内部审计报告模板-参照09-【实例】某集团计划物控部管理审计报告.docx
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1、 注:此模板由萨傲审计俱乐部在百度文库搜集筛选并进行内容格式调整,供大家方便使用。 使用时,只需对页眉页脚进行重新编辑即可用作部门模板。*科技股份公司计划物控部内部审计报告一、 导言日期:*年*月*日接受者:公司总经理*引言:经公司*年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从*年*月*日至*年*月*日。审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从*年*月*日至*年*月*日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况
2、进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善;2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高;3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化;4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关
3、部门审计发现和建议的详细资料,我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。*股份公司审计部审计组:*、*(注:以上部分是便于总经理简要阅读)二、 审计过程说明审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明(一)采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善。主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;主
4、要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专 门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求;(2)规范计划编号,便于查核;(3)BOM清
5、单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。建议:由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高,日常要做好重要供应商的沟通,不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期,精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间,正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数,不致引起纠纷。主要问题4:需求计划审批不够规范,口头请示后未补签字;建议:完善审批程序。规定审批执行人权限,跟踪完结审批手续;主要问题5:有部分非生产物品采购,如购置礼品、万年历等;建议:非生产物
6、品采购是否可直接由执行部门经办,减少采购员工作量;审计结论:亟待完善。作为实施采购行为的基本环节,不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱,易造成责任划分不清,不能有效完成采购任务,影响采购效率、效果,是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门,应设计一份流程清晰,责任、标的物明确的计划程序表。(二)采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高。主要问题1:欠料单6月份之前不够规范,6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。建议:作为计划制作的重要依据应按序整理归档,形成历史资料,提炼客观合理的数据,合理计划安全采购量。主要问题2:采购计划制定
7、与需求申请日时距较大,压缩了采购实施至物料到货日时间,不利于物料信息的搜集及制定采购策略,进而压缩生产制造周期,延迟交货期,会导致质量上向供应商让步,加大成本。计划成为形式。建议:减少审批程序提早采购反应的第一时间,提高时效。制定科学的采购周期,综合评定出一个合理的产品生产周期,使需求部门在制定需求计划时能心中有数。主要问题3:由于公司产品的特殊性,计划多为事后计划而非常规计划,计划制定时也是物料采购行为实施时,实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号,未标示计划价。计划未做分类,不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视
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