农村信用社法人客户授信管理办法.doc

xx省农村信用社法人客户授信管理办法
目 录
第一章 总则
第二章 授信对象及条件
第三章 授信额度和期限
第四章 授信业务流程
第五章 授信额度的使用
第六章 授信后管理
第七章 罚则
第八章 附则

第一章 总则
第一条 为加强和规范xx省农村信用社（以下简称农村信用社）法人客户风险管理，提高信贷管理水平和金融服务水平，依据中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，以及《xx省农村信用社信贷业务管理基本制度》等有关法律、法规和规定，制定本办法。
第二条 本办法所称县级行社是指县（市、区）农村商业银行、农村信用合作联社；办贷机构是指有权办理和经营信贷业务的机构。
第三条 　农村信用社法人客户授信管理应遵循严控风险、严格标准、先授后用、动态管理原则。
第四条 　农村信用社要对客户授信额度进行合理测算，单一客户、集团客户的授信总额应符合银行业监督管理部门有关单户授信集中度的管理规定。
第五条 最高授信额度理论值是指农村信用社根据公式测算法或担保测算法测算的对客户愿意和能够承受的最高风险限额。
客户融资需求测算值是指农村信用社根据客户行业性质、行业地位、管理水平、销售收入、经营计划等因素计算客户的实际信用需求。
授信额度是指农村信用社在客户最高授信额度理论值和客户融资需求测算值之内，结合客户的经营管理、所处行业、发展阶段、实际需求以及还款能力等因素，核定的客户授信额度。
特别授信额度是指农村信用社为解决客户办理低风险业务的需求，在已核定授信额度的基础上临时增加的授信额度。
第六条 本办法适用于全省农村信用社。
第二章 授信对象及条件
第七条 　法人客户授信对象，是指经有权机关（或主管部门）核准登记，与农村信用社拟建立或已建立信贷关系的企（事）业法人。其他经济组织参照本办法执行。
第八条 　法人客户授信对象应具备以下条件：
（一） 从事的生产经营活动符合国家产业、环保、土地政策和社会发展规划要求；
（二） 在农村信用社开立基本存款账户或一般存款账户；
（三） 财务制度健全，生产经营符合国家产业、环保政策、行业政策和农村信用社的信贷政策；
（四） 配合农村信用社对其经营、财务状况和管理情况进行调查；
（五） 授信用途符合国家法律法规及有关政策规定；
（六） 客户信用等级在BBB级（含）以上；
（七） 农村信用社要求的其他条件。
第九条 农村信用社不允许对不具备法人资格的分公司授信。
第十条 信用等级BBB级以下的客户，不予授信。县级行社要制定清收方案，逐步压缩贷款。
第十一条 社（银）团贷款的法人客户授信工作由牵头社负责组织实施；集团客户授信原则上由母公司所在地农村信用社受理。
第三章 授信额度和期限
第十二条 　农村信用社对法人客户提供的流动资金贷款、承兑、贴现等表内外信用余额之和不得超过所核定的授信额度。
第十三条 最高理论值测算
（一） 企业法人客户
1. 经营期已满两个会计年度并能提供两个完整会计年度财务报表的客户，以客户有效净资产为核心，综合考虑客户负债与权益控制比例、信用等级、或有负债、流动性偿债能力等因素测算客户的最高授信额度理论值。
最高授信额度理论值测算公式如下：
T=(E*L-D-M)* K
其中：
T=最高授信额度理论值；
E=报告期有效净资产
=所有者权益-无效资产
=所有者权益-待摊费用-递延资产-待处理财产损益-(1年以上的预付账款+1年以上应收账款+1年以上其它应收款)-存货总额5%；
L=农村信用社对客户负债与权益最高控制比率（参照农村信用社可接受的行业最高资产负债率计算）；
D=剔除报告期客户在农村信用社用信余额后的负债总额；
M=或有负债调整额度，即或有负债总额乘以或有负债调节系数。
或有负债调节系数：
信用等级
AAA
AA
A
BBB
或有负债调节系数
0.1
0.2
0.4
0.6
K=信用等级调节系数；
信用等级
AAA
AA
A
BBB
K
1
0.9
0.8
0.7
2. 对经营期不足两个会计年度或根据公式测算法测算授信额度理论值不足以满足客户实际需求的A级(含)以上客户，可采用担保测算法测算客户的授信额度理论值，即根据客户提供的符合农村信用社信贷业务规定的有效担保，在不超过确定的抵押、质押最高比率或最高值之内测算授信额度理论值。
3. 新组建企业客户，最高授信额度理论值不得超过该法人客户实收资本的1.5倍。其中：“实收资本”取最近一期资产负债表的“实收资本”。
（二） 事业单位客户
最高授信额度理论值测算公式如下：
T＝(E×L-D)×K
其中：E为客户的有效净资产；L为农村信用社对客户负债与权益最高控制比率(执行企业会计准则的事业单位客户为1.85，执行事业会计准则的事业单位为1.2)；D为客户报告期负债总额减去报告期在农村信用社的信用余额；K为客户信用等级调节系数。
信用等级
AAA
AA
A
BBB
K
1
0.9
0.8
0.7
第十四条 客户融资需求测算
（一） 经营期已满两个会计年度并能提供两个完整会计年度财务报表的企业法人客户根据以下方法计算：
A级及以上法人客户融资需求测算值＝（上年度资产销售百分比×预计本年度新增销售额）－（上年度流动负债销售百分比×预计本年度新增销售额）－［预计本年度销售净利率×预计本年度销售额×（1－预计本年度股利支付率）］+上年末在农村信用社的用信总额
其中：上半年测算授信额度时，要求使用上年末报表，预计本年度新增销售额的期间为本年1月1日至12月31日；下半年测算授信额度时，要求使用本年度6月末报表(其中：销售额的期间为上年7月1日至本年6月30日)，预计新增销售额的期间为本年7月1日至次年的6月30日。
预计新增销售额时原则上不超过企业前三个年度销售收入的平均增幅。
（二） 新组建企业客户或根据公式测算法测算授信额度理论值不足以满足客户实际需求的A级(含)以上客户、事业单位客户融资需求按照不超过最高授信额度理论值进行核定。
第十五条 授信额度的核定
法人客户授信额度需农村信用社在客户最高授信额度理论值和融资需求测算值之内，结合客户的经营管理、所处行业、发展阶段、实际需求以及还款能力等因素核定。
在授信有效期内，应当每年进行信用等级认定，若信用等级下调，需重新核定授信额度。
第十六条 集团客户授信
集团客户按照合并报表结合信用状况、经营状况、所属行业和集团整体信用等级测算整体授信额度理论值。
对集团客户各子公司，根据各自财务报表，结合信用状况、经营状况和各自所属行业、资金需求合理分配授信额度。对集团客户各子公司核定的授信额度之和不得超过集团客户整体最高授信额度。
第十七条 关联客户授信
对存在关联关系（即在股权或经营决策上存在直接或间接控制与被控制或共同被第三方所控制的关系）的法人客户按照关联客户（包括集团关联客户和非集团关联客户）统一进行授信管理。
第十八条 　授信期限分为短期授信和中长期授信。
短期授信指一年以内（含一年）的授信，中长期授信指一年以上的授信。授信有效期最长不得超过三年，保证类贷款授信有效期原则上不超过一年，授信有效期内实行“一次授信，循环使用”。县级行社应根据信贷业务管理现状和客户经营实际情况合理确定授信、用信期限。
第十九条 特别规定：
（一） BBB级法人客户授信额度按不高于上年末该法人客户在县级行社的用信总额核定；
（二） 采用小企业模型的法人客户原则上授信额度不超过500万元；
（三） 农村信用社对主动营销的优质国有大中型企业，可参照大型国有、股份制商业银行在有效期内的评级结果直接认定，授信额度可根据客户的资金需求合理确定；
（四） 办理低风险业务的法人客户，农村信用社可以根据实际情况，在风险可控的基础上合理核定授信额度。
第四章 授信业务流程
第二十条 授信业务的基本流程包括受理授信申请、调查岗调查、风险评价岗审查、贷款审查委员会审议、有权审批人审批。
第二十一条 　县级行社应主动营销，积极受理法人客户授信申请，调查岗对客户进行尽职调查，出具《授信调查报告》。调查岗调查内容主要包括：
（一） 客户提供资料的真实性、完整性、有效性；
（二） 客户从事的行业是否符合国家的产业政策，是否具有潜在的政策风险；
（三） 客户的信用记录及品行状况；
（四） 客户的资产、生产经营状况；
（五） 其他需要调查的内容。
第二十二条 　风险评价岗应对授信业务资料及风险状况按规定进行审查和风险评价，提出明确的审查意见，出具《授信审查报告》。授信审查内容主要包括：
（一） 审查授信资料的完整性、充分性、一致性；
（二） 审查《授信调查报告》；
（三） 审核客户信用风险状况、经营、财务信息；
（四） 对授信业务风险、风险控制及规避措施等进行全面的审查分析，出具《授信审查报告》，提出授信意见；
（五） 其他需要审查的内容。
第二十三条 　贷款审查委员会应依据《授信调查报告》和《授信审查报告》对授信项目进行审议。审议内容主要包括：
（一） 授信是否合法、合规；
（二） 授信是否符合国家产业、环保及土地政策；
（三） 授信项目的效益、定价、期限、用途是否合理；
（四） 风险防范措施等是否全面、合理。
第二十四条 经贷款审查委员会审议后，根据信贷业务权限管理规定，报有权审批人审批。
第二十五条 办理授信业务各环节的有权决定人为主责任人，协助办理人员为次责任人。
调查责任人对授信业务调查的真实性、完整性和调查结论负责；风险评价责任人对授信业务的合法合规性、合理性和审查结论负责；审批责任人对授信业务的审批负责。
第五章 授信额度的使用
第二十六条 授信额度的使用（简称“用信”），法人客户在授信有效期内可循环使用授信额度，用信到期日不超过授信到期日。
第二十七条 用信的基本流程包括：客户提出用信申请、调查岗调查、有权审批人审批、支付审核、签订借据、发放贷款。
（一） 客户填写法人客户提款申请书，向办贷机构提出用信申请；
（二） 调查岗对客户进行用信调查；
（三） 有权审批人审批，确定用信金额、利率、期限等；
（四） 支付审核岗审核贷款合同约定提款条件的落实情况、贷款方式、支付对象、支付金额等；
（五） 按要求签订借据，发放贷款。
第六章 授信后管理
第二十八条 县级行社要定期或不定期对授信实施情况进行分析与评价，做好风险预警和处置工作。评价内容主要包括客户授信额度的复测、客户整体风险状况、农村信用社综合收益水平等。
第二十九条 已授信客户出现危及贷款安全的下列预警信号之一的，经有权审批人审批同意后，对客户的授信额度予以取消或核减，不得对客户提供新增信用。具体情形包括但不限于：
（一） 国家宏观政策、产业政策出现重大不利变化；
（二） 授信对象变更、重组，市场环境、财务状况出现重大不利变化；
（三） 客户挪用信贷资金、擅自处置抵(质)押物；
（四） 客户生产经营出现异常状况，不能正常还本付息；
（五） 农村信用社认为的其他重大不利情况。
第三十条 集团客户已核定授信额度的子公司从集团中退出的，客户原授信额度自动核减。
第三十一条 客户授信到期前，县级行社应及时提醒客户重新申报授信。
第七章 罚则
第三十二条 违反本办法规定的，依据《xx省农村信用社工作人员违规行为处罚办法》进行处罚。
第八章 附则
第三十三条 县级行社应根据本办法规定，结合自身实际制定实施细则，并报省联社备案。
第三十四条 本办法由xx省农村信用社联合社负责解释和修订。
第三十五条 本办法自下发之日起施行，原《xx省农村信用社法人客户授信管理办法（试行）》（x号）同时废止。