营业税金及附加审计底稿.xlsx
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1、目目录录表表被审计单位:XXX公司索引号:HC项目:营业税金及附加财务报表截止日/期间:2012/12/31编制人:张三复核人:李四日期:2013/1/1日期:2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1可供执行程序表HC参考2实际执行程序表HC必须执行3营业税金及附加审定表HC1必须执行4营业税金及附加明细表HC2参考主要用于分析结构比变化,也可以与审定表一起分析5营业税金及附加明细表披露表(国企适用)目前暂未要求披露,如考虑披露请自行增加表单第 1 页,共 6 页营营业业税税金金及及附附加加可可供供执执行行审审计计程程序序表表被审计单位:XXX公司
2、编制人:张三日期:2013/1/1索引号:HC财务报表截止日/期间:2012/12/31复核人:李四日期:2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表:审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报A确定利润表中记录的营业税金及附加已发生,且与被审计单位有关。B确定所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。D确定营业税金及附加记录于正确的会计期间。E确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应
3、应关关系系表表:序号可供选择的实质性程序索引号执行人财务报表认定发生完整性准确性截止 分类 列报1获取或编制营业税金及附加明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。2根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税税额,检查会计处理是否正确。3根据审定的本期应税消费品销售额(或数量),按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额,检查会计处理是否正确。4根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量,按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额,检查会计处理是否正确。5检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是
4、否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致,并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等,检查会计处理是否正确。6结合应交税费科目的审计,复核其勾稽关系。7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。第 2 页,共 6 页营营业业税税金金及及附附加加审审计计程程序序表表被审计单位:XXX公司编制人:张三日期:2013/1/1索引号:HC财务报表截止日/期间:2012/12/31复核人:李四日期:2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接:审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止
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