集团公司外汇管理业务流程--内控.docx

外汇管理业务流程

一、业务目标

l 确保外汇管理业务符合国家外汇管理局、中国人民银行等部门相关法律、法规和企业内部规章制度；
l 规范外汇业务操作，提高外汇资金使用效益，保证外汇资金安全；
l 加强内部管理，增强外汇管理工作的风险防范意识，提高外汇业务的监管水平；
l 为各境内、外公司、分支机构提供外汇业务咨询和相关业务支持，确保企业生产经营活动的顺利进行；
l 确保外汇业务记录准确并适当反映在财务报告中。

二、业务风险

l 业务操作不符合国家外汇管理局、银行机构等部门相关法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失。
l 外汇业务操作不当，可能导致外汇资金不能及时使用、延误付款，外汇不能及时结汇、造成汇率损失；
l 外汇业务未经适当审批或监控，可能因差错、舞弊等而导致损失；
l 外汇管理政策不熟悉，可能影响正常业务的处理，阻碍公司生产经营的正常运行；
l 外汇业务记录不准确，可能导致财务报告不准确或不完整。

三、 业务范围 该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于外汇管理的相关流程，主要包括外汇账户管理、外汇业务管理等。股份公司资金部负责准确把握国家外汇管理相关政策，对境内、外公司及分支机构的外汇资金进行监督、管理。在执行外汇业务过程中，确保不相容职责相分离以及申请审批程序的完善。

四、 业务流程描述

1 外汇账户的管理
1.1 各单位需要开立外汇账户时，由单位外汇业务管理人员填报《银行账户业务申请表》，写明开户原因，经资金管理部门主管对业务内容进行可行性与合规行审核并签字后，报总经理签字批准。如需开立股份公司名义的外汇账户时，将上述资料报送股份公司资金部进行审批并备案。
1.2 各单位需要变更、撤销外汇账户时，由外汇业务管理人员填报《银行账
户业务申请表》，写明变更、撤销原因，经资金管理部门主管审核签字，报总经理签字批准。如需变更、撤销以股份公司名义开立的外汇账户，还需将上述资料报送股份公司资金部进行审批并备案。
1.3 各单位外汇业务管理人员每月对外汇账户进行银行对账，针对未达账项编制《银行存款余额调节表》，单位资金管理部门主管进行复核并签字确认。
1.4 外汇银行账户不得出租、出借及转让其他单位或者个人使用。
1.5 各单位外汇业务管理人员妥善保管外汇账户资料，包括《银行账户业务
申请表》、《银行存款余额调节表》等与外汇账户运作有关的所有资料。

2 外汇业务的管理
2.1 各单位资金管理部门外汇业务管理人员根据《中华人民共和国外汇管理条例》办理外汇的收付业务。
2.2 外汇业务管理的款项范围主要包括：
• 以股份公司名义在境内、外承接工程发生的工程收支款项；
• 收缴下属单位的往来款项、投资收益；
• 归还银行机构到期外汇贷款；
• 其他涉及外汇资金的业务。
2.3 办理外汇支付业务时，外汇资金使用人向单位资金管理部门提交《外汇业务申请报告》和相关单据。外汇业务管理人员对相关单据的合规性进行理审查，部门财务负责人根据资金使用计划进行总体平衡并《在外汇业务申请报告》上签署审核意见后，报单位总经理签字批准。
2.4 外汇业务管理人员根据总经理的批复办理外汇支付业务，稽核人员稽核。
2.5 外汇银行账户实行资金存量定期报告，各境外公司或分支机构的外汇业
务管理人员每周报《外汇资金存量表》，报于股份公司资金部汇总备案。
2.6 根据外管局发布的《出口收结汇联网核查办法》，各单位资金管理部门办理出口收结汇联网核查系统，接受出口电子数据等联网检查。
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五、相关制度目录

1 《企业会计准则》
2 《中华人民共和国外汇管理条例》
3 《出口收结汇联网核查办法》

六、主要控制点

1 外汇账户开立、变更、撤销的审批
2 外汇账户存款的定期对账
3 外汇支付业务的审批
4 外汇支付业务交易单据的合规性审核
5 外汇资金存量报告
6 办理出口收结汇联网核查系统

七、检查资料

1 银行账户业务申请表 2 银行存款余额调节表
3 外汇业务申请报告
4 外汇资金存量表
5 外汇收支业务交易单据
6 与外汇账户开立、变更、撤销等银行账户资料