建筑公司预算编制管理业务流程-模版.docx

预算编制管理业务流程

一、业务目标

• 确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求；
• 合理编制预算，实现成本节约，提高经营效果和效率；
• 确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章制度的要求。

二、业务风险

• 预算指标选取不当，可能导致企业偏离发展战略和目标；
• 缺乏预算或预算编制不完整，可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失；
• 预算编制管理违反公司相关规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失与信誉损失。

三、 业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于预算编制管理的相关流程，主要包括年度预算的编制依据、预算编制程序及方法、预算方案的审批等。

四、 业务流程描述

1 预算编制依据
根据《股份公司预算管理制度》的要求，以近两年实际完成预算目标的加权平均数为基础，分析近两年实际完成预算目标的主客观因素，考虑预算期的发展趋势，实事求是，积极、可行地确定各项预算目标。

2 预算编制程序及方法
预算编制的基本程序为“上下结合，分级编制，逐级汇总，审批执行”。预算编制具体程序如下：
2.1 每年10月初，股份公司资金部和各级预算单位预算管理部门（如财务部、企管部等）做好预算编制准备，包括基础数据、外部环境和内部条件分析、本年度预算执行情况预计、下年度预测等方面。
2.2 每年10月20日前，股份公司资金部准备《股份公司年度预算编制通知》
（包括预算编制总体要求、预算表格及编制说明、预算编制日程安排），以签报形式报总会计师审批同意后起草文稿正式下发；
2.3 每年10月20日至11月15日，各级预算单位预算管理部门在分析以前年度预算执行情况和预测下年度经营前景的基础上，根据《股份公司年度预算编制通知》的要求，编制本单位的《预算草案》（全套预算报表及编制
说明），并报本级公司董事会/总常会审议后，由企业法定代表人签字盖章；
2.4 每年11月15日前，各级预算单位将《预算草案》上报股份公司资金部进行初步审查，并根据资金部电话反馈的初审意见进行修改完善后再行上报
《预算草案》。股份公司初步审查的重点是：
• 完整性检查：是否按要求填报了全套的预算报表和编制说明。
• 合规性检查：各项支出是否符合公司规章制度规定的标准。
• 正确性检查：预算指标是否按要求填列及计算是否正确。
• 一致性检查：预算报表内部勾稽关系是否正确；
2.5 每年12月10日前，股份公司资金部平衡制定各预算单位的主要预算目标，
组织汇总《股份公司预算草案》（含下属企业指标明细的全套预算报表及编制说明），上报预算管理委员会各位委员、总会计师，召开预算管理委员会，审批并形成预算管理委员会会议纪要；
2.6 每年12月30日前，股份公司资金部就下属企业年度预算目标的分解等问题征求下属企业意见后，修订《股份公司预算草案》。股份公司资金部将修订后后的《股份公司预算草案》（含下属企业预算指标）先以签报的形式报请总会计师同意后，上报总经理常务会审批并形成总经理常务会会议纪要，根据会议要求，修改各级预算单位和股份公司整体预算草案。

3 预算方案的审批
总经理常务会通过后，按股份公司章程规定将修改后的《股份公司预算草案》（不含下属企业预算指标，仅是股份公司合并数）上报董事会审批并形成董事会决议，获批后再上报股东大会审批并形成股东会决议。经总经理常务会审批同意的含下属企业预算指标的《股份公司预算草案》，由股份公司资金部通过《关于下达年度预算主要指标的通知》的文件下发方式将《股份公司预算草案》中的各预算单位的年度预算目标逐一下达给各预算单位执行。
五、相关制度目录

1 国资委颁发的《中央企业财务预算管理暂行办法》
2 中建股份公司印发的《xx股份有限公司预算管理制度》

六、主要控制点

1 《股份公司年度预算编制通知》的审核与下发
2 《年度预算草案》的审批
3 股份公司预算草案及各单位预算目标的审批

七、检查资料

1 《股份公司年度预算编制通知》
2 《关于下发预算编制通知》的签报
3 《年度预算草案》及编制说明
4 股份公司预算草案及编制说明和分单位预算明细表
5 预算管理委员会关于股份公司预算及下属企业预算审议情况的会议纪要
6 总经理常务会关于股份公司预算及下属企业预算审议情况的会议纪要
7 董事会会议会关于股份公司预算审议情况的纪要 8 股东会会议会关于股份公司预算审定情况的纪要
9 《关于下达年度预算主要指标的通知》文稿及正式文件