核职工薪酬、劳动保护费、外部劳务费等相关成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本费用标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.4市场营销部
负责购电结构优化和购电方案策划，组织电量采购，编制购电计划，并监督指导购电计划的执行；负责营销类项目、节能改造等管理工作，协助财务部专业审核计量装置轮换材料费、营销费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.5计划发展部
负责管理固定资产投资计划，专业管理电网基建、电源基建、小型基建工程的可行性研究等前期工作，开展投资估算控制、项目后评价的分析与监督等；协助财务部专业审核电力规划费成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等；测算投资能力并提出建议。
4.1.6生产设备管理部
负责牵头组织开展公司资产全生命周期管理工作，负责生产类技改、修理项目等管理工作，协助财务部专业审核修理费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.7科技部
负责科技类研究开发项目管理工作，协助财务部专业审核技术开发费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.8信息部
负责信息化项目管理工作，协助财务部专业审核信息系统研发费、信息系统维护费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.9企业管理部
负责发展战略、体制改革、企业基础管理等管理咨询类项目的管理工作，协助财务部专业审核管理咨询类中介费、团体会费等成本项目；配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.10基建部
负责专业管理基建工程项目管理工作，控制项目造价成本；配合制定基建工程标准成本；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.11 安全监管部
负责安全技术措施、应急、保供电等安全生产管理工作；配合做好相关成本的会计核算工作，开展安全工器具、特种劳动防护用品、应急与保供电等安全监管成本项目的执行控制、分析与监督等工作。
4.1.12物资部
负责存货盘亏和毁损管理，协助财务部专业审核存货盘亏和毁损成本项目。配合制定专业管理项目的相关成本标准和管控原则；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.13政治工作部
负责政治工作管理，协助财务部专业审核管理政治工作任务经费；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.14法律事务部
负责法律支持与咨询、诉讼仲裁纠纷处理、法律风险控制等法律事务的管理工作；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.15系统运行部
负责电网经济运行管理，参与购电成本预算控制；协助财务部专业审核租赁费（通信通道租赁费）等成本项目；配合做好相关成本的会计核算工作，开展专业管理成本项目的分析与监督等。
4.1.16监察部
负责受理和查处相关部门和人员履行成本管理职责发生的违法违纪问题。
4.1.17审计部
负责对成本管理进行审计监督。
4.2 直属各单位
负责本单位的成本管理工作，主要包括：
（1）执行国家有关成本管理的法律法规、方针、政策，合理合法开支成本。
（2）执行上级单位成本管理规定，落实上级单位成本管理措施。
（3）执行标准成本体系。
（4）负责本单位成本管理日常工作，组织开展成本分解、控制、分析、监督和考核等。
4.2.1财务部
是本单位成本管理的综合统筹部门，对口承接省公司财务部成本管理职责，统筹本单位成本管理的总体工作。负责落实成本管理规定，配合省公司建立成本管理体系；研究细化成本标准；组织编制、审核、上报、分解、下达成本预算；汇总有关成本信息，组织成本预算执行情况分析和成本效益评价等成本分析活动。
4.2.2相关部门
配合财务部专业管理本单位相关成本，承接省公司职能部门相关管理职责。
5 管理内容
5.1 基本原则
5.1.1安全、效益优先原则
优先考虑电网的安全投入，保证电网安全稳定运行和电力供应，同时，注重成本投入的效益，坚持勤俭办企业，反对铺张浪费，统筹考虑当前与长远利益，经济效益与社会效益，持续优化成本结构，实现成本价值最大化。
5.1.2目标管理、动态管理原则
成本管理实行全面预算管理，根据公司战略和目标，建立成本管理目标，使成本管理做到事前规划有目标，过程控制有标准，成本分析有依据。结合外部经营环境变化，及时统计成本发生额，分析成本发生额与目标值的偏离情况，采取相应的措施，动态管理成本。
5.1.3综合统筹与专业管理相结合原则
成本管理应贯彻综合统筹与专业管理相结合的原则，财务部负责成本的综合统筹管理，各业务专业部门配合财务部对成本进行专业管理。通过业财联动，建立有效的成本监控机制，实现成本管理的责权对等。
5.1.4规范化管理与精细化、标准化管理原则
成本管理应以规范化与精细化、标准化管理为导向，通过成本核算细度与预算细度的趋同，实现成本的精细化管理；建立标准成本管理体系，制定科学合理的成本标准，作为成本控制、评价及考核依据，提高成本使用效率。
5.2 成本预算
5.2.1成本预算总体要求
围绕公司发展战略和中长期规划，充分考虑市场因素影响、管理需求和经济效益情况，制定成本管理目标，并按年度进行分解控制。
5.2.1.1发电成本预算要求
科学合理安排发电计划，控制发电业务水费、材料费、修理费等成本项目。发电业务职工薪酬、其他费用等成本预算要求参照输配电成本预算要求（5.2.1.3）执行。
5.2.1.2购电成本预算要求
编制购电成本预算应综合考虑宏观经济对电量的需求，电源结构、发电机组年度检修计划，系统安全和电网输送能力，跨区域、跨年度售电合同以及政府承诺等方面的影响。
5.2.1.3输配电成本预算要求
输配电成本预算管理服务于战略发展需要，以确保可持续发展及年度经营目标实现为前提，加强输配电成本的总额控制，优先安排生产性支出，满足电网安全稳定运行的需要，合理安排非生产性成本支出，坚决反对铺张浪费，运用输配电标准成本，严格约束输配电成本的不合理增长。
5.2.1.4资本性成本支出预算要求
资本性成本支出预算应加强项目可研初设、概预算审核以及全过程的监督与管理，运用基建标准成本，合理安排工程资金，控制工程成本，提高基建成本投入产出效益。
5.2.1.5资金成本预算要求
资金成本预算应根据宏观金融环境、资本市场状况及内部资金需求，充分盘活公司内部资金，筹划融资组合方案，优先采用低成本融资方式，降低融资成本，调整优化债务结构，控制融资风险。
5.2.2成本预算编制详见公司全面预算管理有关要求。
5.3 成本核算
5.3.1成本核算应严格执行国家财经法律法规、《企业会计准则》、《xx电网有限责任公司会计核算办法》、《xx电网有限责任公司输配电成本核算办法实施细则》，确保成本核算的合法性、真实性和准确性，防范和避免成本核算工作出现差错、舞弊。
5.3.2成本核算是公司成本管理的重要基础工作，为成本预算、控制、决策和分析等提供成本费用数据资料。
5.3.3规范发电成本开支和输配电成本开支，严格在《xx有限责任公司供电成本词典》所列开支范围内进行开支，严禁超范围开支，严禁不同成本费用科目之间随意混用。
5.3.4公司成本核算应严格遵循权责发生制原则，不得提前或推迟确认成本。成本核算应逐步实现精细化，满足成本管理需要。
5.3.5成本列支所附原始凭证应合法合规，严格执行国家会计基础规范有关规定 。所有单位或个人应严格执行成本核算的相关规定，提供相应的原始凭证资料，并对所提供资料的合法性、真实性负责。
5.4 成本控制
5.4.1控制目标
以服务业务发展为主线，以经济效益为导向，以预算成本为目标，以信息化控制为手段，严格成本支出预算执行刚性，实现成本的在线监控和有效管控。
5.4.1.1省公司控制目标
加强成本控制，明确管理职责，实现成本的精细化、标准化和规范化管理，开展成本预算管控，提高执行刚性。
5.4.1.2直属各单位控制目标
实行成本规范化管理，落实成本预算的管控，执行上级单位下达的成本指标。
5.4.2控制措施
5.4.2.1发电成本控制
科学合理安排发电计划，重点控制材料费、职工薪酬、修理费、其他费用，具体要求参照输配电成本控制（5.4.2.3）。
5.4.2.2购电成本控制
（1）落实国家节能发电调度的统一部署，以节能、环保、经济为目标，统筹区域电力资源，利用大电网优势对资源进行优化配置，提高电网利用率。
（2）科学安排运行方式，优化购电结构，合理安排各类电源的调度和运行方式。在满足宏观经济发展对电力需求的前提下，不断优化购电结构，降低单位购电成本。
（3）配合政府有关部门合理制定上网电价政策并严格执行。
5.4.2.3输配电成本控制
5.4.2.3.1控制要求
（1）严格预算执行刚性，各类开支成本均应纳入全面预算管理，未纳入预算的成本不得发生，成本列支前要加强事前审核控制。基层单位在单项成本的执行过程中，依据实际经营情况预计有结余或超出预算的，对于不影响本单位年度总体目标实际的成本预算各项目（但诸如重点成本费用等不允许擅自调整的项目以及其他制度特别规定的项目除外）的调整，由本单位全面预算管理委员会审批后按规定程序进行内部的预算调整，并将相关情况向省公司财务部报备。
（2）研究制定标准成本，细化成本控制依据，实施标准化管理，提高成本使用效率，提升成本投入产出效益。
（3）严格控制人工成本增长幅度，做好工资总额控制管理。规范各项福利、补贴的计提与发放，严格执行公司批复的工资总额预算。
（4）发扬勤俭办企业的精神，严格控制不合理开支。加强消耗性成本控制，从严控制办公费、会议费、差旅费、业务招待费等各项支出。
（5）强化现金流量的预算管理，以月度现金流预算为支撑，严格按预算控制资金支付，加强业务流与现金流的协同配比，控制支付风险。
5.4.2.3.2具体成本项目的开支依据见《xx有限公司供电成本词典》。
5.4.2.4 资本性成本支出控制
（1）严格按照国家、公司基建工程概（预）算管理的有关规定和标准，科学合理编制工程概（预）算，前移工程成本控制关口，加强工程造价审核。
（2）加强项目全过程的财务监督与管理，注重工程关键节点、前期管理成本抽检，严格控制消耗性成本和不合理开支。
（3）研究制定基建标准成本，细化项目成本控制依据，实施标准化管理，提高成本使用效率，提升成本投入产出效益。
（4）加强资本性成本支出投资后效益评价，为基建成本预算编制和控制提供标准。
5.4.2.5 资金成本控制
（1）公司统一建立资金集中管理模式，实行一体化运作，实现资金的集中管控和有效监督，在确保资金安全的前提下，以公司整体效益最大化为目标，优化资金资源配置，努力提高资金运作效益，降低公司资金使用成本。
（2）严格现金流量预算管控，实行融资计划集中管理、计划管控，优化融资结构，降低公司融资成本。
5.5 成本分析
5.5.1成本分析应统一纳入经营活动分析，每月应在经营协调会上通报成本执行情况，重点分析进度、执行差异以及差异形成的原因，反映执行中出现问题的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制。
5.5.2财务部统筹公司成本分析工作，各专业管理部门按照职责分工配合开展专业分析，并按要求提供相关的分析材料。
5.5.3 成本分析工作要求
（1）月度分析以进度预算执行分析为载体，通过趋势预测和同比历史成本数据，查找成本管理问题并深入分析业务管理中存在的不规范因素，及时整改和调整成本预算安排，确保年度成本控制目标实现。
（2）年度分析应结合年度经济活动分析，从成本效益和成本趋势两个维度全面系统分析年度成本管理情况，评价成本管理绩效，寻找提升成本管理策略和方法，促进成本管理整体效益和效率的提升。
5.6 成本监督与考评
5.6.1完善成本管理内控机制，逐步消除成本管理中的风险。
5.6.2加强成本监察审计力度。对擅自提高成本开支标准、改变成本支出用途等违反成本管理制度、造成经济损失和浪费的行为，追究工作责任。
5.6.3成本管理工作考评纳入企业经营绩效评价和财务综合绩效评价，并按照公司绩效管理制度和财务综合绩效评价管理办法执行。
6 附则
6.1 解释权
本规定由省公司财务部负责解释。
6.2 废止文件
本规定自颁布之日起施行，原《xx公司成本管理办法》（Q/CSG-GPG 2 16 015-2011）同时废止。
7 附录
附录A《xx有限责任公司供电成本词典》

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