公司内部控制审计工作底稿-实施阶段-公司层面内控问卷模版.xls
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1、公公司司层层面面内内控控评评价价-内内部部环环境境客户名称定稿日期填表人复核人要要点点序序号号须须了了解解的的事事项项评评估估要要点点评评估估结结论论索索引引治理结构1董事会通过哪些措施有效地对经营和管理实施控制?E,A2监事会通过哪些措施有效地对经营和管理实施监督?E,A3是否规定哪些重大事项需经董事会批准?E,A机构设置及权责分配4内部机构设置和分、子公司的权责是否有书面规定?E5企业内各级人员是否均已正确理解自身权责?E6部门及高级管理岗位设置是否健全?A7各部门的权、责划分是否恰当?A8企业各主要业务流程是否明确的制度/操作指引?E9该制度/操作指引是否能够有效规范业务活动?A人力资源
2、政策24 企业是否有明确的员工聘用流程?E,A25 企业是否有明确的员工培训流程?E,A26 企业是否有明确的员工离职与辞退流程?E,A27 企业是否有明确的员工薪酬体系?E,A28 企业是否有明确的员工绩效考核体系?E,A29 企业是否有明确的员工晋升制度?E,A30 企业是否有明确的员工奖惩规定?E,A31 企业是否有明确的关键岗位或高风险岗位清单?E,A32 对于以上岗位企业是否有强制休假制度和定期轮岗制度?E,A33 对于掌握商业机密的员工是否有离岗的限制性规定?E,A34 在选拔和聘用员工时,职业道德修养是否为重要标准?E35 在选拔和聘用员工时,如何考核职业道德修养?A36 在选拔
3、和聘用员工时,专业胜任能力是否为重要标准?E37 在选拔和聘用员工时,如何考核专业胜任能力?A38 企业是否针对职业道德和能力进行培训和继续教育?E企业文化39 企业是否经常进行企业文化建设活动?E40 企业文化建设中是否倡导了风险管理的理念?E41 企业文化建设是否受到各级员工的响应?A42 董事、监事、高管在企业文化建设中发挥了哪些作用?A43 是否建立了员工手册?E44 员工手册是否包括了对于内部控制介绍和相关要求?E内部审计45 企业是否成立或指定了机构负责内控工作?E46 该机构对于内控工作是否有书面的岗位职责和工作流程?E47 审计委员会如何管理审查企业内控工作?E,A48 审计委
4、员会如何监督企业内控工作的执行情况?E,A49 审计委员会如何进行企业内控的评价工作?E,A50 审计委员会负责人的独立性、职业操守和专业胜任能力如何?A51 是否设置内审部门?E52 内审部门是否直接向董事会负责?E53 内审部门的人员配备情况如何?A54 内审部门职责是否包含监督检查内控有效性?E55 内审部门在内控监督方面是否有完善的操作流程?E,A56 内审部门当年度进行的内部控制检查情况如何?A内内部部控控制制基基本本规规范范的的规规定定第十一条 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制
5、衡机制。第十四条 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权利与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理手册,使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况,明确权责分配,正确行使职权。第十六条 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策、人力资源政策应当包括下列内容:(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。第十七条 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,切实加强员工培训和继续教育,
6、不断提升员工素质。第十八条 企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神,树立现代管理理念,强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责。第十二条 企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。第十三条 审计委员会负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。第十五条 企业应当加强内部审计工作,
7、保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。第十八条 企业应当加强文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作情神,树立现代管理理念,强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工应当遵守员工行为守则,认真履行岗位职责。公公司司层层面面内内控控评评价价-风风险险评评估估客户名称定稿日
8、期填表人复核人要要点点序序号号须须了了解解的的事事项项评评估估要要点点评评估估结结论论索索引引设定控制目标1企业是否定期进行风险评估?E2企业如何开展风险评估工作?A识别风险3企业在开展风险评估前是否明确了控制目标?E4企业控制目标的体系如何?涵盖是否全面?A5企业是否根据控制目标来评估内外部风险?A6企业如何收集内外部风险的相关信息?A7企业在从事新业务或者业务运作时是否考虑风险承受度?E风险分析8企业在风险分析时是否采取定量方法?E9企业是否对已识别的风险进行评级?E10 企业对风险进行评级方法如何?A风险应对11 企业是否针对各个风险提出了相应的应对策略?E12风险评估的结果是否向董事会
9、汇报?E内内部部控控制制基基本本规规范范的的规规定定第二十条 企业应当根据设定的控制目标,全面系统持续地收集相关信息,结合实际情况,及时进行风险评估。第二十一条 企业开展风险评估,应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险,确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。企业进行风险分析,应当充分吸收专业人员,组成风险分析团队,按照严格规范的程序开展工作,确保风险分析结果的准确性。第二十五
10、条 企业应当根据风险分析的结果,结合风险承受度,权衡风险与收益,确定风险应对策略。公公司司层层面面内内控控评评价价-控控制制活活动动客户名称定稿日期填表人复核人要要点点序序号号须须了了解解的的事事项项评评估估要要点点评评估估结结论论索索引引不相容职务分离控制1企业是否对不相容职责进行过梳理?E2企业梳理的不相容职责涵盖了哪些循环?A3企业在岗位设置中是否容忍不相容职责?A授权审批控制4各岗位是否有明确的办理业务和事项的权限范围?E5企业是否规范了特殊情况下的特别授权范围?A6企业特别授权的流程是怎样的?A7企业是否针对各类权限规定了相应的责任?E8企业哪些重大决策实行管理高层集体决策?A会计系
11、统控制9企业是否有书面的会计凭证、会计账簿的处理程序?E10 企业是否有书面的财务报告处理程序?E11 企业的会计机构岗位职责是否明确?A12 企业从事会计工作的人员是否具备相应资质证书?E财产保护控制13 企业各项财产如何进行登记记录?E14 各项重大资产是否指定专人保管?A15 企业如何对各项资产进行定期盘点?A16 企业是否限制无关人员接触和处置财产?A预算控制17 企业是否有书面的预算管理制度?E18 企业各单位在预算管理中的职责权限如何?E19 企业如何进行预算的编制?E20 企业如何对预算进行审核?E21 企业如何对预算执行进行监督?A22 企业如何对预算执行进行考核?A运营分析控
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