行政事业单位业务流程图—差旅费管理子流程.docx

业务流程图—差旅费管理子流程
（1）流程图
经费收支流程---差旅费报销子流程

经办人
A
部门负责人
B
主管领导
C
财会部门
D
主管财务负责人E
单位主要负责人F

1.事前审批

2.事前借款

4.财务报销
3.报销审批

开始

否
是否借款

费用报销单
出差审批单
根据工作需要提出出差申请
出差完毕整理单据

是

审核
审批
通过
不通过

审批
不通过

审核
根据审批结果报销费用
借款子流程
结 束

审批准
审批

（2）关键流程节点说明
控制活动名称：事前审批
说明：
（一）经办人根据工作需要提出出差申请，填写《出差审批单》；应明确出差地点、天数、人数、出差事由等内容，经本部门负责人、主管领导对出差事项的必要性审核同意后，出差人员开展相关工作。
（二）差旅费支出范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等，除以上费用外的其他费用，需事前经领导批示单独核报。
（三）明确差旅费支出标准
差旅费支出标准按照单位差旅费管理办法执行。主要费用开支标准如下：
1.城市间交通费标准
出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭票据报销城市间交通费；未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
（1）出差人员乘坐交通工具的等级标准见差旅费管理办法；
（2）为鼓励员工节约成本，单位提倡员工出差乘坐火车。
（3）出差人员乘坐飞机，民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），以及因改签机票或退票产生的费用凭据报销。
2.住宿费标准
住宿费按出差实际住宿天数计算，超出天数或规定等级部分由个人负担。出差人员无住宿费发票，一般不予报销住宿费。
3.伙食补助标准
出差人员每人每天补助伙食标准按照差旅费管理办法执行，按出差自然（日历）天数定额包干。
4.公杂费补助标准：
出差人员的公杂费，按出差自然（日历）天数实行定额包干，标准按照差旅费管理办法执行，用于补贴其市内交通、通讯支出。
控制活动名称：报销审批
说明：

经办人在出差完毕后，应及时对出差过程中所产生的费用原始票据进行整理；粘贴《单位差旅费报销单》附《出差审批单》后走报销审批流程。
（一）差旅费报销单据粘贴要求
1.经办人应妥善保存出差过程中产生的原始费用票据；
2.经办人对所粘贴票据负责，须保持报销粘贴单上字体清晰、费用金额明确，原始费用票据的粘贴应整齐、有序，不得粘贴无效、虚假或票面信息不全等票据；
3.差旅费报销单据上必须要有经办人本人的签字；
（二）差旅费报销时限控制：
出差人员结束返回后的两周内，应当及时办理报销手续。
（三）报销审批权限控制：
1.经办人将报销粘贴单粘贴完成后首先需经本部门负责人进行审查，对填写是否准确、是否符合单位规定或单据粘贴是否完整等方面进行审核，对查出问题的报销单返回经办人，经办人须重新填写后再次进入审批流程；
2.部门负责人审查通过签字后，报财会部门进行审核，财会部门会计主要对报销金额、报销范围、报销标准进行审查；对不符合规定的报销单返回给经办人重新填写，审核通过后，经办人报主管财务领导进行审批；
3.一万元以下的经费支出由主管财务领导审批，一万元以上的经费支出由单位主要负责人审批；
4.需要通过单位主要负责人会签的支出事项或其他项目，必须通过单位主要负责人审批通过后方可进行报销；
5.凡需经单位主要负责人审批会签后才能执行的支出，必须由主管领导签字同意后，再送单位主要负责人审批；
控制活动名称：财务报销
说明：
（一）对不符合审批程序或规定开支范围，以及各种不符合财务办法规定的支出事项，财会部门应拒付。对重大或特殊问题，财务人员认为还应由有关主管领导审批后才能执行的，应经审批后再执行。
（二）其他控制参考“经费支出总流程—报销管理子流程”