行政事业单位内部控制规范考试题.doc

《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
2.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。
A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认
C.归口审核各单位上报的采购需求
D.对采购业务进行审核和批准

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：采购业务控制职责分工。
4.单位领导是预算的（ ）。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构
D.监督机构

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
5.收入不相容职务不包括（ ）。
A. 单位收款与会计核算
B.印章保管和领用
C.票据保管和领用
D.单位收款与款项保管

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》 第十五条。
7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。
A. 类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。
A.部门经办人
B.部门负责人
C.出纳
D.审批岗或授权会计

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
9.出纳可以兼管（ ）工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十一条。
10.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。
A.风险转移
B.风险规避
C.风险承受
D.风险降低

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位的预算编制应当做到（ ）。
A.程序规范
B.方法科学
C.编制及时
D.内容完整
E.数据准确

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
2.建设项目不相容岗位包括（ ）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核
B.项目实施与价款支付
C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核
E.项目决策与项目审批

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第四十六条。
3.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制。
A.预算编制有目标
B.预算执行有监控
C.预算完成有评价
D.评价结果有反馈
E.反馈结果有应用

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第二十四条。
4.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。
A.采购预算
B.收支业务预算
C.建设项目预算
D.单位内部预算
E.财政预算

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。
5.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。
A.财会
B.资产管理
C.资产维修
D.资产使用E.资产租赁

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第四十四条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

 对    

 错    

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
2.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）

 对    

 错    

答案解析：自上而下的监督。
3.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）

 对    

 错    

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
4.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第六条。
5.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

 对    

 错    

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

 对    

 错    

7.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
8.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

 对    

 错    

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
9.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

 对    

 错    

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
10.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第十六条。
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