财政学期末复习答案东财2013.doc

《财政学》期末复习
一、 名词解释：
1、市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分的条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，通称为“市场失灵”。
2、 财政支出的效率：指财政资源配置的效率车公共物品的生产效率。
3、 购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的支出，其特点是是：在等价交换的原则下，财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。
4、 转移性支出：直接表现为财政资金无偿的、单方面的转移。其特点是：财政付出了资金，却无任何所得。
5、 公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
6、 公共需要：是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
7、 财政投融资 ：是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹
集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种融资活动。
8、 社会保障制度：是指由法律规定的、按照某种规定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
9、 财政补贴：是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
10、 财政贴息：是指国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业，对其支付的贷款利息提供的补贴，也就是政府代企业支付部分或全部贷款利息。
11、 国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。
12、成本效益分析法 ：是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。
13、税收饶让：是指一国政府对本国纳税人在国外得到的减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。
14、 税收资本化：也称税收折入资本，是指生产要素购买者将其购买的生产要素在未来要缴纳的税款，通过从购进价格中预先扣除，即压低生产要素购买价格的方法，向后期转嫁给生产要素的出售者。
15、 税式支出 ：是指政府为了实现政治经济及社会发展目标，通过采取与现行税法的基本结构相背离的税收制度来鼓励特定经济活动，减少纳税人的特定负担而发生的政府支出。
16、 国有资产收益：是指国家凭借国有资产所有权所获取的经营利润、租金、股息（红利）等收入的总和。
17、现收现付制：是养老保险筹资模式中的一项分类，是指当其德缴费收入全部用于支付当期的养老开支，不留或只留少的储备基金。
18、国债：是指中央政府在国内外发祥债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。它是整个社会债务的重要组成部分。
19、 国债挤出效应：是指国债的发行会减少民间（非政府）部门的资金供给，同时形成金融市场利率上升的压力，进而导致民间投资减少的现象。
20、国债依存度：是指当年的国债收入与中央财政支出的比例关系。
21、财政政策：概括地说，财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
22、外部效应：指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，即在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
23、纳税人：又称纳税主体，它是指税法规定的有纳税义务的单位和个人，纳税人可以是自然人，也可以是法人。
24、公共需要：是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。
25、财政支出增长边际倾向：是表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国内生产总值每增加一个单位的同事财政支出增加多少，或财政支出增长占国内生产总值的比例。
26、税收抵免：是指允许纳税人从其某种合于奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

二、填空：
1、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、（ 寻租行为 ）、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的（“越位”和“缺位”）。
2、财政的基本职能是（ 资源配置职能 ）、（ 收入分配职能 ）、（经济稳定与发展职能 ）。
3、财政的基本特征包括：阶级性与（公共性）、（ 强制性 ）与非直接偿还性、收入和支出的平衡性。
4、 公共物品的两个基本特征是：（非排他性 ）和（非竞争性 ）。
5、用以表明GDP每增加一个单位的同事财政支出增加多少的财政支出发展变化指标是（财政支出）边际增长倾向。
6市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：（垄断 ）、信息不充分或不对称、（ 外部效应与公共物品 ）、收入分配不公、经济波动等。
7、政府干预经济的手段包括：（立法和行政手段）、组织公共生产和公共物品、（ 寻租行为 ）。
8、公共定价实际上包括两个方面：一是（从量费 ），二是（管制定价）和价格管制。
9、社会福利水平是公平与效率的函数，由此产生评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则 ）；二是（效率准则）。
10、区分购买性支出与转移性支出的标准是按（支出用途）。
11、购买性支出对（生产）有直接性影响，对（分配）有间接性影响。3、购买性支出对（生产）有直接性影响，对（分配）有间接性影响。
12、我国财政支出中常说的“两项补贴”指的是（价格补贴）和（企业亏损补贴）。
13、行政管理费是由（人员经费）和（公共经费）两部分组成。
14、我国财政支出中常说的“两项补贴”指的是（价格补贴）和（企业亏损补贴）。
15、行政管理费是由（人员经费）和（公共经费）两部分组成。
16、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于（0.3-0.4 ）之间被称为合理区间。
17、当社会的消费需求不足以完成吸收掉周期的产出时，行政管理费和国防费的增加，具有增加（消费并促进生产）的作用；而当社会消费需求超过同期产出时，增加行政管理费和国防费，则具有（通货膨胀）的效应。
18、消费税采用（从价定率）和（从量定额）两种征税办法。
19、我国税种一般分为所得课税、商品课税、（资源课税）、（行为课税）和财产课税五大类。
20、从税收支出所发挥的作用来看，它可分为（照顾性）税收支出和（刺激性）税收支出。
21、税收的“三性”是指税收的（强制性）、（固定性）和无偿性。
22、税收的经济效应表现为（收入效应）和（替代效应）两个方面。
23、税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是（单一税制论），二是（复合税制论）。
24、扩张性的财政政策的主要措施有二：一是（增加财政支出），二是（实行减税政策）。
25、世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收国际化，主要是由（所得税）和（财产税）的跨国课征引起的。
26、发展中国家税制结构的明显特点是以（间接税）为主，一般在税收总额中占（６０％－９０％）。
27、政府采购制度是以（公开招标）为主要方式选择供货商（厂商）的。
28、二部定价方法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“（基本费”；二是按使用量支付的“（从量费）”。
29、经常影响财政支出规模的宏观因素有（经济性因素）、（政治性因素）和社会性因素。
30、一般来说，税收努力取决于两类因素：一是：（税制的完善程度），二是税务部门的（征收管理水平）。
31、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（平均税率）水平，而替代效应的大小取决于所得税的（边际税率）高低。
32、一般来说，（所得）税易实现分配公平目标，（商品）税易实现经济效率目标。
33、财政投融资的特点在于：既体现政府的政策取向，又按照（信用原则）运营，投资的主要领域是（先行资本）和公共物品。
34、税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有（税收豁免）、税收扣除、（税收抵免）、优惠税率、（延期纳税）、盈亏相抵等。
35、按财政资金的管理方分类，可分为（预算内资金）和（预算外资金）两大类。
36、累进税率因计算方法不同，又分为（全额累进税率）和（差额累进税率）两种。
37、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持（经常性项目）收支的大体平衡，包括进出口收支、（劳务收支 ）和无偿转移收支。
38、世贸组织的基本原则和宗旨是通过实施（市场开放）、非歧视和（公平贸易）等原则，来达到推动实现世界贸易自由化的目标。
39、国债的结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务（收入来源）和（发行期限）的有机结合。
40预算的（执行）是财政收支的资金的筹集和使用过程，预算的（决算）则是国家预算的总结。
41、扩张性的财政政策的主要措施有二：一是（增加财政支出），二是（实行减税政策）。
42、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同根据功能，财政政策可分为（扩张性政策）、（紧缩性政策）和中性政策。
43、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（自动稳定的财政政策）和（相机抉择的财政政策）。
三、判断并改错：
1、完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，争睹可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场至上介入和干预市场。（V
2、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
答： X 。改：虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好。
3、公共需要是相对于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。
答：X。改：公共需要和私人需要并不一定是矛盾的。
4、在市场经济条件下，几乎不可避免地会发生由于滥用权力而发生的寻租行为。
答；V。
5、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。（V）
6、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。（ ）
答： X。 改：财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之比。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数出于0.4-0.5之间被称为合理区间。（X）
改：根据国际惯例，一般认为，基尼系数出于0.3-0.4之间被称为合理区间。
8、搭便车的问题是公共物品应该由政府生产的原因之一，是无法解决的。（X）
改：搭便车的问题也可以通过市场化的手段加以解决。
9、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。（ V ）
10、从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。（V）
11、瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。（V）
12、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（V）
13、负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。
答：X，改：负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
14、财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此他多多益善。（X）
改：财政补贴的使用范围及规模是有限的，不能滥用。财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行的不完善和不合理。
15、税负转嫁的前转方式是指向生产的迁移环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（X）
16、资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。（Ｖ）
改：正好相反，前转至纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
17、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别核算。
答：（Ｘ）改：我国曾一度编制复式预算，目前已不在采用。
18、我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。
答：（X）改：增值税在零售以前各环节是价外税，在零售环节是价内税。
19、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的 商品的课税不易转嫁。（ V ）
20、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。
答：X，改：税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
21、从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
答：V。
22、现代社会中，利用国在利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。
答：V。
23、基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快地经济增长。
答：（X）改：财政政策的目标主要为：物价水平相对稳定、收入的合理分配，经济适度增长、社会生活质量逐步提高。不能单看经济的增长，也不能不切实际的过快增长。
24、研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前者的前提条件。
答：X，改：研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。前两者又是后者的前提条件。
25、税负转嫁的前转方式是指向生产的迁移环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。
答：X，改：正好相反，前转指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
26、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。（ V ）
27、西方发达国家的所得税是以个人所得税为主，而我国当前是以企业所得税为主。（ V ）
28、计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。( V )
29、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。（V ）
30、预算外收入不体现在财政预算报告中。
答：X，改：预算外收入中的中央政府性基金收入已纳入预算管理。
31、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国内生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息。
答： X。 改：国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率低于国内生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息。
32、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。
答：X，改：从美国的时间看来，减税政策之适用于经济衰退期。
33、国际税收协定的核心内容是免除国家之间的双重征税，还包括其他一些需要通过协定加以确认的税收问题。(V)
34、紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。
答：X。改：该组合的目的在于控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。
35、从外在时滞来看，财政政策措施要经过立法程序，决策时滞较长，而货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。
答： X。 改：外在时滞主要包括决策时滞、执行时滞和效果时滞，其中前两项一般财政政策较长，后一项货币政策较长，因此不能肯定财政政策与货币政策何者的外在时滞一定长。
36、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。
答：Ｘ， 改：财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。
四、不定项选择：
1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：（ABCD）
A 垄断 B信息不充分或不对称 C收入分配不公 D 经济波动
2、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：（A ）
A 国防 B 花园 C 教育 D、 桥梁
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：（ABCD）
A 发生政府决策失误 B 政府提供信息不及时甚至失真
C 政府职能的“越位”和“缺位” D 寻租行为
4、财政的基本职能是：（ABD）
A 资源配置职能 B 调节收入分配职能
C 组织生产和销售职能 D经济稳定与发展职能
5、财政的基本特征包括：（ABC）
A 阶级性和公共性 B 强制性与非直接偿还性
C 收入与支出的平衡性 D 历史性
5、根据投资的乘数作用原理，乘数与（A）同方向变化，同（C）呈反方向变化。
A 边际消费倾向 边际储蓄倾向 B 边际储蓄倾向 边际消费倾向
C 边际投资倾向 边际储蓄倾向 D 边际消费倾向 边际投资倾向
6、政治性因素对财政制度出规模的影响主要体现在：（ ABC）
A 政局是否稳定 B 政体结构 C 行政效率 D 宏观经济政策
7、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：(ABCD)
A 城镇居民最低生活保障 B 下岗职工生活补贴 C 农村“五保户”救济 D 灾民救济
8、政府采购制度具有的特征是（ＡＢＣ）
Ａ公开性　Ｂ　公正性　Ｃ　竞争性　Ｄ年度性
9、政府实现收入分配职能的机制和手段有：（ABCD）
A 划清市场与财政分配的界限和范围 B规范工资制度 C加强税收调节 D通过转移支出
10、按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）
A 经济建设支出 B 投资性支出 C 行政管理费支出 D、积累性支出
11、政府实现收入分配职能的机制和手段有：（ABCD）
A 划清市场与财政分配的界限和范围 B规范工资制度 C加强税收调节 D通过转移支出
12、按财政功能分类，所占数额最大的是（ ）
A 经济建设支出 B 投资性支出 C 行政管理费支出 D、积累性支出
13、所得课税的优点有下列哪些（ＡＢＣＤ）
Ａ税负相对公平　Ｂ一般不存在重复征税问题　Ｃ有利于维护国家的经济权益　Ｄ课税有弹性
14、我国财政政策的目标，可以归结以下几个方面：（ABCD）
A 物价水平相对稳定 B 收入的合理分配 C 经济适度增长 D 社会生活质量逐步提高
15、财政执法中必须遵循的基本原则有：（ACD）
A 合法原则 B 公正原则
C 权利制约原则 D 合理原则
16、现代经济学将税收原则归结为两大类：（AC）
A 公平类税收原则 B 公正类税收原则
C 效益类税收原则 D 受益类税收原则
17、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：
A 自动稳定的财政政策 B 扩张性财政政策
C 相机抉择的财政政策 D 紧缩性财政政策
18、财政支出内源性效益可以分为哪几个方面：（ACD）
A 财政支出总量效益 B 财政支出单位效益
C、财政支出结构效益 D 财政支出项目效益
19、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的：（Ｂ）
Ａ 企业直接税　Ｂ 个人直接税　Ｃ 企业间接税　Ｄ 个人直接税
20、国债顺利发行的利率取决于以下的因素（ＡＢＣＤ）
Ａ　市场利率　Ｂ银行利率　Ｃ　政府信用　Ｄ　社会资金余缺的状况
21、国债的政策功能主要有（ＡＢＤ ）
Ａ 弥补财政赤字　 Ｂ 筹集建设资金　
Ｃ 弥补政府日常性支出　 Ｄ 调节经济
22、我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面：（ABCD）
A 物价水平相对稳定 B 收入的合理分配
C 经济适度增长 D 社会生活质量逐步提高
23、一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ABD）
A 比例税率 B 定额税率 C 定量税率 D 累进税率
24、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（Ａ），对个人储蓄行为的（Ｄ）
Ａ　越高、抑制　Ｂ　越低、抑制　Ｃ　越高、促进　Ｄ越低、促进
作用越大。
25、消费税实行的征收办法为（Ａ）
Ａ　价内税　Ｂ价外税　Ｃ　价内价外税　Ｄ　超额累进税率
26、通货膨胀税形成的原因是：（ＡＢ）
Ａ实行累进税制　Ｂ政府发行国债没有实行国债指数化　Ｃ通货膨胀
27、财政政策工具主要包括以下几种方式：（ABCD）
A 税收 B 公债 C 公共支出 D 政府投资
28、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：（ABCD )
A 城镇居民最低生活保障 B 下岗职工生活补贴C 农村“五保户”救济 D 灾民救济
29、一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ABC ）
A 比例税率 B 定额税率 C 定量税率 D 累进税率
30、财政政策工具主要包括以下几种方式：（ ABCD ）
A 税收 B 公债 C 公共支出 D 政府投资
五、简答题：
1、简述区分私人物品与公共物品的基本标准？
答：区分公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是：排他性和非排他性，二是竞争性和非竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性。非排他性是公共物品的第一个特征，指一些人享用公共物品开来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

2、简述马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型理论。
答:（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施。（2）在经济发展的中期阶段，政府投资还在继续，但政府投资只是对私人投资的补充，政府投资占GDP的比重会趋于下降。（3）在经济发展的成熟阶段，财政支出将从基础设施投资支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

3、什么是市场失灵？市场失灵表现在哪些方面？
答：市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分的条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，通称为“市场失灵”。主要表现：（1）垄断，（2）信息不充分何不对称，（3）外部效应与公共物品。（4）收入分配不公，（5）经济波动。
4、简述财政三大职能的主要内容？
答：资源配置职能的主要内容：（1）调节资源在产业部门之间的配置。（2）调节生产要素在区域间的合理流动。（3）调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。收入分配职能的主要内容：（1）调节个人之间的收入分配关系。（2）调节企业之间的收入分配关系。（3）调节地区间的收入分配关系。经济稳定与增长职能的基本职能：（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡。（2）调节社会供求结构上的平衡。

5、简述执行财政三大职能的政策工具分别有是什么？
答：执行资源配置职能的主要工具:（1)实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；（2）财政支出；（3）税收。执行收入分配职能的主要工具：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围；（2）转移支付；（3）税收。执行经济稳定与增长职能的主要工具：（1）财政制度；（2）财政政策。

6、、简述财政投融资的基本特征？
财政投融资的基本特征：（1）它是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）目的性很强。（3）计划性与市场机制相结合。（4）它的管理有国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

7、简述政府投资的决策标准？
答：政府投资的决策标准包括:（1）资本—产出比率最小化标准，有称稀缺性标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。（2）资本—劳动最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。

8、简述财政补贴对需求和供给的影响是什么？
答：（1）财政补贴对需求的影响：财政补贴可以改变需求结构。因为决定需求结构的因素主要有两个：一是商品和劳务的种类；二是商品和劳务的价格。一般来说，商品和劳务的价格越低，需求越大，商品和劳务的价格越高，需求越少。财政补贴能影响商品和劳务的价格水平，所以价格补贴对需求结构便有影响。
（2）财政补贴对供给的影响：价格补贴可以改变供给结构。这主要是因为，财政补贴可以改变企业购进的产品的价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平而发生的。一般来说，补贴多，生产、供给就会增加。

9、简述商品课税的含义及一般特征？
答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税种。商品课税有以下四方面的特征：
（1） 课征普遍；
（2） 以商品和非商品的流转额为计税依据；
（3） 实行比例税率；
（4） 计征简便。
商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但由于商品课税与价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。

10、简述分级分税预算管理体制的要点？
答：分级分类分税管理体制的要点可归纳为以下几点：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。（2）在明确市场经济条件下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。（3）收入划分实行分税制。（4）预算调节制度，即所谓转移制服制度。（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权和分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

11、简述衡量财政收入规模的指标及其影响因素分别有哪些？
答：衡量指标：（1）绝对指标：即一定时期内财政收入的实际数量。（2）相对指标：财政收入占GDP的比重；税收收入占GDP的比重。
影响因素：（1）经济发展水平和生产技术水平。（2）公共需求。（3）收入分配制度。（4）价格因素。包括：价格总水平升降对财政收入的影响、现行税收制度对财政收入的影响、产品比价关系变动对财政呢过收入的影响。（5）其他因素。主要包括：体制因素、财政政策因素。

12、简述税收的“三性”？
答：税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税队形以及统一的比例或数额，并只能按预定得标准征税。

13、简述国债的政策功能？
（１）弥补财政赤字，通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。（２）筹集建设资金，　（３）调节经济国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

14、简述所得税与居民储蓄之间的关系？
答：所得税与居民储蓄的关系可归纳为以下几点：
（1） 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税收水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低；
（2） 边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大；
（3） 高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加；
（4） 减税或免征利息所得税将提高储蓄的收益率。有利于储蓄。

15、简述国际重复征税及其减除方法？
答：国家重复征税是以税收管辖权的冲突（即存在两个以上征税主体）为前提的，是由各国税收法律的冲突引起的。避免国家重复征税可以有三种协调的途径：一是限定世界各国惟一地行使居民（公民）税收管辖权；二是限定世界各国同时行使地域管辖权；三是允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。在发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位，而其他的税收管辖权从属行使。在此基础上，主要有以下四种减除方法：（1）扣除法和低税法，（2）免税法。（3）抵免法。

16、简述从风险管理角度，政府债务的四种类型及其内涵？
答：（1）直接显性债务。通常是指财政预算列出的政府债务。（2）直接隐性债务。是指因长期性的可预测的公共支出政策造成的结果，如养老金债务。（3）或有显性债务。通常是指某一个事件发生后政府应承担的法律义务，如政府对债务的担保。（4）或有隐性债务。通常是指没有正式确认的、在某一事件发生后才发生的债务，如银行不良贷款损失。

17、简述增值税的三种类型？
答：一般来说，增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额，但各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三种类型：（1）生产型增值税，（2）收入型增值税，（3）消费型增值税。

18、简述政府性基金与行政事业性收费的区别。
答：（1）从收取方式看，政府性基金与被征收主体一般不直接发生管理或服务关系。而行政事业性收费与具体服务的提供或管理职责的行使直接相联系。（2）从收入性质看，政府性基金一般具有强制性和无偿性，而行政事业性收费除了专项收费以外，一般都具有补偿性的特点。（3）从收入来源看，政府性基金的资金来源途径和形式较多，而行政事业性收费的资金来源一般只能来自于被管理或服务的对象。（4）从资金规模和使用方式看，政府性基金征收的数额一般比较大，而且要严格实行专款专用，而行政事业性收费的数额一般较小，主要用于相关管理或服务中的有关开支。

20、简述财政政策与货币政策配合的不同政策？
答：（1）松的财政政策和松的货币政策，即所谓的“双松”。利用这种政策配合可以刺激经济的增长和扩大就业，但却会带来通货膨胀的风险。（2）紧的财政政策和紧的货币政策，即所谓的“双紧”。这种政策组合可以有效遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能带来通货紧缩和经济停滞的后果。（3）紧的财政政策和松的货币政策，这种组合的效应是在控制通货膨胀的同时保持适度经济增长。（4）松的财政政策和紧的货币政策，这种组合的效应事在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。

21、简述财政监督的范围有哪些？
答：（1）对本级各部门及下一级政府预算、决算的真实性、准确性、合法性进行审核稽核，并根据本级政府授权对下级政府预算执行情况进行监督。（2）对本级各部门及其所属各单位的预算执行情况及预算外资金收取、管理和利用情况进行监督。（3）对本级预算收入征收部门征收、退付预算收入情况、本级国库办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付情况进行监督。重点对税收征管质量和非税收入的征收进行监督。（4）对本级财政投资资金的分配、管理、使用效益情况进行监督。通过单位预算的编报、执行、报账和财政部门审批、拨款、检查、审核等工作，对行政事业经费的使用和管理进行监督。（5）对国有资本金管理、成本管理、利润分配活动及国家基本建设项目预算执行情况进行监督。（6）对会计信息质量和社会审计机构贯彻执行财税政策、法律法规情况及其在执业活动中的公正性、合法性进行监督。

六、论述题：
1、论述我国社会保障制度存在的问题及对其完善和改革的思路？
答： （一）目前我国社会保障制度存在的主要问题如下：（1）制度不统一。1999年1月我国颁布了《社会保险费征缴暂行条例》，但由于《条例》在征费率等方面没作具体规定，各地区的社会保险费征缴制度在具体规定不同，就征收费率看，有的地方高，有的地方低。一般来说，发达地区征收费率低，不发达地区征收费率高，从本质上看，这是发达地区保障发达地区，不发达地区保障不发达地区，富裕地区保障富裕地区，穷困地区保障穷困地区。（2）统筹层次低。目前我国社会保险费的统筹层次很低，虽然国家也要求各地区尽快实现省级统筹，但大部分地区落实到地市级统筹，还存在不少的县级统筹。过低的社会保障资金的统筹层次直接影响了社会保障的良好运行，表现为：条件好的地方，较低的收费率即可满足当地的社会保障支出，条件差的地方，较高的收费率也无法满足当地的社会保障支出。（3）覆盖范围小。目前，社会保障制度没有惠及我国大多数人口的农村居民。（4）执行成本高。我国目前的社会保障制度执行成本高，主要是指社会保障资金中的社会保险费征缴成本高。一是其强制力就不够，二是群众基础薄，就很难取得被征收单位和个人的有力配合和支持。三是社会保险费的征缴管理和监督检查工作执行成本高。（5）社会保险基础薄，妨碍因素多。人们对社会保险和商业保险的区别认识不足，自我保护意识不强。
（二）社会保障制度的改进建议
结合我国国情，建议我国社会保障制度的改进应以养老保障为突破口。 （1）统一制度。我国的社会保障制度从保障对象、保障内容到征费(税)比例等方面的政策全国要尽快统一起来。如果一时有难度，至少应把全国的养老保障制度尽快统一起来。（2）以税收确保基础保障，全国统收统支。社会保障资金在全国的统收统支是制度统一的前提和基础，没有基础养老等保障的统收统支，制度统一就难以实现。（3）扩大覆盖面。社会保障制度要做到以国家税收形式征缴的社会保障资金能惠及到全体公民，让全体公民现在或将来都能“享受”到国家提供的社会保障。我国社会保障制度的改进可把基本养老保障的改进作为突破口，采取“全面覆盖，城乡有别，低位替代，平稳过渡”的办法。也就是说每个公民当他足够老的时候都可以拿到国家发放的一份“基础养老金”。（4）切断单位与个人的社会保障联系，约束和激励公民建立个人社会保障账户。任何单位除了依法上缴国家统一确定的社会保障税外，不再发生其他社会保障支出，任何单位上缴的社会保障税属于全体公民，不与职工个人发生社会保障上的直接联系，国家利用国家统筹的社会保障资金向公民个人提供基础养老等保障。
2、试论述国际重复征税产生的原因、消极影响及减除的方法？
答：国际重复征税是指：两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
国际重复征税是以税收管辖权的冲突（即存在两个及两个以上征税主体）为前提产生的，是由各国税收法律的冲突引起的。具体原因：（1）由于开放经济条件下，跨国纳税人不断出现；（2）在国际范围内税收管辖权不同；其一是地域管辖权，是指一国政府或地区有权对来源于本国境内的财产所得纳税。其二是居民管辖权，是指一国政府或地区对本国的居民或公民征税。各国家由于采用不同的税收管辖权而产生国际重复征税。
国际重复征税作为一种特殊的经济现象，必然会对国际经济合作与交往产生消极影响，（1）国际重复征税给跨国纳税人造成额外负担。（2）国际重复征税阻碍国际资本、商品和技术的自由流动。（3）国际重复征税违背税收负担公平合理的原则。
国际重复征税可以有三种协调的途径：（1）限定各国惟一地行使居民（公民）税收管辖权（2）限定各国惟一地行使地域管辖权；（3）允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。在发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位。当前世界各国普遍接受地域管辖权优先的原则。
国际重复征税减除的具体方法。从世界各国的实践考察，主要有以下四种方法：（1）扣除法和低税法。扣除法：指一国政府为了减除国际重复征税，从本国纳税人来源于国外的所得中，扣除该所得所付外国所得税款，就其余额征税的办法。低税法：指一国政府对本国人来源于国外的所得，单独制定较低税率以减轻国际重复征税。（２）免税法：指一国政府单方面放弃对本国纳税人国外所得的征税权利，以消除国际重复征税的方法。（３）抵免法：指一国政府在优先承认其他国家的地域税收管辖权的前提下，在对本国纳税