中华股份有限公司会计分录.doc

中华股份有限公司会计分录

1、管理费用 3 500
制造费用 1 000
银行存款 4 500

2、管理费用 750
现金 750

3、生产成本——A产品——直接材料 160 000
——B产品——直接材料 452 000
原材料——甲材料 600 000
——乙材料 10 000
——丙材料 2 000

4、生产成本——A产品——直接工资 75 000
——B产品——直接工资 125 000
制造费用 10 000
管理费用 35 000
营业费用 9 000
应付职工薪酬 254 000

5、制造费用 31 500
管理费用 500
银行存款 32 000

6、制造费用 70 000
管理费用 6 000
累计折旧 76 000

7、制造费用 7 500
管理费用 1 500
营业费用 25 000
待摊费用 34 000

8、财务费用 10 000
预提费用（应计利息） 10 000

9、生产成本——A产品——制造费用 45 000
——B产品——制造费用 75 000
制造费用 120 000

10、库存产品——A 280 000
——B 652 000
生产成本——A 280 000
——B 652 000

11、应收账款——长城公司 351 000
主营业务收入 300 000
应交稅费——应交增值税（销项税额）51 000

12、应收票据——东海公司 1 170 000
主营业务收入 1 000 000
应交稅费——应交增值税（销项税额）170 000

13、银行存款 343 980
财务费用 7 020
应收账款——长城公司 351 000

14、银行存款 146 250
主营业务收入 125 000
应交稅费——应交增值税（销项税额） 21 250

15、主营业务收入 12 500
应交稅费——应交增值税（销项税额） 2 125
银行存款 14 625

16、银行存款 163 800
其他业务收入 140 000
应交稅费——应交增值税（销项税额）23 800

17、主营业务成本——A产品 238 000
——B产品 652 000
其他业务支出 110 000
库存商品——A产品 238 000
——B产品 652 000
原材料——丁材料 110 000

18、主营业务税金——A 12 375
——B 30 000
其他业务支出 975
应交税费 43 350

19、应付账款——天宇公司 8 000
营业外收入 8 000

20、（1）本年利润 1 141 620
主营业务成本 890 000
营业费用 34 000
主营业务税金 42 375
其他业务支出 110 975
管理费用 47 250
财务费用 17 020

（2）主营业务收入 1 412 500
其他业务收入 140 000
营业外收入 8 000
本年利润 1 560 500

利润总额 = 1 560 500 - 1 141 620 = 418 880

企业所得税 = 418 880×25% = 104 720

所得税费用 104 720
应交税费——应交所得税 104 720

净利润 = 利润总额 – 所得税 = 418 880 - 104 720 = 314 160

结转“本年利润”账户：
本年利润 314 160
利润分配——未分配利润 314 160

银行存款
(13)343 980
(1) 4 500
(14)146 250
(5) 32 000
(16)163 800
(15) 14 625
602 905

现 金

(2) 750

750
原 材 料

(3) 612 000

(17)110 00

722 000

应付职工薪酬

(4)254 000

254 000
累计折旧

(6)76 000

76 000

待摊费用

(7)34 000

34 000
预提费用

(8)10 000

10 000
应收账款
(11)351 000
(13)351 000
0

库存商品
(10)280 000
(17)238 000
652 000
652 000
42 000

应收票据
(12)1 170 000

1 170 000

应交税费

(18)43 350

43 350
应付账款
(19) 8 000

8 000

管理费用
(1) 3 500

(2) 750

(4) 35 000

(5) 500

(6) 6 000

(7) 1 500
(20)47 250
0

制造费用
(1) 1 000

(4) 10 000

(5) 31 500

(6) 70 000

(7) 7 500
(9)120 000
0

生产成本——A
(3)160 000

(4) 75 000

(9) 45 000
(10)280 000
0

生产成本——B
(3)452 000

(4)125 000

(9) 75 000
(10)652 000
0

营业费用
(4) 9 000

(7) 25 000
(20) 34 000
0

财务费用
(8) 10 000

(13) 7 020
(20)17 020
0

主营业务收入
(15) 12 500
(11) 300 000

(12)1 000 000
(20)1 412 500
(14) 125 000
0

其他业务收入
(20)140 000
(16)140 000
0

主营业务成本——B
(17)652 000
(20)652 000
0

主营业务成本——A
(17)238 000
(20)238 000
0

其他业务支出
(17)110 000
(20)110 975
(18) 975

0

营业外收入
(20) 8 000
(19) 8 000
0

主营业务税金
(18) 42 375
(20) 42 375
0

本年利润
(20)1 141 620
(20)1 560 500

418 880