上海上半年内审师内部审计基础全面质量管理试题.docx
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1、上海2017年上半年内审师内部审计基础:全面质量管理试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制?A:审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系;B:由于其报酬是由公司提供,审计委员会委员支持股东观点;C:审计委员会委员主要关注外部审计问题,因此,不太注意内部审计和总体控制环境;D:审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。 2、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A:违约风险大B:变现力风险大C:收益率高D:流动性高3、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作
2、为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?A:应付账款部门经理B:外部审计师C:主计长D:审计委员会 4、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动,下列可以作为可审计活动的是A:一个程序B:一个系统C:一个帐户D:以上三项都是。5、以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A:长期日程安排表。B:审计方案。C:审计部门的预算。D:内部审计章程。 6、内部审计准则中,未要求内部审计主管的工作是A:提供年度财务报告审计的资料;B:协调与外部审计人员相关的审计工作;C:将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当
3、局以及董事会;D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 7、如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效?A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B:发挥寻求真相人员的作用。C:仔细倾听每一位面谈者说的话。D:试图让被怀疑的人坦白。 8、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A:除数差异B:固定间接费用单位成本C:损失的贡献毛利D:产量差异 9、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A:要求将未送达的支票退回出纳。B:对工资单上的员工定期进行基数核对 。C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。D:定期现场观察工资支票的分发情况。 10、以
4、下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险B:发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序11、公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:A:对会计人员实行工作分担和时间安排B:丰富会计部门员工的工作内容C:对会计部门进行岗位轮换D
5、:对流动率高的扩大其工作范围 12、在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序;D:ITF方法也被称为小公司技术。 13、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形,下列审计程序中最无效的是A:进行实物盘点;B:按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况;C:按月编制销售变动状况及毛利明细表;通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份;D:对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tes
6、ts)。14、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A:管理层在恶意收购之后被解职。B:财务主管的迅速更换。C:政府对纳税申报的审计。D:向新市场的快速扩张。 15、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?A:审计职员的晋升和加薪。B:内部审计报告中的审计观察结果和建议。C:审计工作日程安排。D:首席审计执行官的任命。 16、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A:a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围;B:b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正;C:c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现;D:d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财
7、务报表公允表达。 17、为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;B:外部审计工作主要关注经营目标和活动;C:外部审计工作与内部审计工作协调;D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。 18、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?A:审计委员会B:首席审计执行官C:管理层D:内部审计师 19、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处,但以下哪一项除外?A:被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估;B:问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C:编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D
8、:被审计部门经理将只答复问卷提及的问题,而不主动提供额外的信息。 20、某公司正对各责任中心进行评价,方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行动,提高投资回报,但这些行动不包括A:a增加投资基数B:b增加销售额C:c减少开支D:d减少总资产 21、在己购商品收条上,验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将己注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A:立即为零售商品定价B:自动地将商品运送到零售区域C:将己收商品数与包装单数量进行对比D:按主要的价格数据清单标出售价 22、一家大型制造企业的生
9、产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?A:a.逻辑模型B:b.物理模型C:c.决策模型D:d.数据库模型23、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A:只有IB:只有IIIC:只有II和IIID:I、II和III都对 24、在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事
10、情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A:仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;C:仅受政府审计标准的指导;D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。25、最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A:去年的计算机处理没有发生过中断。B:关于该计划的详尽文档。C:由内部审计部门对计划签署意见。D:对计划进行成功的试验。二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、在第一年的1月1日,公司采购了机器$10,000,预计使用年限是10年
11、,没有残值。该公司采用直线法折旧机器,在第5年的1月1日,企业预计该机器的使用年限只剩3年,那么第5年的1月1日,企业预计该机器的使用年限只剩3年,那么第5年的折旧费用是多少?A:6,000B:3,000C:2,000D:l,000 2、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征A:计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;B:在手工处理的条件下,发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;C:计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;D:大多数计算机系统被设计出来,使得许多对审计有用的记录不存在。3、在下列哪种情形下,内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为A:重大欺诈的
12、发生被评估在合理的范围内;B:内部审计已经报告了所有可疑行为;C:所有的非正常交易活动均已明确,并处于实地观察中;D:针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。 4、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议,签订长期购货定单来实施一种适时采购制(JIT)系统,这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制(JIT)系统,可成功地减少存货总成本,那么以下哪种成本变化组合最可能发生?成本增加成本减少A:购买成本 缺货成本B:购买成本 质量成本C:质量成本 订货成本D:缺货成本 储存成本5、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计,并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的
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