高新技术企业认定专项审计工作底稿之编制说明.xls

编制说明：1.应从了解企业研发机构的设置情况入手，获取或者编制研发机构架构图。2.通过索取或编制知识产权汇总表了解企业研发活动的开展状况3.通过了解分析研发人员的配置情况，对人力资源以及会计人员执行如下程序：（1）询问人力资源人员获取研发人员名册；（2）询问人力资源人员获取相关研发项目工时统计资料及工资计算表；（3）询问相关人员有关研发人员绩效考核以及奖金发放情况（4）询问研发及相关人员了解对研发费用中材料的领用、水电费及燃料动力费等费用涉及的单据流转，费用分摊的相关情况，并做详细记录，以便在实质性测试时进行核对。（5）询问研发及相关人员获取研发固定资产清单，对于生产与研发共用的设备，获取使用台班统计表，以便在实质性测试时进行测算核对（6）关注大型生产设备投入研发的情况，除获取使用台班统计表外，有必要要求企业就该设备投入研发的必要性提供有关技术说明4.通过了解研发项目的预算、立项、执行、结题等环节，对企业研发活动情况作出整体判断，以便针对研究开发费用发生的完整性、准确性和分类等认定的控制实施进一步程序5.询问会计人员，了解有关账务处理的流程。同时应当考虑流程在各部门之间如何衔接，如单据的流转和核对，以及各部门人员的职责分工，形成相应审计记录。6.对于研发费用核算中的重要环节可能发生错报的可能性确定控制目标，以便发现并纠正重大错报注：本表列示了人员人工、直接投入、长期资产摊销（含折旧及摊销费用）、委托外部研发等环节，审计人员可以根据不同性质的企业的其他重要控制增加相应的环节，确定控制目标。7.根据上了解分析，选择有代表性的业务进行穿行测试以了解相关制度实际执行情况。8.根据上了解、分析及测试结果形成结论（对总体情况及潜在风险加以描述）。