上海上半年内审师内部审计基础问题清单的缺陷考试试题.doc
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1、上海2016年上半年内审师内部审计基础:问题清单的缺陷考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;B:它提供传输机密信息的安全媒介;C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;D:生成用户网络浏览的电子记录。2.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;B:审核年度审
2、计计划并监控审计结果;C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。3.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。 4.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作;B:可以从远程看到工作
3、底稿,从而节省了出差成本;C:审计师可以在很远的地方进入交易记录;D:如果需要,审计师可以更改公司数据。 5. 质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B:接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA道德规范,也不违反组织的行为规范。 6. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?A:一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采
4、购业务内部控制实施审查B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 7. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性;B:存在具体的错误或遗漏;C:报表内容的总体合理性;D:截止日的错误采用。 8. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为A:基于产品的质量B:基于价值的质量C:超越性质量D:基于制造的质量 9. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告,
5、这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查,以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此,首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员,并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告,因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 10. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A:及时记录客户的订单。B:已
6、装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 11. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。B:作为产品开发团队的领导。C:作为道德规范的倡导者。D:作为外部审计的联系者。 12. 某内部审计师正根据专业实务框架,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同
7、的方式方法。 13. 在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了A:审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 14. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷
8、款的随机抽样样本相比较。C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 15. 在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A:定义B:控制C:测量D:改进 16. 与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。A:只有是对的。B:只有是对的。C:和都对。D:以上说法都不对。 17. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A:根据多年工作经验
9、设定的报酬计划。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 18. 在六西格玛方法中,流程规划方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程 19. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 20
10、. 在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序;D:ITF方法也被称为小公司技术。 21. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。 22. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。以下
11、哪项说明了该项计划的主要缺陷?A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 23. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A:测试文件上合法的签名;B:总结应收账款确认的结果;C:计算加速折旧费用的数额;D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。 24. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范?A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经
12、验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。 25. 在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A:定义B:控制C:测量D:改进26.安全性软件的主要目的是A:控制对信息系统资源的进入;B:限制对阻止安装非法工具软件的进入;C:检查病毒的存
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