浅谈企业应收账款的管理-会计本科毕业论文.doc
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1、xx纺织职业技术学院毕业论文(设计)浅谈企业应收账款的管理 专业:会计 班级:07会计一班学号:07323101姓名:xx指导老师:xx 答辩日期: 年 月 日浅谈企业应收账款的管理摘要应收账款管理是企业财务管理的重要内容,直接关系到企业财务状况的好坏。但是,对于成立不久的我公司而言,应收账款存在许多问题,应收账款的风险也是很大的。因此,公司如何管理好、运用好应收账款,对公司自身的生存和发展有着重要的意义。本文从如皋信诺日化商行应收账款方面着手,阐述了公司应收账款的一些现状,分析了我公司应收账款存在的必要性,指出了我公司应收账款存在的问题,根据应收账款管理制度及公司现状提出了一些解决方案。关键
2、词:应收账款,管理,对策目录前言1(一)应收账款比例增大2(二)坏账,挂账处理不当3(三)收款问题41、合同订立42、对账缺乏及时性,账目混乱43、发票开具54、款项回收力度不够5四 加强应收账款管理5(一)、销售与收款同步,改变营销策略5(二)、计提坏账准备,并对挂账进行处理6(三)、关于收款方面的建议71、规范合同订立72、及时对账,账目清楚73、开票及时,回单收回,及时整理84、及时收款9三、结束语10参考文献11致谢12浅谈如皋信诺日化商行应收账款管理前言应收账款是企业销售商品、提供劳务或其他行为而向购货单位应收取的货币资金,是企业的一项重要资产。它是企业在经营中形成的一项债权,是客户
3、所欠的非货币契约的短期债务,是企业流动资产的重要组成部分,其数额大小是衡量一个企业的管理水平和影响企业生产经营及发展的重要因素之一。因此,企业应收账款的多少、管理好坏,直接影响到企业的现金流量和生产经营。加强应收账款的管理是现代企业管理的重要组成部分。一、我公司的一些概况我公司对于老客户采用赊销的方式也就是先送货后付款,对一些新客户采用预付部分款项的方式。我刚进公司发现公司账目有些混乱,特别是应收账款部分,账目记载不够清楚甚至存在少计漏记的现象,总之公司财务状况不容乐观。有时老板会觉得公司销售业绩明明上升了,可是为什么公司的流动资金不见多,甚至有时候反而变少了。我们在学习会计的时候记账有两种方
4、式一种是收付实现制一种是权责发生制,而我国公司一般采用权责发生制,也就是销售多少都记入当期收入,可是这就给我们公司带来麻烦,因为收入的增多并不意味着现金的增多,严重的甚至会造成我公司现金运转困难。公司每个月固定要支出一些费用比如办公地租金仓库租金以及工人工资及公司四辆送货车油费修理费及折旧费用。我们是小公司由于种种原因比如人员不够比如公司管理人员专业素质欠缺等等公司运营存在一些问题,这些问题可大可小。我在公司一段时间后,对于公司的运营情况及流程有了一个大体的了解,公司目前的客户群档次不高,是中小超市,而且市场竞争激烈,只有通过不断降低单价,扩大销售才能使公司利于不败之地。公司的会计包括很多方面
5、的处理,库存现金,银行存款,应收账款,短期借款,应付账款等等,每一个方面都是非常重要的,任何一方如果不能运转将直接影响公司的整个运营状况,其中我认为公司应收账款存在较大问题,账目有些混乱,处理好应收账款对公司整个运营状况都起十分重要的作用。应收账款的不断增加就代表公司的现金减少,公司如何付房租如何发工资如何去开拓更多的客户,如何去获取更多的利润。鉴于我们公司的特殊性,我们公司跟其他中小企业不一样,我们是日用百货销售企业,客户数量多,目前为止拥有一百家左右的客户,这样而言对于我们应收账款的处理带来了很大的问题,每一个客户或多或少都有一些应收账款,只有少数几家稍微大一点的客户采用月结并且打款比较及
6、时,有些小客户甚至一年都不会结一次账,还有很多问题,对于存在的问题经过这几个月的实习我有了一个大体的总结,并对这些问题就我个人而言提出了一些解决方法。二、公司存在应收账款的必要性应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等业务而应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。我公司是日用百货销售企业,目前行业竞争厉害,公司要想在同行中站稳脚跟,开拓新市场是必须的,另外公司的库存也不可能长时间积压,就公司日用品中面纸而言,面纸有很多品牌,质量也各不相同,可能清风的面纸销量特别好,而洁云这个牌子却积压,公司肯定要想办法对洁云的面纸进行处理,或给厂家一些优惠,进行一些促销,或是给与商业折扣或现金折扣,而赊销就
7、是经常采用的一种方式,这样一来应收账款的产生增加就不可避免,同时也是必要的,往大的方面来说,将存货转化为应收账款,不仅提高了企业的偿债水平增加了资产的流动性,同时也能减少公司仓储费用等一些不必要的支出,真是一举两得。所以公司存在应收账款还是必要的。 三、信诺日化商行应收账款中存在的问题(一)应收账款比例增大 销售与财务工作脱节、缺乏沟通。销售人员注重业绩,不关注账款回收情况,而财务部门由于不了解交易细节和客户背景,无法控制应收账款的收回。我公司人员规模较小,并没有专门的销售人员,有些客户是互相介绍而来,他们也不可能顾及到每一个客户具体的情况,是否能在公司送货之后及时付款,他们目前重视的是公司是
8、否能多几个客户,销售额是否能够上升,他们认为目前公司最重要的是扩大市场占有份额,提高销售业绩。所以拼命地往外面送货。 信诺日化商行2009年应收账款较之2008应收账款有大幅度的提高,存货较之相对减少,公司为了减少库存积压,扩大市场占有份额,拼命扩大销售。在2008年到2009年之间应收账款占流动资产总额的比例越来越高,在资产流动性中应收账款的流动性不强,公司流动性最强的货币资金占有比例反而有所下降。短时间内,应收账款上升,利润增加,但长远而言,过多的应收账款会使公司现金流中断,造成公司破产的潜在隐患。应收账款周转率是一个年度指标,反映应收账款周转速度,也就是年度内应收账款转为货币资金的平均次
9、数。应收账款周转率=销售净额/平均应收账款 一般来说,应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快,平均收账期短,坏账损失少,资产流动快,偿债能力强。而我公司应收账款周转率却随之下降。我公司应收账款的回收力度不够,应收账款的周转率不高。应收账款随着销售的增加一直居高不下,如何解决这样一种现状? 公司管理人员的理财意识还是很重要的,公司重要的不仅仅是销售,收款同样重要。我公司销售额逐月上升,现金与银行存款并没有明显的提高,反而应收账款比例增大。公司的正常运转将受到影响。(二)坏账,挂账处理不当我公司在会计处理不计提坏账准备,不确认坏账损失,逾期账款长期挂账。在公司确认坏账是直接转销,一些超市百货公
10、司逾期三年的应收账款还按原值挂在账上,不做任何处理。公司部分资金长期滞留在外,对于公司的运转或多或少造成了一定得影响,资金没有得到合理运用。公司08年确认无法收回应收账款大概14万,09年确认无法收回应收账款大概18万,由于某些超市关闭,或但是签订合同的人员有所变动以及等等原因,公司每年都能确定一部分款项无法收回,由于公司并不计提坏账准备,所以无法处理,最后都是直接转销。最近统计了一下,公司大概还有十万左右应收账款已近两年多了但还是以原值挂在公司账上,这部分应收账款虽然没有确定无法收回,但能收回多少,还能不能,无法预测,但公司都没有进行任何处理。 (三)收款问题 1、合同订立我公司是一家小型的
11、日用品贸易公司,客户较多并且较为分散,大部分超市或百货公司如果哪样商品缺货了或是需要哪种商品了,比如今天苏果超市奥妙的洗衣粉以及白猫的洗衣液,清风的面纸缺货了,需要多少,他们不会传真或打电话给公司而是直接打电话给总经理或其他两个人,更不可能说是有什么书面的合同在哪里了,这样看似省事其实某些时候会给公司带来不必要的潜在麻烦。由于没有什么书面的合同,在有些超市结账付款的时候,被去零头,单件商品少个一毛两毛的是稀松平常的事,无形中公司也遭受到一些损失。另外如果公司日后与某家客户发生了一些纠纷,合同也是一个有力的证据。日前我公司就与一家不知名的超市发生地一些纠纷,款项大概是一万七千多元,这是三年前的一
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