上市公司审计工作底稿模版之信息系统控制测试-筹资与投资流程.xls
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1、底底稿稿目目录录序序号号表表页页名名称称索索引引号号上上级级表表页页名名业业务务负负责责人人类类别别1对筹资与投资循环中信息系统相关控制的了解和测试NK-CC-3-CZ-001项目负责人2示例(以供参考)NK-CC-3-CZ-002项目负责人业业务务执执行行人人姓姓名名对对筹筹资资与与投投资资循循环环中中信信息息系系统统相相关关控控制制的的了了解解和和测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CC-3-CZ-001报表截止日:复核:日期:项目:-对筹资与投资循环中信息系统相关控制的了解和测试控 制控制编号控制描述财物报表认定人工/自动预防性/检查性频率存在完整权利和义务计价和分摊发生准确截
2、止分类列报测试程序穿行测试结果实施有效性测试结果是否发现例外支持性文件对对筹筹资资与与投投资资循循环环中中信信息息系系统统相相关关控控制制的的了了解解和和测测试试被审计单位:编制:日期:索引号:NK-CC-3-CZ-001报表截止日:复核:日期:项目:-对筹资与投资循环中信息系统相关控制的了解和测试对对销销售售与与收收款款循循环环中中信信息息系系统统相相关关控控制制的的了了解解和和测测试试工工作作底底稿稿的的示示例例 以下以一家大型企业为例,针对注册会计师在实施销售与收款循环中信息系统相关控制测试时可以考虑的要素和方面进行说明,但并非列示注册会计师所有应当考虑的控制,所列示的控制也不一定适用于
3、所有审计项目的具体情况。注册会计师在实务工作中需要根据企业的具体情况识别控制,并根据对风险的评估选取适当的样本规模进行测试(本例中样本规模的选取方法仅作参考)。控控 制制控控制制编编号号控控制制描描述述财财务务报报表表认认定定人人工工/自自动动预预防防性性/检检查查性性频频率率测测试试程程序序一一、与与销销售售循循环环相相关关的的控控制制对于客户信息的修改应当被合理审批IT-R&R-01只有被授权人员才能拥有修改客户信息的权限,并且所有变更申请应当被合理审批。存在自动预防性其他 1询问相关负责人,了解系统中客户信息维护权限的设置。2检查拥有客户信息维护的用户权限列表,对于客户信息的修改应当被合
4、理审批IT-R&R-01只有被授权人员才能拥有修改客户信息的权限,并且所有变更申请应当被合理审批。存在自动预防性其他从而保证所有用户均为授权用户。二二、与与订订单单签签订订有有关关的的控控制制将订单与既定的信用额度进行比较r11-R&R-02提交销售订单时,系统自动将订单金额与财务系统账上该经销商额度进行比较,只有订单金额小于或等于额度时,销售订单才能在系统中建立成功。存在与发生自动预防性其他 1询问相关负责人员,了解系统中是否启用信用额度检查的功能,从而确保独立的经销商及其经销商信息、信用额度的匹配准确完整。2检查系统是否启用了信用检查的功能。将销售订单价格与价格主文件中的价格进行比较IT-
5、R&R-03系统在生成销售订单、形成计划清单时,各产品价格是系统默认的,无法更改;并且在创建销售订单时,系统会自动匹配系统中已维护好的经销商折扣信息,计算出销售折扣金额。对于大用户的折扣价,只有将审批后的特殊折扣信息录入到系统中,在创建销售订单时,系统才能自动匹配折扣信息并计算折扣金额。准确自动预防性其他 1询问相关负责人员,了解系统中折扣信息的维护及折扣自动计算的流程。2检查系统是否能自动匹配经销商对应的折扣信息,形成最后的销售折扣金额。三三、与与开开具具发发票票及及收收入入确确认认相相关关的的控控制制确认佣金计算准确。IT-R&R-04销售过程涉及的佣金计算正确,并在向经销商销售时自动计算
6、金额,冲减销售收入,形成销售收入净额。准确自动预防性其他 1询问相关负责人,了解佣金金额计算及冲减过程。2检查系统中佣金计算过程从而保证佣金计算的真实准确。系统阻止重复发票的生成IT-R&R-08产品在ERP系统中扫描出库后,ERP系统会对出库的商品销售清单赋予一个唯一的发票号,表明该销售清单已经完成,只有具有系统发票号的销售清单,销售部才能从SAP系统的销售票据打印系统中查询到该销售清单,进而开具发票。存在自动预防性其他1询问相关部门负责人,了解系统中开具销售发票的流程。2检查被出具发票的销售订单是否被系统阻止,不能进行修改。根据设置的会计科目自动录入销售成本IT-R&R-06当销售商品在发
7、货过账时,系统自动选择正确的售出产品成本科目记账,并自动从物料主数据复制产品当前成本作为发货过账的金额。准确自动预防性其他1询问相关部门负责人,了解系统在执行完产品发货时生成的会计凭证及金额的确认。2检查是否能够自动选择正确的售出产品成本科目记账,并自动从物料主数据复制产品当前成本作为发货过账的金额。根据设置的会计科目自动录入收入和应收款交易IT-R&R-07应用管理系统记录所有已销售的产成品。当产成品被扫描条形码后,系统自动确认收入。准确自动预防性其他 1询问控制负责人,了解收入科目信息的系统配置流程。2检查收入科目设置是否符合公司的政策,是否准确。穿穿行行测测试试结结果果实实施施有有效效性
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