国有企业国有资本经营预算管理办法.doc
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1、2XXX有限责任公司国有资本经营预算管理办法9目 录 1 总则32规范性引用文件33术语和定义34职责45管理内容与方法55.1国有资本收益申报55.2国有资本经营预算支出项目申报55.3投资计划65.4资金管理65.5会计核算75.6竣工决算管理75.7 国有资本支出执行情况报告76 附则9附录A XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务流程汇编9附录B XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法业务表单汇编9XX有限责任公司国有资本经营预算管理办法1 总则1.1为规范国有资本经营预算管理,做好国有资本经营预算编报等工作,管好、用好国有资本经营预算资金,特制定本办法。1.2本办法适用于公司
2、系统。2规范性引用文件2.1 中华人民共和国会计法(主席令9届第24号)2.2 国务院关于试行国有资本经营预算的意见(国发200726号)2.3 中央国有资本经营预算编报办法 (财企2011318号)2.4 财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知(财办建200891号)2.5 关于做好央企国有资本经营预算支出执行情况报告工作有关事项的通知(国资收益20111186号)2.6 财政支出绩效评价管理暂行办法(财预2011285号)3术语和定义3.1国有资本经营预算,是国家以所有者身份依法取得国有资本收益,并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算,是政府预算的重要组成部分。国有资
3、本经营预算由预算收入和预算支出组成。3.2 国有资本经营预算收入由财政部组织中央预算单位根据中央企业年度盈利情况和国有资本收益收取办法进行测算。3.3国有资本经营预算支出主要用于:根据国家产业发展规划,国有经济布局和结构调整规划、国有企业发展要求以及国家战略、安全需要的支出,弥补国有企业改革成本方面的支出和其他支出。3.4国有资本经营预算支出按照资金使用性质划分为资本性支出、费用性支出和其他支出。 3.4.1资本性支出,即向新设企业注入国有资本金,向现有企业增加资本性投入,向公司制企业认购股权、股份等方面的资本性支出; 3.4.2费用性支出,即弥补企业改革成本等方面的费用性支出; 3.4.3其
4、他支出,即用于社会保障等方面的支出。4职责4.1公司财务部:负责公司国有资本收益申报,牵头组织国有资本经营预算项目申报;负责组织审核国有资本经营预算申报资料,汇总后上报国资委、财政部;负责国有资本经营预算资金管理;负责国有资本经营预算项目决算管理;负责组织国有资本经营预算项目绩效评价。4.2公司总部相关业务部门(办公厅、战略策划部、人力资源部、财务部、计划发展部、市场营销部、生产设备管理部、科技部、信息部、国际部等):负责组织遴选符合条件的项目,汇总提供申报相关材料,配合国有资本经营预算资金使用的绩效评价。 4.3公司所属各分、子公司:提供项目申报相关材料;负责已申报、已纳入国有资本经营预算投
5、资项目登记;负责国有资本经营预算资金使用;负责国有资本经营预算项目决算和绩效评价;负责按期提交国有资本预算支出执行情况报告。5管理内容与方法5.1国有资本收益申报5.1.1公司财务部根据国资委相关工作规定,编制上报国有资本收益申报报告,并按照规定做好相关资金的上缴工作。5.1.2国有资本收益纳入公司全面预算管理,在年度预算方案和资金计划中予以落实。5.2国有资本经营预算支出项目申报5.2.1围绕公司发展战略及业务规划,加快项目前期工作,建立项目库,及时做好项目储备工作。5.2.2项目申报流程由财务部门牵头,各业务部门、直属机构以及各分、子公司配合,详见Q/CSG216XXX-2013/L1流程
6、。5.2.3 申报国有资本经营预算项目除了符合有关项目申请标准、条件外,应符合以下条件:(1)项目取得国家发展改革委等相关审批(核准)机构开展前期工作的批复或核准,并已列入公司本年度固定资产投资计划或预安排;(2)建设内容没有申报过其他中央财政性资金;(3)项目建设内容独立、完整,与其他项目建设内容没有交叉、重复;(4)除特殊规定外,申请资金对应的建设内容在尚未开工或者只进行前期基础工作,严禁将已经完成的建设内容列入申请项目计划。5.2.4国有资本经营预算支出项目计划报告包括以下内容: (1)项目名称及主要内容; (2)项目承担企业基本情况; (3)项目实施的主要目的和目标; (4)资本性支出
7、项目包括项目立项的依据,项目可行性分析,项目投资方案与资金筹措方案,项目实施进度与年度计划安排,项目经济效益和社会效益的分析等; (5)费用性支出项目包括立项的必要性,项目具体的支出范围,项目资金测算依据和标准等; (6)项目绩效考核及其有关责任的落实; (7)项目承担企业提供的其他相关材料。5.2.5公司财务部每年将编报的国有资本经营预算支出项目计划报国务院国资委、财政部。5.2.6各单位、各部门要认真做好已申报、已纳入国有资本经营预算投资项目登记。5.3投资计划5.3.1取得国有资本经营预算资金的项目纳入公司全面预算管理,国有资本经营预算投资计划包含在资本性支出投资计划、费用性支出投资计划
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