未分配利润审计底稿.xlsx
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1、目目录录表表被审计单位:XXX公司索引号:GF项目:未分配利润财务报表截止日/期间:2012年12月31日编制人:张三复核人:李四日期:2013/1/1日期:2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1未分配利润可供参考程序表GF参考2未分配利润实际实施程序表GF必须执行3未分配利润审定表GF1必须执行4未分配利润使用检查情况表GF2参考如果样本量没有单独底稿,必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况考虑审计过的信息是否满足披露要求5未分配利润披露表(国企适用)GF3参考第 1 页,共 6 页未未分分配配利利润润实
2、实质质性性程程序序表表被审计单位:XXX公司编制人:张三日期:2013/1/1 索引号:GF财务报表截止日/期间:2012年12月31日复核人:李四日期:2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表:审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录,未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关
3、系系表表:序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报1获取或编制利润分配明细表,复核加计是否正确,与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符,检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。3获取并阅讯与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东(大)会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料,并更新永久性档案。4对本期发生的未分配利润的增减变动,查阅股东(大)会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支持性文件,结合相关科目的审计,检查会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况4.1检查董
4、事会会议纪要、股东(大)会决议、利润分配方案等资料,对照有关规定确认利润分配的合法性。4.2检查未分配利润变动的相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。4.3了解本年利润弥补以前年度亏损的情况,确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限,且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的,应当进行调整。4.4检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证,结合所获取的文件资料,确定其会计处理是否正确。4.5结合以前年度损益科目的审计,检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理,注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料,复核数据的正确性。5根据评估
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