企业内控应用手册固定资产-流程描述.doc
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1、公司名称xx地产(集团)股份有限公司流程名称固定资产流程描述本流程涉及制度l 财务管理工作规定l 会计核算制度l 设备管理规定流程总述本流程包含以下内容及主要步骤:固定资产的购置、固定资产的使用与维护、固定资产盘点、固定资产折旧与减值、固定资产的处置。本流程旨在规范公司固定资产的管理,提高资产使用效能,保证资产安全。主要涉及部门有:成本管理中心、财务管理中心、信息管理部、资产管理部。业务环节1. 固定资产的购置2. 固定资产的使用与维护3. 固定资产盘点4. 固定资产折旧与减值5. 固定资产的处置1.固定资产的购置1.1固定资产购置计划与预算IT电子设备:每年年末,成本管理中心信息管理部专员调
2、查各中心办于未来一年内对电子设备类固定资产的需求,并分析预估设备运维及新投入方面的需要,编制公司整体电子设备年度购置计划与预算,依次报成本管理中心领导、主管副总审核,并提交至公司总经理办公会审议批准后,报财务管理中心备案。车辆:每年年末,办公室行政办专员调查分析公司车辆配置需求,同时收集下属单位提交的车辆配置计划,汇编形成集团整体车辆年度购置计划,依次报办公室领导、主管副总审核,经公司总经理办公会议讨论后由董事长审核,最后提交至董事会审议通过后方正式生效。1.2固定资产购置申请IT电子设备:固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据实际工作需求填写固定资产购置申请单,经所在部门领导、成本管理中心
3、信息管理部、财务管理中心分别签署意见后,依次经主管副总、财务总监审核,并按涉及金额区分最终审批权限:预算内开支且单次支付金额在10万元以下的资产购置,由总经理最终审批;预算内开支且单次支付金额在10万元以上(含)的资产购置,由总经理审核后,董事长最终审批;未编制预算的资产购置,由总经理审核后,董事长最终审批。车辆:公司仅可购置已纳入车辆年度购置计划中的车辆,未纳入计划的一律禁止购置。办公室行政办专员编制车辆购置申请表,报办公室领导、财务管理中心签署意见,并经主管副总、财务总监、总经理、董事长审批后,办公室方可组织采购事宜。1.3固定资产验收公司所购置的固定资产由供应商交付后,成本管理中心信息管
4、理部/办公室采购经办人依据供销条款、购置批件等检查固定资产的规格型号与数量,并进行必要的验收、安装及调试后,在送货/提货单据上签字确认。1.4固定资产入库登记成本管理中心信息管理部专员/办公室行政办专员根据验收资产信息,进行入库登记,维护固定资产台账,内容包括资产名称、型号、使用部门/人员等信息。1.5 固定资产购置价款支付需要付款时,采购经办人填写付款申请表,经中心办领导审核通过后连同合同、发票、验收单等原始资料一并按照公司资金审核权限报相关部门及领导审批后提交财务管理中心办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见“资金管理”流程。1.6 固定资产入账财务管理中心资产管理部专员根据购置批件、合
5、同、发票、验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资产使用部门、原值及折旧等详细信息,生成固定资产卡片。1.7固定资产编号与标签管理固定资产正式交付使用前,成本管理中心信息管理部专员/办公室行政办专员按照财务管理中心提供的固定资产编号在固定资产台账上登记,同时制作固定资产标签并粘贴在实物上。2. 固定资产的使用与维护2.1领用固定资产需要领用固定资产时,领用人根据经审批的申购表/新入职人员的相关领用证明,到成本管理中心信息管理部办理领用登记手续,由成本管理中心信息管理部专员在固定资产台账上登记领用情况。2.2固定资产调拨部门之间的内部调拨:固定资产需要内部
6、调拨时,调出部门(个人)与调入部门(个人)沟通并达成一致后,由调出单位(个人)现将固定资产归还给成本管理中心信息管理部入库,调入部门(个人)再申请领用。成本管理中心信息管理部和财务管理中心核实调转资产的编号、型号规格和数量,相应更新固定资产台账和财务系统中的固定资产卡片。集团内关联企业之间的调拨:成本管理中心信息管理部专员填写固定资产对外转让审批表,并附上固定资产评估意见(如有),固定资产原使用部门、成本管理中心信息管理部、财务管理中心分别签署意见后,报主管副总、财务总监、总经理批准,原值10万元以上的还须董事长批准后方可实施。进行实物交接时,交接双方核对转让资产的编号、型号规格和数量,形成转
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