集团公司现金管理业务流程--内控.docx

现金管理业务流程

一、业务目标

l 确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；
l 完善现金管理制度、加强现金业务管理，保证企业现金资产安全；
l 提高现金管理的效率，满足企业日常运营的需求；
l 保证现金核算和披露的真实、准确和完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险

l 现金管理违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失；
l 现金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致舞弊事件的发生，威胁企业现金资产安全；
l 缺乏有效的现金管理，影响资金使用效率，无法满足企业正常运营的需求；
l 现金核算或记录错误，影响财务数据的准确性，导致财务报告和信息披露错误。

三、 业务范围

该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于现金管理的相关流程，主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金库存管理等，在执行现金收支业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离。

四、 现金管理业务流程

1 现金收入管理
1.1 各业务部门办理交付现金业务时，由经办人将经过本部门领导审批签字后的《经济合同》或交款单据报财务部核销会计，核销会计审核原始单据无误后，根据业务需要按序开具收据或发票，通过财务软件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。
1.2 对于直接上交现金业务，核销会计按序开具收据（或发票），通过财务软
件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。
1.3 现金收入于当日由出纳员送存开户银行后，将缴款单据交付核销会计填制存现记账凭证，并经审核会计复核凭证后入账。
1.4 单位原则上不得坐支现金，确需坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。然后出纳人员向财务部副经理或经理提出书面或口头申请，批准后方可办理现金坐支事项。
1.5 现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。

2 现金支出管理
2.1 各级公司的对现金支付业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2.2 支付（或借支）现金业务
2.2.1 各业务部门（或单位）用款时，借款人需填制《支付申请表》或《借款单》
（注明款项的用途、金额、支付方式等），经本部门（或单位）负责人签字审批后，连同有效经济合同或相关证明，报送财务部。
2.2.2 财务部收到支付的相关单据后，财务部经理或授权主管会计人员在授权范围内对支付申请事项进行复核签字，重大支出或超越权限支付须报经上一级主管领导核准.
股份公司 5000 元（含）以下现金支付由财务部经理审批签字， 5000---10000元（含10000元）由总会计师审批签字，10000元以上由总经理审批签字。其他各级公司根据单位实际情况确定审批权限。
2.2.3 核销会计对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范围、权限、
程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等，无误后通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。
2.3 费用报销业务
2.3.1各业务部门（或单位）报销费用时，经办人按要求粘贴费用票据并填制《报销单》，经本部门（或单位）负责人签字审批后报财务部办理费用报销。
2.3.2财务部收到业务部门（或单位）提交的《报销单》及相关原始单据后，由核销会计进行初审，审核报销手续及相关单据是否齐备、费用的使用范围及权限是否正确、金额计算是否正确、预算是否超支等，审核无误后在《报销单》上签章确认，交经办人员上报分管副总经理审批并签字;重大支出
或超越权限支付须报经上一级主管领导（总会计师、总经理）核准并签字。
2. 3.3经办人将经过审批后的报销单据报财务部核销会计，核销会计复核原始单据及审批手续无误后，通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。
2.4 出纳人员根据复核无误的记账凭证、支付申请或报销单据履行支付手续，并在凭证上加盖“现金付讫”章后，逐笔序时登记“现金日记账”。
2.5 会计岗位人员及时填制记账凭证，在财务系统中核查现金日记账，同出纳员核对现金日报表，做到账表相符。

3 现金库存管理
3.1 各级单位在《岗位职责说明书》中明确货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，严格出纳人员不得填制记账凭证的规定，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
3.2 财务部出纳岗位人员每日对库存现金自行盘点，编制《现金日报表》，计算当日现金收入、支出及结余，做到账实相符。
3.3 财务部出纳岗位人员对超过库存限额的现金及时送存开户银行; 库存现金低于本单位规定限额时，告知财务部经理或授权主管会计人员,及时从开户银行提取现金，满足日常经营管理需求。各级公司的现金库存限额由
财务负责人根据本单位的业务经营情况确定。
3.5 现金业务管理采取定期盘点（每月）与不定期抽查相结合，发现问题，由财务部主管会计书面或口头向财务部经理汇报，及时纠正。月末盘点（或不定期抽查盘点）由出纳员盘点，财务部主管会计监盘，盘点后由会计` 编制《现金盘点表》，经出纳员与财务部主管会计签字后，报财务部经理签字确认。

五、相关制度目录

1 中华人民共和国现金管理暂行条例
2 现金管理暂行条例实施细则
3 财政部《企业会计制度》
4 《xx股份公司会计制度》
5 《xx总公司关于财务资金集中管理的有关规定》
6 《xx股份公司资金管理制度》 7 《xx股份公司预算管理制度》

六、主要控制点

1 现金收款的审核
2 现金收款的账务处理及稽核
3 现金支付的审核 4 费用报销的审核
5 现金支出的账务处理及稽核
6 现金日报表及会计处理账务核对
7 库存现金的盘点和审核

七、主要检查资料

1 《经济合同》或交款单据
2 现金收款记账凭证及存现记账凭证
3 现金收入收据（发票）、支票票根
4 《支付申请表》（或《借款单》）、费用报销单及有效经济合同或相关证明
4 现金付款记账凭证
6 现金日记账 7 现金日报表
8 现金盘点表