年报审计所需资料清单客户版.doc

2013年度审计所需资料清单

请在我方到达贵公司现场工作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的一般清单，在现场审验时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。
特别说明：以下为正式审计所需的资料清单，预审时第二部分会计资料暂不需提供，仅提供年度内发生重大变动的科目的相关资料即可。我们在预审阶段会更多的执行访谈、询问、分析性复核等程序，并进行内部控制有效性测试，请协调公司各相关业务部门配合。此外，为保持期初合并的准确、连贯性，请务必提供上年审计时的审计调整分录及合并报表工作底稿。

一、基本资料
1.公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。
2.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。
3.公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
4.公司营业执照、成立时政府批文、合同章程及协议。
5.公司设立、变更阶段的历次验资报告、最近的重大评估报告、以前三个年度的审计报告。
6.公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
7.公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。
8.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度。
9.公司本年度股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
10.公司税务登记证、纳税申报表。
11.公司场地租赁协议及相关合同。
二、会计资料
注：预审阶段请提供相关11月30日的报表、财务账册资料即可
1.2012年12月31日资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表及其他附表。
2.2012年1-12月总账及各明细分类账。
3.2012年12月31日分币种银行存款余额明细表，银行对账单和对应的银行存款余额调节表。
4.2012年12月31日交易性金融资产明细表，请列示期末公允价值、期初公允价值，对交易性金融资产投资变现存在重大限制的应予以说明以及相应原因。请提供交易性金融资产证明文件、托管证明和证券公司的对账单。
5.2012年12月31日应收票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额，如有贴现、抵押的，因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据应予以说明。
6.2012年12月31日应收账款明细表。并请提供公司对于坏账准备的计提政策及计算方法；对于长期拖欠的客户，贵公司是否执行任何措施收回这些款项。
7.2012年12月31日预付账款明细表。如有合同，请提供复印件；对于账龄超过1年的预付账款，应说明未收回的原因。
8.2012年12月31日其他应收款明细表。对于账龄超过6个月或金额在50万元以上的其他应收款应予以说明性质和用途。
9.请提供下述有关存货的资料：
(1)盘点计划和具体盘点指示；
(2)年末存货盘点报告及盘点明细表；
(3)陈旧存货明细表及闲置的时间；
(4)主要原材料、包装物、产成品的价格表；
(5)原材料、产成品和其他存货变动情况明细表；
(6)2012年全年累计主要产品单位成本表及销售成本表，并提供相应的制造费用明细表。
10.2012年12月31日可供出售金融资产明细表。
11.2012年12月31日持有至到期投资明细表。
12.2012年12月31日长期应收款明细表。
13.2012年12月31日长期股权投资明细表。请提供长期股权投资及股权变动有关的合同、决议、董事会、股东大会决议等相关文件。长期股权投资采取权益法核算的，提供被投资单位业经审计的年度财务报表。
14.2012年12月31日投资性房地产明细表。
提供相关合同、协议、董事会决议等文件。
15.2012年12月31日固定资产及累计折旧明细表。（注意：年初原值为2012年1月1日余额）。并请提供：
(1)如有融资租入固定资产，请分开列出；
(2)所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件；
(3)固定资产折旧政策及计算方法。
(4)请提供抵押资产清单(项目\原值\净值\公允价值\贷款额等)。
（5）固定资产盘点相关资料。
16.2012年12月31日在建工程、工程物资明细表，并请提供本期在建工程专门贷款合同及借款费用资本化金额的计算过程。截至2012年12月31日，是否准备兴建或拓展厂房、宿舍等大型土木工程，以及是否签署任何购置固定资产的合同，如有，请提供相关资料。
17.2012年12月31日无形资产明细表，请注明摊销原则、金额及剩余摊销年限。并请提供年内新增无形资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证，如为购入土地使用权，并请注明是否分期付款，分几期，每期付款的金额。
18.2012年12月31日开发支出明细表。
19.2012年12月31日长期待摊费用明细表，请注明摊销原则、金额及剩余摊销年限。并请提供年内新增其他长期资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证。
20.2012年12月31日递延所得税资产、负债明细表。
21.2012年12月31日长短期借款明细表。并请提供：
(1)上述借款合同及担保抵押合同的复印件，在2012年12月31日或以前要归还的贷款为短期借款，以后归还的为长期借款；
(2)借款利息支出及其他利息支出明细表；
(3)本期在建工程借款利息资本化金额。
22.2012年12月31日交易性金融负债明细表及账龄分析表。
23.2012年12月31日应付账款明细表及账龄分析表。
24.2012年12月31日应付票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额。
25.2012年12月31日预收账款明细表及账龄分析表。
26.2012年12月31日其他应付款明细表及账龄分析表。
27.2012年12月31日应付债券明细表，请列示债券种类、发行日期、面值、溢价额、应计利息金额。
28.2012年1-12月应付职工薪酬明细表。
如实行工效挂钩，请提供主管部门确认的效益工资发放额的认定证明。
如实行计税工资，请提供当地计税工资标准及公司评价人数。
29.2012年12月31日应交税费明细表。
(1)应包括不同税项年度应交税金总额，已付税金总额、退税总额等；
(2)提供请被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件。
(3)请提供税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构的专业报告、企业纳税申报有关资料。
30.2012年12月31日所有者权益明细表。请提供每次资本投入的验资报告、公司成立的协议及章程和利润分配方案。
31.主营业务收入与主营业务成本
(1)2012年1-12月分月收入、成本及毛利率分析表；
(2)2012年1-12月分（主要）产品收入、成本及毛利率分析表；
(3)主要产品销售价格表。
32.2012年1-12月主营业务税金及附加明细表，请列示计提基数、计提比例和计提金额。
33.2012年1-12月管理费用、营业费用和财务费用明细表（按项目列示）。
34.2012年1-12月营业外收入及营业外支出明细表（按项目列示）。
35.2012年度关联方明细表。
36.2012年12月31日会计报表的实际截止日期是否真正在12月31日？ 如否，请准备实际截止日期至12月31日之间所发生的收入、费用及利润情况的资料。
三、其他资料
1.截止审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。
2.除上述资料外，应补充提供下列资料：
(1)存在控制关系的关联方具体情况及关联公司交易的定价原则；
(2)公司内部往来（应收、应付）清单，要求报出的数额能与之对应公司报出数额一致，即应收与应付额可以在合并报表中抵消。如不一致，应调节一致，并做出相应的调整分录；
(3)公司内部销售与采购，费用收取与支付，按对方往来单位列出明细表，要求各单位报出的销售及收费应与对方报出的采购支付费用一致，如不一致，应作出调节，并作出相应的调整分录；
(4)2012年12月31日向关联公司购货而产生的存货余额；
(5)关联公司应收款、应付款和交易额。
3.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决诉讼等，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。如无，公司需提供声明。
4.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。如无，公司需提供声明。
5.公司当期及期后发生的重大事项，需提供说明及对公司财务状况的重大影响。

二O一二年十一月二十七日