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农村信用社联合社突击审计暂行办法模版.docx
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1、农村信用社联合社突击审计暂行办法第一章总则第一条为加强x农村信用社联合社审计工作,提高审计效果和质量,适时发现辖内行社内控管理中存在的风险,防范案件发生,依据银行业金融机构内部审计指引、x农村信用社稽核工作暂行规定和x农村合作金融机构现场审计操作规程等有关规定,制定本暂行办法。第二条突击审计是指在事前不通知的情况下,省联社、办事处对辖内行社营业机构实施的现场审计。第三条突击审计的目的:通过突击审计,发现并揭示被审计机构内控管理方面存在的薄弱环节,分析其风险状况、问题成因,促进员工增强自觉合规意识,全面提升经营管理水平,严密防范各类风险,促进各项业务稳健发展。第四条突击审计除应遵循现场审计一般原
2、则外,还应遵循以下原则。(一) 保密性原则。严格保密,审计时间、内容不得提前通知被审计机构,不得泄露审计行踪与信息。(二) 时效性原则。快速反应,把握检查最佳时机,捕捉客观真实信息,确保审计的效果。(三) 风险优先原则。遵循内部控制基本要求,杜绝出现制约缺失的漏洞。第五条突击审计在营业时间和非营业时间(不包括夜间)均可以进行。第六条突击审计对象为各行社任一营业机构,包括:营业部、清算中心、支行(信用社)、分理处(分社)、储蓄所。第二章工作程序第七条立项阶段突击审计由省联社、办事处审计稽核部门根据工作需要提出,报经分管领导批准后立项。第八条准备阶段(一) 制定审计方案。审计方案应根据内控管理要求
3、和审慎性原则,充分估计业务经营过程中可能出现的风险和管理漏洞,确保审计方案目标明确、重点突出、操作性强。(二) 选配审计组成员。省联社主要从稽核总队中选配突击审计人员,办事处主要从稽核大队中选配突击审计人员。突击审计组人员不少于3人,设组长1名,实行组长负责制。(三) 准备突击审计通知书。审计稽核部门在准备突击审计通知书时,应严格控制知晓面,严禁对外泄露。突击审计通知书必须加盖派出单位公章,由分管领导签发,并明确参与审计人员。(四) 准备突击审计其他必需的资料和工具。第九条实施阶段(一) 实施突击审计必须持有突击审计通知书,并向被审计机构出示,同时出示身份证件。(二) 省联社突击审计组前往被审
4、计机构前,通知所在办事处,进点后再通知相关行社总部派员参加和配合。办事处突击审计组可直接到被审计机构,进点后再通知相关行社总部派员参加和配合。第十条现场检查阶段审计人员按照审计方案的内容开展现场审计工作,对审计工作内容进行记录,编制工作底稿描述审计事实和问题,判断和评价所发现的问题,评估风险状况。第十一条评价与反馈阶段现场检查工作结束后形成事实确认书,5个工作日内完成审计事实与评价,向被审计机构或其主管行社反馈,并形成审计报告。第十二条处理阶段突击审计违规问题的整改、查处等后续工作,由相关行社负责落实,结果书面上报省联社和办事处。第十三条对重大违规违纪违法问题以及后续审计发现仍未整改的,按照x
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