GC-库存股审计底稿.xlsx

大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：GC项目：库存股财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1库存股可供参考程序表GC参考2库存股实际实施程序表GC必须执行3库存股审定表GC1必须执行4库存股明细表GC2参考主要检查库存股减少方式及成本确定方法也可以在审定表中表述有关库存股减少方式及成本确定方法，不单独开底稿5检查情况表GC3参考如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况6库存股披露表GC4必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露要求第 1 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的库存股是存在的。B所有应当记录的库存股均已记录，库存股的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C库存股为公司股票D库存股以恰当的金额包括在财务报表中。E库存股已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1获取或编制库存股明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。2审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关收购、转让和注销本公司股份的规定。收集相关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议及公司章程等法律性文件，并更新永久性档案。3检查库存股增减变动的原因，查阅其是否与相关法律性文件的规定一致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。4根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。5检查库存股是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。第 2 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号计划执行的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露第 3 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目未审数期初调整本期调整审定数备注期初数本期增加本期减少期末数借方调整贷方调整期初数期末数-合合计计-审审计计调调整整事事项项：N/A审审计计说说明明:1、编编制制库库存存股股明明细细表表，复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；年初数核对：年末数核对：项目年初余额项目期末余额上年审定数-未审报表数企业报表年初数总账数-企业账面数-明细账数上年审定数与报表年初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：-企业账面数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数核对差异：-CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、库库存存股股期期末末较较期期初初增增加加（负负数数为为减减少少）：#DIV/0!构构成成项项目目变变动动分分析析如如下下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称；c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。注意：*分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。*如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明*分析的详细程度请达到各科目变动金额的90，如剩余10大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元；例：本期库存股发生变动，其原因是：（1）公司为减少注册资本而收购公司股份；（2）公司为奖励公司职工而收购公司股份；（3）公司股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议而要求公司收购本公司股份；（4）注销库存股；.获取并审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关收购、转让和注销本公司股份的规定，并收集与本年库存股变动相关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议及公司章程等法律性文件。第 4 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版3、检检查查非非记记账账本本位位币币库库存存股股的的折折算算汇汇率率及及折折算算金金额额是是否否正正确确币种项目原币金额账面本位币金额期末汇率账面应计本位币金额折算差异合计4、其其他他需需要要说说明明的的事事项项：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认第 5 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股余余额额明明细细表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2库存股类别期初数本期增加本期减少减少方式期末数审计调整期末审定数对应的库存股成本确定方法借方贷方减资回购股份-奖励员工回购股份-合计-审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。2、回购本公司股份的原因及对应的库存股成本确定方法：_ 3、因库存股注销而减少的股本:_ 4、本期注销的库存股成本高于对应股本成本_元，依次冲减资本公积_元、盈余公积_元、未分配利润_元。5、本期注销的库存股成本低于对应股本成本_元，增加资本公积_元。6、本期库存股转让时，转让收入高于库存股成本_元，增加资本公积_元。7、本期库存股转让时，转让收入低于库存股成本_元，依次冲减资本公积_元、盈余公积_元、未分配利润_元。8、本期因实行股权激励回购本公司股份，回购股份占本公司已发行股份的总比例为_%，累计库存股占已发行股份的总比例_%。第 6 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股检检查查情情况况表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2序号明细账资料凭证审核内容日期凭证号业务内容金额日期金额对应科目有无授权账务处理是否正确审核情况说明审审计计说说明明：1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：库存股抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3、需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：第 7 页，共 8 页大华会计师事务所（特殊普通合伙）2013版库库存存股股披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GC4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2库存股：项 目年初数本年增加本年减少年末数形成原因对应的库存股成本确定方法备注合 计-如适用，请说明：(1)公司注销的库存股成本高于对应股本成本 元，依次冲减的资本公积 元、盈余公积 元、未分配利润 元。(2)公司注销的库存股成本低于对应股本成本 元，增加资本公积 元。(3)公司库存股转让时，转让收入高于库存股成本 元，增加的资本公积 元。(4)公司库存股转让时，转让收入低于库存股成本 元，依次冲减的资本公积 元、盈余公积 元、未分配利润 元。(5)公司本年因实行股权激励回购本公司股份，本年回购股份占本公司已发行股份的比例为%，累计库存股占已发行股份的比例为%。第 8 页，共 8 页