高新技术企业认定收入专项审计报告之保留意见.doc

XXX有限责任公司
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ABCD公司
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XXX有限责任公司
高新技术产品（服务）收入明细表的
专项审计报告
zz核字[2014]×××号

zz会计师事务所(特殊普通合伙)

Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX有限责任公司
高新技术产品（服务）收入明细表的专项审计报告
（年度）

目 录

页 次
一、
高新技术产品（服务）收入明细表的专项审计报告

1-x
二、
已审收入明细表

高新技术产品（服务）收入明细表

1

高新技术产品（服务）收入明细表编制说明

1-xx

高新技术产品（服务）收入明细表的
专项审计报告

zz核字[2014]xxx号
××注协报备号：××［注：如有报备号就在此写上，没有就删除］

XXX有限责任公司全体股东:
我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称“ABCD公司”）年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，编制高新技术产品（服务）收入明细表是ABCD公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以使高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定高新技术产品（服务）的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。除下段“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABCD公司高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
ABCD公司年度的高新技术产品（服务）收入明细表反映的年度高新技术产品（服务）收入总额××万元，其中××万元的技术转让收入，由于ABCD公司未能提供相关文件及凭证，致使我们无法就其获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除前段所述事项可能产生的影响外，ABCD公司年度的高新技术产品（服务）收入明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABCD公司年度的高新技术产品（服务）收入情况。
五、编制基础及使用限制
我们注意到如高新技术产品（服务）收入明细表编制说明第二所述，ABCD公司年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供申请高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

zz会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京

中国注册会计师：

二○一四年××月××日

高新技术产品（服务）收入明细表
年度
编制单位：XXX有限责任公司 金额单位：人民币万元
项目
金额
一、产品收入

1.

2.

3.

4.

小计

二、技术性收入

1.技术转让收入

2.技术承包收入

3.技术服务收入

4.接受委托科研收入

5.

6.

小计

三、高新技术产品（服务）收入合计

公司法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
公司会计机构负责人：
公司盖章：

高新技术产品（服务）收入明细表编制说明
年度
金额单位：人民币万元

一、公司基本情况
（提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。）
XXX有限责任公司（以下简称“本公司”）系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、高新技术产品（服务）收入明细表的编制基础
本公司是按照《企业会计准则》（或企业会计制度）、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制高新技术产品（服务）收入明细表。
三、公司采用的编制原则和方法
（提示：高新技术产品（服务）收入明细表是根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，对高新技术产品（服务）收入进行归集而编制的。公司应当说明各项高新技术产品（服务）收入的归集方法、依据以及重要估计。）
（一）产品收入
产品收入是指通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品的销售收入。
（二）技术性收入
1．技术转让收入
技术转让收入是指技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。
……
2．技术承包收入
技术承包收入是指技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。
……
3．技术服务收入
技术服务收入是指利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本公司外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。
……
4．接受委托科研收入
接受委托科研收入是指承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
……
四、其他说明
（提示：详细阐述高新技术产品（服务）收入明细表中需要特别说明的有关项目（如关联交易）和公司认为需要说明的其他事项。）

XXX有限责任公司
二○一四年×月×日