上市公司内控公司层面调查问卷---控制环境.docx
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1、公司层面调查问卷调查问卷说明:1、 本调查问卷的目的是了解公司层面涉及到的关键控制活动的现状,因此请被调查部门/人员如实填写(回答);(一般控制活动、一般控制证据描述为常规控制供参考)2、 本调查问卷中的问题都是依据公司层面风险清单及关键控制点设计而成,为内部控制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据;3、 被调查对象(访谈对象)在回答问卷时,应将内部控制活动进行详细描述(如控制责任人、控制频率、控制证据等);4、 对于每一项正在实施的控制活动,被调查人需要提供一个样本(控制证据)以支持自己的回答,该证据将作为穿行测试的重要组成部分,为内部控制设计缺陷的评估提供参考;5、 如果
2、该问题不适用于企业的实际情况,请填写“不适用”。索引一级分类二级分类E1内部环境企业治理结构审计委员会组织架构内部审计人力资源政策企业文化社会责任法制建设E1内部环境编号问题受访人一般控制活动一般控制证据E1.1企业治理结构E1.1.a是否建立了规范的公司治理结构?E1.1.1建立了股东大会、董事会、监事会、管理层为架构的决策、监督、执行的治理体系。E1.1.2建立了符合企业治理需求的专业委员会,包括:审计、提名、薪酬等等。E1.1.b是否建立了合理的议事规则,明确各自的职责权限?E1.1.3明确股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大
3、事项的表决权。E1.1.4明确董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营决策权。E1.1.5明确监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。E1.1.6明确提名委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构,主要负责对公司董事和经理人员的人选,选择标准和程序进行选择并提出建议。E1.1.7明确审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构,主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。E1.1.8明确薪酬委员会,是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与
4、方案,对董事会负责。E1.1.9针对重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,均通过集体决策审批或者会签。E1.1.c各职能机构是否各司其职、制衡机制是否有效运作?E1.1.10依据公司章程,股东(大)会履行其职责,召开相关会议对重大事项进行表决。E1.1.11依据议事规则,董事会行使其经营决策权。E1.1.12依据议事规则,监事会行使其监督权。E1.1.13依据议事规则,各专业委员会行使其专业职责。E1.1.d内控是否建立实施及日常工作是否经适当的机构具体负责并有效执行?E1.1.14企业指定内审部负责组织协调内控建立实施及日常工作。E1.2审计委员会E1.2.a是否建立了合理的
5、议事规则,明确职责权限?E1.2.1明确审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等E1.2.2明确了审计委员会监控财务报告及相关控制有效性的职责E1.2.3审计委员会可单独与内、外部审计师开会讨论相关事项E1.2.b审计委员会负责人资格是否符合独立性要求?E1.2.4存在确保董事独立性的控制活动,包括:聘请时通过公司律师进行独立性调查,调查资料应涵盖独立董事不能从上市公司接受咨询、顾问或其他酬劳方面的费用;独立董事不能是公司或者分支机构的关联方等E1.2.5在相关制度中明确对独立性的要求(如包括在章程、委员会制度文档和就职以及
6、后续培训中等)E1.2.6采取适当的确保/证明董事独立性的措施,如年度声明(声明面对冲突时成员自动放弃讨论和投票表决,商业利益注册等)E1.2.c审计委员会负责人资格是否符合专业能力胜任要求?E1.2.7审计委员会负责人的专业能力的具体要求包括:1)了解公认会计准则和财务报表;2)会计处理类似的上市公司的财务报表的准备或审计的经验;3)以及这些准则的应用经验,如会计估计、预提和准备;4)内部会计控制的经验;和了解审计委员会的职能。E1.2.8存在流程来确保财务专家符合所要求的标准E1.2.d审计委员会运作是否有效?E1.2.9建立明确的年度工作计划,该计划涵盖了审计委员会实施细则中的重点工作内
7、容,包括:财务报告的监督、内部控制的监督、内审/外审的沟通与协调等等。E1.2.10审计委员会执行了年度工作计划,恰当履行了其职责。E1.3组织架构E1.3.a管理层是否建立了清晰合理的组织架构?E1.3.1每年末的年度总结会议中,内审部将提交依据当年度的绩效情况等对组织结构(具体包括:机构设置、人员编制、职责权限、工作程序等方面)合理性的评估。其评估考虑因素为:权责是否对等、架构是否精简高效、运转是否协调等。管理层依据该评估报告确定组织结构调整与否。E1.3.2组织结构的设计充分考虑了不相容职责分离的原则,从控制设计角度充分预防舞弊的发生,并确保了决策、执行、监督职能的相互分离、有机协调。E
8、1.3.3当企业运作等方面出现重大变化时(例如介入某一新业务),对该方面的风险评估工作将包括对现有组织结构是否符合该变化需求的评估。E1.3.b管理层是否明确了各职能部门和子公司实体的职责权限?E1.3.4编制各部门、各职位的职责说明E1.3.5编制各公司实体的管理职责,明确上级公司对下级公司的管理职责。E1.3.6制定对子公司控制的制度、程序,确保其重要风险领域(如:发展战略、重大决策、重大投融资、重要人事任免、大额资金使用、年度预算)被适当控制。具体控制程序请参见“对子公司的控制”流程。E1.3.7通过编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正
9、确行使职权E1.3.c管理层建立和维持的组织架构是否有助于运营、内部控制等方面的报告和沟通渠道的有效性?E1.3.8建立了业务部门、职能部门对运营、内部控制等方面的报告与沟通机制E1.3.9建立了公司高管、董事会、各专业委员会对运营、内部控制等方面的了解与沟通机制E1.3.d管理层是否建立了恰当的机制确保组织架构运行的有效?E1.3.10每年初,依据企业发展战略和经营计划,指定专门部门拟定各级人员(董事、监事、高级管理人员等)的目标任务书,以明确各级人员的年度业绩指标。E1.3.11指定专门的部门,通过制定阶段性工作计划并定期执行考核,形成考核报告的方式,验证组织架构运行效果和效率。E1.3.
10、12每年末,依据绩效考核管理制度,由指定部门负责针对各级人员进行年度业绩考核工作,形成绩效考核表,最终形成年度绩效考核报告。E1.4内部审计E1.4.a是否明确了内部审计的职能?E1.4.1制订内部审计章程(获得审计委员会批准),内审章程应包括以下内容: 目标、工作范围、义务、独立性、职责、权利及审计实务标准等,并应就内部审计章程与高级管理层及业务部门进行沟通。E1.4.2内审人员有权审核公司运营的各个方面,并有权接触各种文档记录、任何员工及管理层。E1.4.3通过内部审计章程和/或宣讲等形式与管理层和业务部门就内部审计的角色和责任进行沟通,并得到清晰的理解。E1.4.b内审人员是否具有独立性
11、?E1.4.4必要时,内审人员能够直接接触董事会和审计委员会。E1.4.5审计委员会每年至少与内部审计负责人单独会晤一次。E1.4.6内部审计负责人与审计委员会有直接的汇报关系。E1.4.7审计委员会负责内审负责人的任命和薪酬。E1.4.8审计委员会审阅和批准内部审计的预算、人员级别和内审计划,并在全年定期获知内审计划的执行情况。E1.4.9内审人员不执行任何业务或管理职能。E1.4.c内审组织结构是否具有独立性?E1.4.10明确定义并记录内审部门的组织结构,汇报关系以及职责分工。E1.4.11在以下方面建立适当的结构和协调机制:招聘和薪酬政策、培训和职业发展、工作方法、质量保证、业绩考核、
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