行政事业单位内部控制规范考题.doc

行政事业单位内部控制规范（试行）
一、单项选择题
1．内部控制，是指单位为实现（ ）目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
A．控制B管理 C．既定财务 D税收
2.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，( )担任组长。
A财务主管人员B单位领导C审计人员D纪检监察人员
3. 支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由（）签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由其说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。
A主管人员B经办人员C财务人员D单位领导
4. 根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具( ) 。
A付款证明B合格证明C验收证明D入库证明
5. 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。( )应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
A业务部门B财会部门C主管部门D上级部门
6.（）对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
A 会计B出纳 C财务主管人员 D单位负责人
7.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具( )
A单位内部控制自我评价报告B审计报告C检查报告D专项报告
8. 大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由( )研究决定。
A单位负责人B财务主管人员C单位领导班子集体D会计
9. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取( )等控制措施。
A培训B检查C监督D专项审计
10.经济活动风险评估至少每年进行()次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
A一B二C三D四
二、多项选择题
1.单位内部控制的目标主要包括：（）
A．合理保证单位经济活动合法合规B．资产安全和使用有效C．财务信息真实完整D．有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（）
A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D透明性原则
3.单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行( )和( )
A审计B内部监督检查C自我评价D自我完善
4. 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位（）
A相互分离B相互制约C相互配合D相互监督。
5.单位内部控制的控制方法一般包括：
A信息内部公开。B内部授权审批控制。C归口管理。D预算控制。
6. 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到( )，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
A相互监督B收缴分离C票款一致D开具完整
7. 单位应当建立( )等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。
A内部预算编制B预算执行C资产管理D基建管理E人事管理
8. 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人( )集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
A单独决策 B擅自改变C代表D欺骗
9.不相容岗位相互分离。是指合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成（）的工作机制。
A相互制约B相互配合C相互协调D相互监督
10单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的( )
A国家秘密B工作秘密C财务秘密D商业秘密。
11. 单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。
A预算编制、B审批、C执行、D评价
12.单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥( )政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
A财会B内部审计C纪检监察D计划
13.内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立（）和（）。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
A报告制度B重大事项集体决策C会签制度D监督制度
14. 单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员（）抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
A定期B不定期C每月D每半年
15. 单位应当加强预算绩效管理，建立“( )”的全过程预算绩效管理机制。
A预算编制有目标、B预算执行有监控、C反馈结果有应用D评价结果有反馈、E预算完成有评价、
三、判断题
1.单据控制是指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。（）
2. 严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配臵单独的保管设备，并做到人走柜锁。( )
3. 内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。（）
4.单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。( )
5.归口管理是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，由财务部门对有关经济活动实行统一管理。（）
6.国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。( )
7. 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，经授权可由一人办理债务业务的全过程。（）
8. 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力,条件不具备的可适当放宽。（）
9. 出纳不得兼管稽核和收入、支出、债权、债务账目的登记工作, 可以兼管会计档案保管。（）
10．内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。( )
11. 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
12. 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）
13. 票据应当按照顺序号使用，可以拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配臵单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（）
14. 加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（）
15. 单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，每月底与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。（）

行政事业单位内部控制规范答案
一、单选题
1
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3
4
5
6
7
8
9
10
A
B
B
C
B
D
A
C
D
A
二、多选题
1
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8
9
10
ABCD
ABC
BC
ABD
ABCD
BC
ABCDE
AB
AD
ABD
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15

ABCD
ABC
BC
AB
ABCDE

三、判断题
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